经营管理部内部审计制度

PAGE经营管理部内部审计制度一、总则（一）目的为加强公司经营管理部的内部控制，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经营管理水平和经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司经营管理部及其所属各部门、各分支机构的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具有相应的权威性，其审计结论和建议应得到被审计部门的重视和执行。4.保密性原则：内部审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密和敏感信息予以保密，不得泄露给无关人员。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的经营管理部内部审计机构，配备专职内部审计人员，在公司管理层的直接领导下开展工作。（二）内部审计人员职责1.制定审计计划：根据公司经营管理目标和实际情况，制定年度内部审计计划，报公司管理层批准后组织实施。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对被审计部门的财务收支、经营活动、内部控制等进行审计检查，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.编制审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观评价被审计部门的经营管理情况，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：对审计报告中提出的审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，督促被审计部门及时整改，确保审计发现的问题得到有效解决。5.开展专项审计：根据公司管理层的要求或实际工作需要，开展专项审计工作，如经济责任审计、工程项目审计、内部控制评价等。6.协助外部审计：配合外部审计机构对公司进行审计，提供相关资料和信息，协助完成审计工作。7.培训与交流：组织内部审计人员参加业务培训和交流活动，不断提高审计人员的业务素质和专业水平。（三）内部审计人员职业道德规范1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和公司各项规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性：独立于被审计部门，不受其他部门和个人的影响，客观公正地开展审计工作。3.诚实守信：诚实守信，保守秘密，不得泄露审计过程中知悉的公司商业秘密和敏感信息。4.廉洁自律：廉洁奉公，不得接受被审计部门的贿赂、回扣等不正当利益，不得利用审计工作谋取私利。5.具备专业胜任能力：具备扎实的专业知识和技能，不断提高业务水平和综合素质，胜任内部审计工作。三、审计范围与内容（一）审计范围1.财务收支审计：对公司经营管理部及其所属各部门、各分支机构的财务收支活动进行审计，包括预算执行情况、财务报表真实性、资金使用效益等。2.经营活动审计：对公司经营管理部及其所属各部门、各分支机构的经营活动进行审计，包括市场营销、采购管理、生产运营、销售管理等环节的内部控制和经营效益。3.内部控制审计：对公司经营管理部及其所属各部门、各分支机构的内部控制制度的健全性、有效性进行审计，评价内部控制的设计和执行情况，发现内部控制存在的问题和缺陷，提出改进建议。4.经济责任审计：对公司经营管理部及其所属各部门、各分支机构的负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、经营业绩、内部控制等方面的审计评价，明确其经济责任。5.工程项目审计：对公司投资建设的工程项目进行审计，包括项目预算执行情况、工程质量、工程造价、项目进度等方面的审计监督，确保工程项目的顺利实施和资金的合理使用。6.其他专项审计：根据公司管理层的要求或实际工作需要，开展其他专项审计工作，如合同审计、风险管理审计、信息系统审计等。（二）审计内容1.财务收支审计内容审查财务预算的编制、执行和调整情况，评价预算的合理性和有效性。检查财务报表的真实性、准确性和完整性，核实财务数据的来源和计算方法。审查各项收入的合法性、合规性和完整性，检查收入的确认原则和方法是否符合会计准则和公司制度的规定。审查各项支出的合理性、合规性和效益性，检查支出的审批程序是否健全，是否存在浪费、挪用等问题。审查货币资金、存货、固定资产、无形资产等资产的管理情况，检查资产的安全完整性和使用效益。审查负债的形成、偿还和管理情况，检查负债的真实性和合理性，防范债务风险。审查所有者权益的增减变动情况，检查利润分配的合理性和合规性。2.经营活动审计内容审查市场营销策略的制定和执行情况，评价市场开拓能力和市场份额的增长情况。检查采购管理的内部控制制度，审查采购计划的编制、采购流程的执行、供应商的选择和管理等环节，评价采购成本的合理性和采购质量的保障性。审查生产运营管理的内部控制制度，检查生产计划的执行、生产过程的控制、产品质量的管理等环节，评价生产效率和产品质量的稳定性。检查销售管理的内部控制制度，审查销售合同的签订、销售价格的确定、销售货款的回收等环节，评价销售业绩和销售利润的实现情况。审查经营活动中的风险管理情况，评估市场风险、信用风险、操作风险等风险因素对经营活动的影响，提出风险管理建议。3.内部控制审计内容审查内部控制制度的健全性，检查各项业务流程和管理制度是否涵盖了公司经营管理的各个环节，是否存在内部控制漏洞。