绿大地内部审计制度

PAGE绿大地内部审计制度一、总则（一）目的本内部审计制度旨在规范绿大地公司（以下简称“公司”）内部审计工作，加强内部监督和管理，防范经营风险，确保公司财务信息真实、完整，各项经营活动合法合规，提高公司经济效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于绿大地公司及其所属各部门、分公司、子公司。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》、《企业内部控制基本规范》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门和单位，在公司董事会或审计委员会的领导下，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具有相应的权威性，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，被审计部门和单位应积极配合内部审计工作，认真执行审计决定。4.审慎性原则：内部审计人员应保持职业谨慎，充分考虑审计风险，对审计事项进行全面、深入的审查和分析，确保审计工作质量。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计部门直接对董事会或审计委员会负责并报告工作。（二）内部审计人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济、法律、风险管理等方面的知识。内部审计部门应根据工作需要，合理配置人员，确保审计工作的顺利开展。（三）内部审计人员职责1.制定和实施内部审计工作计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.审查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料，核实财务数据的真实性、准确性和完整性。3.检查公司内部控制制度的建立和执行情况,评估内部控制的有效性，发现内部控制存在的缺陷并提出改进建议。4.对公司重大投资项目、资产处置、资金运作等经济活动进行专项审计，评估其经济效益和风险。5.开展离任审计工作，对离任人员在任职期间的经济责任履行情况进行审计评价。6.受理对公司内部违规违纪行为的举报，进行调查核实，并提出处理建议。7.定期向董事会或审计委员会报告内部审计工作情况，提交审计报告和审计建议。8.协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。9.完成公司领导交办的其他审计事项。（四）内部审计人员职业道德规范1.内部审计人员应遵守国家法律法规和公司规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.保持职业谨慎，客观公正地履行职责，不得滥用职权、徇私舞弊。3.保守公司商业秘密和审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密，不得泄露给无关人员。4.不断学习和更新专业知识，提高业务能力和综合素质，适应审计工作的需要。三、内部审计工作内容（一）财务审计1.审查公司财务报表的编制是否符合会计准则和相关法规的要求，财务数据是否真实、准确、完整。2.检查会计凭证、账簿、报表等财务资料的真实性、合法性和完整性，核实财务收支的合规性。3.审计公司财务内部控制制度的建立和执行情况，评估财务风险防范措施的有效性。4.对公司资金、资产的管理和使用情况进行审计，确保资金安全、资产保值增值。（二）内部控制审计1.评估公司内部控制体系的健全性和有效性，审查各项内部控制制度是否覆盖公司所有业务流程和关键环节。2.检查内部控制制度的执行情况，测试内部控制的运行效果，发现内部控制存在的缺陷和漏洞。3.对内部控制的自我评价和监督机制进行审计，确保内部控制能够持续改进和有效运行。4.根据内部控制审计结果，提出改进内部控制的建议和措施，促进公司完善内部控制体系。（三）经济责任审计1.对公司各部门负责人、分公司经理、子公司总经理等管理人员进行离任审计，评价其在任职期间的经济责任履行情况。2.审查任期内财务收支的合规性、真实性和效益性，资产的管理和使用情况，重大投资项目的决策和执行情况等。3.评价管理人员在任期内对公司内部控制制度的建立和执行情况，以及对公司经营目标的完成情况。4.根据经济责任审计结果，出具审计报告，明确管理人员的经济责任，为公司干部考核、任免提供依据。（四）专项审计1.对公司重大投资项目进行专项审计，审查项目立项、可行性研究、投资决策、资金使用、项目效益等方面的情况，评估项目投资风险和经济效益。2.对公司资产处置业务进行专项审计，检查资产处置的程序是否合规，处置价格是否合理，资产处置收益是否及时足额入账。3.对公司资金运作情况进行专项审计，审查资金筹集、使用、分配等环节的合规性和效益性，防范资金风险。4.根据公司经营管理需要，开展其他专项审计工作，如对新产品研发项目、市场营销活动等进行审计，为公司决策提供支持。四、内部审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度经营计划、董事会或审计委员会的要求以及公司实际情况，制定年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间安排、审计人员分工等内容，并报董事会或审计委员会批准。3.在审计项目实施过程中，内部审计部门可根据实际情况对审计计划进行调整，但应报董事会或审计委员会备案。（二）审计准备1.根据审计项目计划，成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的资料，包括被审计部门或单位的基本情况、财务报表、内部控制制度、业务流程等，了解被审计对象的经营状况和财务状况。3.审计组应制定具体的审计实施方案，明确审计步骤、审计方法、审计重点和审计时间安排等内容。审计实施方案应报内部审计部门负责人批准。（三）审计实施1.审计组应向被审计部门或单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排和审计人员等事项。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关人员询问、函证等方式，对审计事项进行详细审查和调查取证。3.在审计过程中，审计人员应做好审计工作底稿的记录，详细记录审计发现的问题、证据及审计人员的分析和判断过程。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够支持审计结论。4.审计组应及时与被审计部门或单位沟通审计情况，听取其意见和解释。对审计发现的问题，应要求被审计部门或单位提供书面说明和相关证据。（四）审计报告1.审计组在完成审计实施工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门或单位的意见，被审计部门或单位应在规定时间内反馈书面意见。审计组应对被审计部门或单位的反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报董事会或审计委员会审批。董事会或审计委员会应根据审计报告做出相应的决策和批示。4.内部审计部门应将审计报告及时送达被审计部门或单位，并监督审计决定的执行情况。被审计部门或单位应按照审计决定的要求，认真整改存在的问题，并将整改情况书面报告内部审计部门。（五）后续跟踪1.内部审计部门应对审计决定的执行情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改。2.对于整改不力的部门或单位，内部审计部门应及时向董事会或审计委员会报告，并提出进一步的处理建议。3.内部审计部门应定期对审计工作进行总结和分析，评估审计工作的效果和质量，不断改进审计工作方法和程序，提高审计工作水平。五、审计结果运用（一）作为公司绩效考核的依据公司将内部审计结果纳入对各部门、分公司、子公司及相关人员的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门或个人，在绩效考核中予以扣分或降档处理。（二）为公司决策提供参考内部审计部门应及时向公司管理层反馈审计发现的问题和建议，为公司制定经营策略、完善内部控制制度、加强风险管理等提供决策依据。（三）促进公司内部管理改进公司各部门应根据内部审计提出的