新时代学校内部控制制度

PAGE新时代学校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强新时代学校的管理，规范学校各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校教育教学工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和教育行业标准，特制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各班级以及所有涉及学校经济活动的人员和事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和教育行业相关规定，确保学校内部控制制度合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、工程项目管理等各个方面，不留死角。3.制衡性原则：在学校内部建立健全决策、执行、监督相互制约、相互监督的机制，确保权力运行规范有序。4.适应性原则：根据学校发展的不同阶段和实际情况，及时调整和完善内部控制制度，使其适应新时代教育发展的要求。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以最小的控制成本取得最大的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。预算编制要遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的准确性和严肃性。2.各部门应在规定时间内提交本部门的预算草案，详细说明各项收入、支出的依据和金额。财务部门负责对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成学校年度预算草案。3.学校预算草案应提交校长办公会审议通过，并报上级主管部门审批后执行。（二）预算执行1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.学校应建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、学校事业发展需要等原因确需调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。3.财务部门对预算调整申请进行审核后，提交校长办公会审议通过，并报上级主管部门备案。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为学校决策提供依据。2.学校应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。3.对于预算执行不力、造成严重后果的部门和个人，应按照学校相关规定进行严肃处理。三、收支管理（一）收入管理1.学校收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.学校应严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用、坐支。3.学校应加强对收费项目和标准的管理，严格执行收费公示制度，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。收费收入应使用合法票据，并及时入账。（二）支出管理1.学校支出应严格按照国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准执行，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应经过严格的审批程序，确保支出的真实性、合法性和合理性。3.学校应加强对支出的核算和管理，按照规定的会计科目进行核算，确保会计信息真实、准确、完整。4.学校应严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定执行公务接待、公务用车和因公出国（境）等费用的开支标准，不得超标准、超范围支出。（三）收支审批流程1.收入审批流程业务部门取得收入后，应及时开具合法票据，并将票据及相关收入凭证提交财务部门。财务部门对收入凭证进行审核，审核无误后进行账务处理，并登记收入台账。收入台账应定期与业务部门核对，确保收入数据的准确性。2.支出审批流程支出部门填写支出申请表，详细说明支出的内容、金额、用途等，并附上相关证明材料。部门负责人对支出申请表进行审核，签署意见后提交财务部门。财务部门对支出申请表及相关证明材料进行审核，审核无误后提交分管领导审批。分管领导审批通过后，报校长审批。校长审批同意后，财务部门方可办理支付手续。四、采购管理（一）采购计划1.学校各部门应根据实际工作需要，提前编制采购计划。采购计划应明确采购项目、采购数量、采购预算等内容。2.采购计划应提交学校采购管理部门审核，审核通过后报分管领导审批。（二）采购方式1.学校采购应根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定的程序办理审批手续。（三）采购程序1.公开招标采购程序学校采购管理部门发布招标公告，邀请潜在供应商参加投标。供应商报名并提交投标文件。学校采购管理部门组织开标、评标，确定中标供应商。学校与中标供应商签订采购合同，并按照合同约定支付采购款项。2.邀请招标采购程序学校采购管理部门向符合条件的供应商发出邀请书，邀请其参加投标。供应商提交投标文件。学校采购管理部门组织开标、评标，确定中标供应商。学校与中标供应商签订采购合同，并按照合同约定支付采购款项。3.