高校建立内部审计制度

PAGE高校建立内部审计制度一、总则（一）目的为加强高校内部管理和监督，规范内部审计工作，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和教育行业相关标准，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门、各单位及其所属的各类经济活动和内部控制。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《教育系统内部审计工作规定》等法律法规以及国家教育部门关于高校财务管理、资产管理等方面的行业标准制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构在学校内部保持独立地位，独立行使审计职权，不受其他部门、单位或个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题和情况。3.全面性原则：对学校各类经济活动和内部控制进行全面审计监督，涵盖财务收支、预算执行、资产管理、工程项目、科研经费等各个方面。4.重要性原则：根据经济活动的重要程度和风险水平，确定审计重点，合理分配审计资源，提高审计工作效率。5.效益性原则：关注学校经济活动的效益性，通过审计促进资源优化配置，提高资金使用效益和办学效益。二、内部审计机构和人员（一）机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下开展工作，向学校主要负责人负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、管理、法律等方面。内部审计机构应定期组织人员培训，提高审计人员的业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对学校财务收支、预算执行、决算进行审计监督。对学校资产管理情况进行审计，包括资产购置、使用、处置等环节。对学校工程项目进行全过程审计，包括项目立项、预算编制、招投标、施工管理、竣工决算等。对学校科研经费使用情况进行审计，确保经费合理使用和专款专用。对学校内部控制制度的健全性和有效性进行评价，并提出改进建议。对学校所属单位的经济活动进行审计监督。完成学校领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经学校主要负责人同意，做出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理建议，并按有关规定，向上级主管部门反映。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据学校年度工作计划和上级主管部门的要求，结合本校实际情况，制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等，并报学校主要负责人批准后实施。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项，组成审计组，并指定审计组长。2.审计组应熟悉与审计事项有关的法律法规和政策，了解被审计单位的基本情况，制定审计方案。3.审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经学校主要负责人批准，可以直接持审计通知书实施审计并及时送达。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。2.审计人员应将审计过程中发现的问题及有关情况详细记录，编制审计工作底稿。3.审计组在审计过程中应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应当向内部审计机构提出审计报告。审计报告应当包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.内部审计机构应对审计报告进行审核，征求被审计单位的意见。被审计单位应在接到审计报告之日起十个工作日内，将书面意见送交内部审计机构；在规定期限内未提出书面意见的，视同无异议。3.内部审计机构根据审核后的审计报告，撰写审计结果报告，报学校主要负责人审批。审计结果报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计处理情况和建议等内容。（五）审计处理1.学校根据审计结果报告，对审计发现的问题做出处理决定。处理决定应包括纠正违规行为、改进管理措施、追究责任等内容。2.被审计单位应按照审计处理决定，认真落实整改措施，并在规定期限内将整改情况书面报告学校内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。四、财务收支审计（一）预算执行审计1.