评价内部控制制度的有效性，检查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题，内部控制措施是否能够有效防范风险。审查内部控制的监督机制，检查内部审计、风险管理、纪检监察等部门的监督职能是否发挥作用，是否能够及时发现和纠正内部控制存在的问题。对内部控制的自我评价情况进行审计，检查公司管理层和各部门对内部控制的重视程度，是否定期开展内部控制自我评价工作，评价结果是否真实可靠。4.经济责任审计内容审查被审计对象任职期间的财务收支情况，评价其财务管理水平和财务合规性。考核被审计对象任职期间的经营业绩，包括营业收入、利润、资产保值增值等指标的完成情况，评价其经营管理能力和经营效益。检查被审计对象任职期间的内部控制制度建设和执行情况，评价其内部控制意识和内部控制效果。审查被审计对象任职期间的重大经济决策情况，评价其决策的科学性、合理性和合规性，是否存在决策失误导致公司重大损失的情况。检查被审计对象任职期间的廉洁自律情况，是否存在违反廉洁纪律的行为。5.工程项目审计内容审查工程项目预算的编制情况，评价预算的准确性和合理性，是否存在高估冒算等问题。检查工程项目招投标程序的执行情况，审查招投标文件的合法性、合规性和完整性，评价招投标过程的公正性和透明度。审查工程项目合同的签订和执行情况，检查合同条款的完整性和合理性，是否存在合同纠纷和违约行为。监督工程项目的施工过程，检查工程质量、工程进度、工程造价等方面的控制情况，评价工程项目的实施效果。审查工程项目竣工决算情况，核实工程成本的真实性和准确性，评价工程项目的投资效益。6.其他专项审计内容合同审计：审查合同的签订、履行和变更情况，评价合同的合法性、合规性和完整性，检查合同风险防范措施的落实情况。风险管理审计：评估公司风险管理体系的健全性和有效性，审查风险识别、风险评估、风险应对等环节的工作情况，提出风险管理建议。信息系统审计：审查信息系统的安全性、可靠性和有效性，检查信息系统的内部控制制度，评价信息系统对公司经营管理的支持作用。四、审计程序（一）审计准备阶段1.制定审计计划：内部审计机构根据公司经营管理目标和实际情况，制定年度内部审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容，报公司管理层批准后组织实施。2.组成审计组：根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和技能的内部审计人员组成审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工和职责。3.下达审计通知书：审计组在实施审计前，向被审计部门送达审计通知书，告知被审计部门审计的目的、范围、时间、审计组成员等事项，要求被审计部门做好审计准备工作。4.编制审计方案：审计组根据审计项目的特点和要求，编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容，为审计工作提供指导。（二）审计实施阶段1.进驻被审计部门：审计组按照审计通知书规定的时间进驻被审计部门，召开审计进点会，向被审计部门介绍审计工作的目的、范围、程序和要求，听取被审计部门的情况介绍，了解被审计部门的基本情况和业务流程。2.收集审计资料：审计组通过查阅会计凭证、账簿、报表、文件、合同等资料，向被审计部门有关人员询问、调查等方式，收集与审计事项有关的资料和证据。3.实施审计检查：审计组根据审计方案确定的审计内容和方法，对被审计部门的财务收支、经营活动、内部控制等进行审计检查，对发现的问题进行记录和取证，形成审计工作底稿。4.分析审计证据：审计组对收集到的审计证据进行分析和整理，核实证据的真实性、合法性和关联性，对审计事项进行综合评价，形成审计结论。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组根据审计工作底稿和审计结论，撰写审计报告，审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容，审计报告应客观、公正、准确、清晰。2.征求意见：审计组将审计报告征求意见稿送达被审计部门，征求被审计部门的意见。被审计部门应在规定的时间内提出书面意见，审计组对被审计部门提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善。3.审定审计报告：审计组将修改后的审计报告报公司管理层审定。公司管理层对审计报告进行审核，提出审定意见，审计组根据公司管理层的审定意见，对审计报告进行进一步修改和完善，形成正式审计报告。（四）审计整改阶段1.下达审计意见书：公司管理层将正式审计报告下达给被审计部门，同时下达审计意见书，要求被审计部门针对审计报告中提出的问题进行整改，明确整改责任人和整改期限。2.跟踪审计整改：内部审计机构对被审计部门的审计整改情况进行跟踪检查，督促被审计部门及时整改，确保审计发现的问题得到有效解决。被审计部门应定期向内部审计机构报送审计整改情况报告，内部审计机构对审计整改情况进行评价，形成审计整改跟踪检查报告。3.建立审计档案：内部审计机构对审计项目的相关资料进行整理和归档，建立审计档案，审计档案应包括审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计意见书、审计整改跟踪检查报告等资料，审计档案应妥善保管，以备查阅。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据公司将内部审计结果与被审计部门及其负责人的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分或降档处理。（二）作为干部任免的参考公司在干部任免过程中，将内部审计结果作为重要参考依据，对审计发现存在严重问题或经济责任不