竞争性谈判采购程序学校采购管理部门发布谈判公告，邀请符合条件的供应商参加谈判。供应商提交响应文件。学校采购管理部门组织谈判，确定成交供应商。学校与成交供应商签订采购合同，并按照合同约定支付采购款项。4.单一来源采购程序学校采购管理部门提出单一来源采购申请，说明采购项目的必要性、唯一性等情况。学校采购管理部门组织专家论证，论证通过后报分管领导审批。学校与供应商签订采购合同，并按照合同约定支付采购款项。5.询价采购程序学校采购管理部门向符合条件的供应商发出询价通知书，邀请其报价。供应商提交报价文件。学校采购管理部门根据报价情况确定成交供应商。学校与成交供应商签订采购合同，并按照合同约定支付采购款项。（四）采购验收1.采购项目完成后，学校采购管理部门应组织相关人员进行验收。验收人员应按照采购合同的要求，对采购项目的数量、质量、规格等进行逐一核对。2.验收合格后，验收人员应签署验收报告。验收报告应包括采购项目名称、采购数量、采购金额、验收情况等内容。3.对于验收不合格的采购项目，学校应及时与供应商协商解决，要求供应商采取补货、换货、退货等措施，直至验收合格。五、资产管理（一）流动资产1.学校流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。3.学校应加强对应收及预付款项的管理，定期清理往来账款，及时催收欠款，防止坏账损失。4.学校应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用等环节的操作流程，确保存货的安全和完整。（二）固定资产1.学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的操作流程。3.学校应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.学校应加强对固定资产折旧的管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产价值的准确反映。5.学校固定资产的处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续，确保处置过程的公开、公正、透明。（三）无形资产1.学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的操作流程。3.学校应定期对无形资产进行评估，确保无形资产价值的准确反映。对于无形资产的处置，应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。六、工程项目管理（一）项目立项1.学校工程项目应根据事业发展规划和实际需要进行立项。立项申请应包括项目名称、项目背景、项目内容、项目预算、项目预期效益等内容。2.学校应组织相关人员对工程项目立项申请进行论证，论证通过后报校长办公会审议批准。（二）项目招标1.工程项目达到招标数额标准的，应按照国家有关规定进行招标。招标方式包括公开招标、邀请招标等。2.学校应按照规定的程序组织工程项目招标，确保招标过程的公开、公正、透明。（三）项目施工1.学校应与中标施工单位签订施工合同，明确双方的权利和义务。施工合同应包括工程内容、工程质量、工程进度、工程价款支付方式、违约责任等内容。2.学校应加强对工程项目施工过程的管理，定期对工程进度、工程质量进行检查和监督，及时发现和解决施工过程中存在的问题。3.学校应严格控制工程项目变更，因特殊情况需要变更工程内容、工程进度、工程价款等的，应按照规定的程序办理审批手续。（四）项目验收1.工程项目竣工后，学校应组织相关人员进行验收。验收人员应按照施工合同的要求，对工程项目的质量、进度、造价等进行逐一核对。2.验收合格后，验收人员应签署验收报告。验收报告应包括工程项目名称、工程内容、工程质量、工程进度、工程价款结算情况、验收情况等内容。3.对于验收不合格的工程项目，学校应及时与施工单位协商解决，要求施工单位采取整改措施，直至验收合格。七、合同管理（一）合同签订1.学校在经济活动中应签订书面合同，明确双方的权利和义务。合同内容应符合国家法律法规和学校内部控制制度的要求。2.合同签订前，学校应组织相关人员对合同条款进行审核，审核通过后报分管领导审批。3.合同签订后，学校应及时将合同副本送财务部门备案，作为财务核算和付款的依据。（二）合同履行1.学校各部门应严格按照合同约定履行义务，确保合同的顺利履行。2.财务部门应加强对合同执行情况的监控，定期对合同执行情况进行分析和通报，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题。3.对于合同履行过程中出现的纠纷，学校应及时与对方协商解决，协商不成的，应按照合同约定的争议解决方式进行处理。（三）合同变更与终止1.合同变更应遵循必要性、可行性和合理性原则，严格控制合同变更范围。合同变更应按照规定的程序办理审批手续。2.合同终止应按照合同约定的终止条件进行，合同终止后，学校应及时清理合同款项，办理相关手续。八、监督与评价（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督机制，明确内部监督的职责、权限和程序。2.学校内部审计部门应定期对学校内部控制制度的执行情况进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。3.学校各部门应定期对本部门内部控制制度的执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。（二）外部监督1.学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部机构