新矿集团内部结算制度

PAGE新矿集团内部结算制度一、总则（一）制定目的为了加强新矿集团内部财务管理，规范内部经济往来结算行为，明确各单位之间的经济责任，提高集团整体经济效益，特制定本内部结算制度。（二）适用范围本制度适用于新矿集团所属各分公司、子公司、矿厂、车间等内部独立核算单位之间的经济往来结算。（三）基本原则1.合法性原则：内部结算制度必须符合国家法律法规和行业标准，确保经济往来的合法性和合规性。2.准确性原则：结算数据应准确、真实、完整，如实反映经济业务的实际情况，避免虚假或错误的结算信息。3.及时性原则：各单位应按照规定的时间和程序及时办理结算业务，不得拖延，以保证集团资金的正常流转和财务信息的及时反馈。4.公平性原则：在内部结算过程中，应遵循公平、公正的原则，确保各单位之间的经济利益得到合理分配，避免不合理的利益倾斜。5.统一性原则：全集团应执行统一的内部结算制度，确保结算标准、流程和方法的一致性，便于集团进行整体财务管理和监督。二、结算主体与账户管理（一）结算主体新矿集团内部各具有独立核算能力的单位均为内部结算主体，在经济往来中按照本制度规定进行结算。（二）账户管理1.各结算主体应按照集团财务规定开设内部结算账户，用于记录和核算本单位与其他单位之间的经济往来。2.内部结算账户应严格按照集团指定的银行或其他金融机构进行开设，并确保账户信息的安全与保密。3.各单位应定期核对内部结算账户的余额和交易明细，如有异常情况应及时向集团财务部门报告并查明原因。三、结算内容与方式（一）结算内容1.产品或劳务交易：包括煤炭、电力、化工产品等各类产品的销售与采购，以及运输、维修、技术服务等劳务交易。2.资金往来：如借款、还款、资金划拨、代收代付等资金相关业务。3.资产转移：涉及固定资产、流动资产等的有偿或无偿转移。4.其他经济事项：经集团认定的其他需要进行内部结算的经济业务。（二）结算方式1.内部转账结算适用于集团内部各单位之间因产品或劳务交易、资金往来等发生的经济业务。通过集团财务结算系统进行电子转账操作，实现资金的快速、准确划转。转账结算时，应填写详细的转账凭证，注明交易双方单位名称、结算金额、结算事由等信息，并经双方单位财务负责人审核确认。2.内部票据结算对于符合规定的经济业务，可开具内部结算票据进行结算。内部结算票据包括内部收款收据、内部付款凭证等。内部票据应按照集团统一格式印制，由各单位财务部门负责管理和开具。开具票据时，必须如实填写各项内容，加盖单位财务专用章，并确保票据的真实性和完整性。各单位应妥善保管内部票据存根，定期进行核对和清理，以备集团财务检查。3.现金结算原则上，除小额零星支出等特殊情况外，集团内部结算应尽量避免现金结算。如确需现金结算，应严格按照集团现金管理规定办理审批手续。现金结算业务发生后，经办人员应及时将现金交至本单位财务部门，财务部门应及时进行账务处理，并确保现金的安全与完整。四、结算流程（一）业务发起1.各单位在发生经济业务时，业务部门应根据合同或协议约定，及时填写内部结算申请单，详细注明业务内容、结算金额、结算方式、对方单位名称等信息。2.内部结算申请单应由业务部门负责人审核签字后，提交至本单位财务部门。（二）财务审核1.财务部门收到内部结算申请单后，应重点审核业务的真实性、合法性、结算金额的准确性以及相关审批手续的完备性。2.对于不符合规定的内部结算申请，财务部门应及时通知业务部门进行补充或更正，待审核通过后再进行下一步操作。（三）结算办理1.根据审核通过的内部结算申请单，按照选定的结算方式进行结算操作。采用内部转账结算的，财务部门应通过集团财务结算系统录入转账信息，提交转账指令，并确保转账金额与申请金额一致。采用内部票据结算的，财务部门应按照规定开具相应的内部结算票据，并将票据交付给对方单位。