政法单位内部控制制度

PAGE政法单位内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强政法单位内部管理，规范单位经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保政法工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于本政法单位机关及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保单位经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点把控高风险领域和环节。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据国家政策法规的变化、单位外部环境的变动以及内部管理的需要，及时修订和完善内部控制制度。（四）定义与解释1.内部控制：是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。2.风险评估：是指单位及时识别、系统分析经济活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。3.控制活动：是指单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。4.信息与沟通：是指单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。5.内部监督：是指单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。二、预算管理（一）预算编制1.职责分工：明确预算编制的责任部门和相关人员职责，确保预算编制工作有序进行。财务部门负责牵头组织预算编制工作，各业务部门负责提供本部门相关预算数据，并对数据的真实性和准确性负责。2.编制依据：根据国家有关政策法规、单位发展战略和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度经济活动预计，科学合理地编制预算。3.编制方法：采用零基预算、滚动预算等相结合的方法，提高预算编制的科学性和准确性。对于基本支出预算，按照定员定额标准编制；对于项目支出预算，要进行充分的可行性研究和论证，明确项目的目标、内容、实施步骤、资金需求等。4.编制流程：每年[具体时间]前，财务部门向各业务部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间节点等。各业务部门按照通知要求，结合本部门工作实际，提出本部门下一年度预算建议数，经部门负责人审核后报送财务部门。财务部门对各业务部门报送的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合单位整体财力状况，提出综合平衡后的预算草案，报单位预算管理委员会审议。单位预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见和建议，财务部门根据审议意见对预算草案进行调整和完善，报单位领导班子审定。经单位领导班子审定后的预算草案，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.分解下达：预算经批复后，财务部门应及时将预算指标分解下达至各业务部门，并明确各部门的预算执行责任。各业务部门应按照分解后的预算指标组织实施本部门的经济活动。2.执行监控：建立健全预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度和存在的问题。对于预算执行偏差较大的项目，要及时查明原因，采取有效措施加以纠正。3.调整追加：预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。预算调整应经单位预算管理委员会审议，报单位领导班子审定，并按照规定报上级主管部门和财政部门审批。（三）预算分析与考核1.分析报告：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，内容包括预算执行情况、差异分析、原因说明、改进建议等。预算执行分析报告应及时报送单位领导班子和各业务部门，为决策提供参考依据。2.考核评价：建立预算执行考核评价制度，对各业务部门的预算执行情况进行考核评价。考核评价结果与部门绩效挂钩，对预算执行好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：明确单位收入的范围，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.收入确认：严格按照国家有关法律法规和财务制度规定，确认各项收入的实现。对于财政拨款收入，按照财政部门批复的预算和相关文件规定确认；对于事业收入、经营收入等，按照合同约定或实际完成的工作量确认。3.票据管理：加强票据管理，统一使用财政部门监制的票据。建立票据领用、开具、保管、核销等管理制度，确保票据使用规范、安全。（二）支出管理1.支出范围：明确单位支出的范围，包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出审批：建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审批，重大支出由单位领导班子集体研究决定。3.支出控制：加强对各项支出的控制，严格执行国家有关财经法规和财务制度规定，确保支出合法合规。对于人员经费支出，要严格按照国家规定的标准和范围执行；对于公用经费支出，要严格控制开支标准，节约使用资金；对于项目支出，要按照项目预算和合同约定执行，确保专款专用。4.报销审核：财务部门要对报销凭证进行严格审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对于不符合规定的报销凭证，不予报销。四、采购管理（一）采购预算采购部门应根据单位业务需求和预算安排，编制采购预算。采购预算应明确采购项目的名称、规格型号、数量、金额等，报单位预算管理部门审核后纳入单位年度预算。（二）采购计划采购部门根据采购预算和实际工作需要，制定采购计划。采购计划应包括采购项目的实施时间、采购方式、采购程序等内容。采购计划应报单位领导审批后组织实施。（三）采购方式1.公开招标：适用于采购金额较大、技术复杂、专业性强的项目。采购部门应按照国家有关法律法规和招标程序，组织公开招标采购。2.邀请招标：适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目，或者采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的项目。3.竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的项目，或者技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的项目，或者采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的项目，或者不能事先计算出价格总额的项目。