审查学校预算编制的合法性、合理性和完整性，是否符合国家有关法律法规和学校事业发展规划的要求。2.检查预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的合规性和效益性，是否存在截留、挪用、超预算支出等问题。3.分析预算执行差异的原因，提出改进预算管理的建议，提高预算执行的准确性和严肃性。（二）财务决算审计1.审查财务决算报表的真实性、完整性和合规性，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.检查财务决算编制的依据是否充分，计算是否准确，账表是否一致。3.对财务决算中的重大事项进行审计，如资产处置、债务重组、对外投资等，确保财务决算反映学校真实的财务状况和经营成果。（三）专项资金审计1.对学校各类专项资金的筹集、使用和管理情况进行审计，包括教育专项资金、科研专项资金、基建专项资金等。2.审查专项资金的设立依据是否充分，使用范围是否合规，是否专款专用，有无挤占、挪用、浪费等问题。3.检查专项资金的绩效目标完成情况，评价专项资金的使用效益，提出改进专项资金管理的建议。五、资产管理审计（一）流动资产审计1.审查货币资金的内部控制制度是否健全有效，现金、银行存款的收支是否合规，有无坐支现金、白条抵库、公款私存等问题。2.检查应收及预付款项的真实性、合法性和完整性，是否及时清理结算，有无长期挂账、坏账损失等情况。3.对存货的采购、验收、保管、领用、盘点等环节进行审计，检查存货的计价是否正确，账实是否相符，有无积压、浪费等问题。（二）固定资产审计1.审查固定资产的购置、建造、验收、入账、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.检查固定资产的计价是否准确，折旧计提是否合理，账卡物是否一致，有无闲置、报废未及时处理等问题。3.对固定资产的清查盘点情况进行审计，核实清查结果的真实性，检查盘盈、盘亏固定资产的处理是否合规。（三）无形资产审计1.审查无形资产的取得、计价、摊销、转让等环节的内部控制制度是否健全有效。2.检查无形资产的入账价值是否合理，摊销期限是否符合规定，转让收入是否及时足额入账，有无无形资产流失等问题。六、工程项目审计（一）项目前期审计1.审查工程项目的立项依据是否充分，是否符合学校事业发展规划和相关政策要求。2.检查项目可行性研究报告、初步设计方案等文件的编制是否规范，内容是否完整，论证是否充分。3.对工程项目的招投标程序进行审计，检查招投标文件的合法性、合规性，评标过程是否公正、公平，中标结果是否合理。（二）项目实施过程审计1.审查工程项目合同的签订、执行情况，检查合同条款是否明确、合理，双方权利义务是否对等，有无违约行为。2.对工程项目的施工进度、质量、安全等进行监督检查，检查施工单位是否按照合同要求组织施工，有无偷工减料、延误工期等问题。3.检查工程项目的成本控制情况，包括工程价款结算、费用支出等是否合规，有无超预算支出、浪费等问题。（三）项目竣工决算审计1.审查工程项目竣工决算报表的真实性、完整性和合规性，包括竣工决算报告、竣工财务决算报表等。2.检查工程项目竣工决算的编制依据是否充分，计算是否准确，各项费用的列支是否合理，有无高估冒算、虚报工程造价等问题。3.对工程项目的交付使用资产进行审计，核实资产的数量、质量、价值等情况，确保资产及时交付使用并办理相关手续。七、科研经费审计（一）经费预算审计1.审查科研项目经费预算的编制是否科学合理，是否符合项目研究任务的要求，各项费用的列支是否合规。2.检查科研项目经费预算的调整是否按规定程序进行，调整理由是否充分，调整金额是否合理。（二）经费使用审计1.检查科研项目经费的支出是否与预算相符，有无超预算支出、挤占挪用等问题。2.审查科研项目经费的使用是否符合国家有关法律法规和科研经费管理办法的规定，各项费用的支出是否真实、合法、有效。3.对科研项目经费中涉及的设备购置、测试化验加工、协作费等支出进行重点审计，检查相关合同的签订、执行情况，费用支出是否合规。（三）经费效益审计1.评价科研项目经费的使用效益，包括项目研究成果的水平、应用价值、经济效益和社会效益等。2.分析科研项目经费使用过程中存在的问题，提出改进科研经费管理的建议，提高科研经费的使用效益。八、内部控制审计（一）内部控制制度评审1.审查学校内部控制制度的健全性，包括各项管理制度、业务流程、岗位职责等是否完善，有无缺失或漏洞。2.评价学校内部控制制度的合理性，各项控制措施是否符合学校实际情况，是否能够有效防范风险。3.检查学校内部控制制度的有效性，各项控制措施是否得到有效执行，是否能够保证学校经济活动的正常运行。（二）风险管理审计1.识别学校面临的各类风险，包括财务风险、市场风险、信用风险、操作风险等。2.评估学校风险管理制度的健全性和有效性，检查风险识别、评估、应对等环节的工作是否到位。3.提出改进学校风险管理的建议，帮助学校建立健全风险管理体系，提高风险应对能力。（三）内部审计监督评价1.对