采用现金结算的，财务部门应按照现金管理规定办理现金收付手续，并及时登记现金日记账。2.在结算办理过程中，如发现结算信息有误或其他问题，应及时与对方单位沟通协调，进行更正或调整。（四）结算确认1.对方单位收到结算款项或票据后，应及时进行核对确认。如核对无误，应在规定时间内反馈确认信息至付款单位财务部门。2.付款单位财务部门收到对方单位的确认信息后，应将结算业务记录在本单位的财务账簿中，并进行相应的账务处理。（五）账务核对与定期结算1.每月末，各单位财务部门应与其他相关单位进行账务核对，确保内部结算业务的账目清晰、一致。核对内容包括结算金额、结算方式、结算时间、未结算事项等。2.对于核对中发现的差异或问题，应及时查明原因并进行调整。如涉及跨月或跨年的结算业务，应根据实际情况进行追溯调整或专项处理。3.集团财务部门应定期对各单位的内部结算业务进行汇总分析，掌握集团内部经济往来的总体情况，为集团财务管理决策提供依据。五、价格与计价标准（一）定价原则1.内部产品或劳务价格应遵循公平、合理、贴近市场的原则进行制定，既要考虑成本因素，又要兼顾市场供求关系和集团整体利益。2.在定价过程中，应充分考虑不同产品或劳务的质量差异、技术含量、市场竞争力等因素，确保价格能够准确反映其价值。（二）计价标准1.产品计价对于煤炭等主要产品，应根据其发热量、含硫量、灰分等质量指标，按照集团制定的分级定价标准进行计价。其他产品可根据其规格、型号、性能等因素，参照市场同类产品价格并结合成本情况确定计价标准。2.劳务计价运输劳务可根据运输里程、运输货物重量等因素制定计价标准。维修、技术服务等劳务应根据服务内容、工作量、技术难度等因素确定计价金额。（三）价格调整1.随着市场环境、原材料价格、生产成本等因素的变化，集团将适时对内部产品或劳务价格进行调整。2.价格调整前，集团财务部门应会同相关业务部门进行成本核算和市场调研，评估价格调整的必要性和可行性，并制定具体的价格调整方案。3.价格调整方案经集团管理层审批后，应及时通知各单位执行，并做好相关宣传解释工作。六、结算纪律与监督（一）结算纪律1.各单位应严格遵守本内部结算制度规定的结算流程和时间要求，不得擅自拖延或拒绝办理结算业务。2.严禁任何单位和个人利用内部结算进行违规操作，如虚增结算金额、截留挪用资金、擅自改变结算方式等。3.对于违反结算纪律的单位和个人，集团将视情节轻重给予相应的处罚，包括经济处罚、通报批评、纪律处分等。（二）监督机制1.集团财务部门负责对各单位内部结算业务进行日常监督检查，定期抽查结算凭证、账目记录等资料，确保结算业务的合规性和准确性。2.审计部门应定期对内部结算制度的执行情况进行审计监督，重点审查结算业务的真实性、合法性、效益性，发现问题及时提出整改意见。3.各单位应建立健全内部监督机制，加强对本单位结算业务的自查自纠，及时发现和纠正存在的问题，并配合集团做好相关监督检查工作。七、争议处理（一）争议产生在内部结算过程中，如双方单位对结算金额、结算方式、计价标准等事项存在争议，应及时进行沟通协商解决。（二）协商解决1.争议发生后，双方单位应首先通过友好协商的方式解决问题。协商过程中，应充分交换意见，提供相关证据资料，共同寻求解决方案。2.协商达成一致意见的，应签订书面协议，并按照协议内容执行结算业务。（三）上级协调如双方单位经协商无法达成一致意见，可向集团上级主管部门申请协调解决。集团上级主管部门应组织相关人员进行调查核实，听取双方意见，根据事实和制度规定做出公正的裁决。（四）法律途径如对集团上级主管部门的裁决仍有异议，且争议事项涉及重大经济利益或法律问题，可通过法律途径解决。但在法律诉讼期间，双方应继续按照本制度规定进行结算业务的相关操作