4.单一来源采购：适用于只能从唯一供应商处采购的项目，或者发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的项目，或者必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的项目。5.询价：适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目。（四）采购程序1.采购申请：各业务部门根据工作需要，提出采购申请，填写采购申请表，明确采购项目的名称、规格型号、数量、预算金额、采购方式等内容，并报部门负责人审批。2.采购审批：采购申请表经部门负责人审批后，报采购部门审核。采购部门对采购申请的合理性、必要性、合规性等进行审核，审核通过后报单位领导审批。3.采购实施：采购部门根据批准的采购申请，按照规定的采购方式组织采购活动。在采购过程中，要严格按照采购程序和相关法律法规要求，与供应商签订采购合同，并明确双方的权利和义务。4.验收付款：采购项目完成后，采购部门应组织相关人员进行验收。验收合格后，财务部门按照采购合同约定办理付款手续。（五）采购监督建立健全采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。审计部门要定期对采购项目进行审计，检查采购程序是否合规、采购合同是否履行、采购资金使用是否合理等。对于发现的问题，要及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。五、资产管理（一）资产配置1.配置原则：根据单位履行职能的需要和事业发展规划，按照科学合理、优化结构、勤俭节约、从严控制的原则，合理配置资产。2.配置标准：制定资产配置标准，明确各类资产的配置数量、规格、价值等标准。资产配置标准应根据国家有关政策法规和单位实际情况适时调整。3.配置程序：各业务部门根据工作需要，提出资产配置申请，填写资产配置申请表，报部门负责人审核。部门负责人审核后，报资产管理部门。资产管理部门根据资产配置标准和单位资产状况，对资产配置申请进行审核，审核通过后报单位领导审批。经单位领导审批后的资产配置申请，由资产管理部门组织实施。（二）资产使用1.使用登记：建立资产使用登记制度，对资产的领用、使用、归还等情况进行详细登记。资产使用部门应指定专人负责资产的日常管理，并确保资产的安全完整。2.维护保养：加强资产的维护保养，定期对资产进行检查、维修和保养，确保资产正常使用。资产使用部门应制定资产维护保养计划，并组织实施。3.出租出借：单位资产确需出租出借的，应按照国家有关规定报经上级主管部门和财政部门审批。出租出借资产应签订合同，明确双方的权利和义务，并按照合同约定收取租金。（三）资产处置1.处置范围：明确资产处置的范围，包括资产的报废、报损、出售、出让、转让、置换、对外捐赠等。2.处置程序：资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，报部门负责人审核。部门负责人审核后，报资产管理部门。资产管理部门对资产处置申请进行审核，提出处置意见，报单位领导审批。经单位领导审批后的资产处置申请，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。资产处置完成后，资产管理部门应及时办理资产核销手续。（四）资产清查1.清查计划：定期组织资产清查工作，制定资产清查计划，明确清查的范围、内容、时间安排和工作要求等。2.清查实施：资产清查工作由资产管理部门牵头组织，各业务部门配合实施。清查过程中，要对资产的数量、价值、使用状况等进行全面核实，确保资产账实相符。3.清查报告：资产清查工作结束后，资产管理部门应撰写资产清查报告，内容包括资产清查的基本情况、清查结果、存在问题及整改建议等。资产清查报告经单位领导审核后，报上级主管部门和财政部门备案。六、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：建设项目立项应符合国家有关政策法规和单位事业发展规划，具有明确的建设目标和投资效益。2.立项程序：项目建设单位提出项目立项申请，填写项目立项申请表，报单位发展改革部门。单位发展改革部门对项目立项申请进行审核，组织相关专家进行论证，提出立项意见，报单位领导审批。经单位领导审批后的项目立项申请，按照规定程序报上级主管部门和发展改革部门审批。（二）项目设计1.设计单位选择：通过公开招标、邀请招标等方式选择具有相应资质的设计单位进行项目设计。2.设计方案审核：项目建设单位组织相关部门和专家对设计单位提交的设计方案进行审核，提出审核意见，确保设计方案符合项目建设要求和相关规范标准。（三）项目招标1.招标范围：按照国家有关法律法规和规定，对项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等采购进行招标。2.招标程序：项目建设单位按照规定程序组织招标活动，选择具有相应资质和信誉的中标单位。在招标过程中，要严格按照招标程序和相关法律法规要求，与中标单位签订合同，并明确双方的权利和义务。（四）项目施工1.施工管理：项目建设单位与施工单位签订施工承包合同，明确施工质量、进度、安全等要求。施工单位应按照合同约定组织施工，确保工程质量和进度。2.工程监理：委托具有相应资质的监理单位对项目施工进行监理。监理单位应按照监理合同约定，对工程质量、进度、安全等进行全程监督管理。（五）项目验收1.验收准备：项目竣工后，项目建设单位应组织相关部门和人员进行验收准备工作，整理项目建设资料，编制项目竣工决算报告等。2.验收实施：项目建设单位组织相关部门和专家对项目进行验收。验收内容包括工程质量、工程进度、工程投资、工程资料等。验收合格后，办理项目竣工验收备案手续。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：合同承办部门根据业务需要，起草合同文本。合同文本应明确双方的权利和义务，条款清晰、内容完整、表述准确。2.合同审核：合同文本起草完成后，报单位法律事务部门或法律顾问进行审核。法律事务部门或法律顾问应对合同的合法性、合规性、完整性等进行审核，提出审核意见。3.合同签订：合同承办部门根据法律事务部门或法律顾问的审核意见，对合同文本进行修改完善后，报单位领导审批。经单位领导审批后的合同文本，由合同承办部门与对方当事人签订合同。（二）合同履行1.履行监督：合同签订后，合同承办部门应负责合同的履行。在合同履行过程中，要及时跟踪合同履行情况，发现问题及时解决。2.变更解除：如遇特殊情况需要变更或解除合同的，合同承办部门应及时与对方当事人协商，并按照规定程序办理变更或解除合同手续。变更或解除合同的，应签订书面协议，并报单位法律事务部门或法律顾问备案。（三）合同归档合同履行完毕后，合同承办部门应及时将合同文本及相关资料整理归档。合同档案应包括合同文本、合同审批表、合同履行记录、变更或解除合同协议等。合同档案应妥善保管，以备查阅。八、内部监督（一）监督机构成立单位内部监督工作领导