总工会内部财务管理制度

PAGE总工会内部财务管理制度一、总则（一）目的为了加强总工会内部财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障总工会各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合总工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于总工会机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.公开性原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保各项工作目标的实现。二、财务管理体制（一）财务机构设置总工会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导总工会的财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划。审核重要财务事项，监督财务预算执行情况，定期向领导汇报财务工作。协调与财政、税务等部门的关系，维护总工会的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务收支的审核、记账、算账、报账等工作，严格执行财务制度和财经纪律。协助财务负责人做好财务分析和预算编制工作，提供财务决策支持。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和财务印章等，严格执行现金管理制度。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项收支。统筹兼顾、保证重点，优先保障总工会的中心工作和重点项目。结合实际，科学预测，提高预算的准确性和可行性。2.预算编制方法采用零基预算法，根据年度工作计划和任务，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算要充分考虑政策因素、经济形势和工作实际，合理预计各项收入来源。支出预算要按照项目和用途进行分类编制，明确各项支出的具体内容和金额。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合总工会的总体发展规划和财力状况，提出年度预算草案，报领导班子审议。经领导班子审议通过后的预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。2.各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时调整预算。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。经领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围总工会的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，严格执行国家有关收费政策和标准，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.加强收入票据管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。3.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。（三）收入核算1.财务部门要按照国家统一的会计制度进行收入核算，准确反映各项收入的来源、金额和性质。2.对财政拨款收入，要按照财政部门的要求进行明细核算，确保专款专用。3.对事业收入、经营收入等，要按照收入类别进行分类核算，便于分析和管理。五、支出管理（一）支出范围总工会的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务制度和财经纪律，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制预算执行偏差。4.加强支出审批管理，明确审批权限和程序，确保支出真实、合理、有效。（三）支出审批1.日常公用经费支出单项支出在[具体金额]以下的，由部门负责人审批。单项支出在[具体金额]以上至[具体金额]的，由分管领导审批。单项支出在[具体金额]以上的，由主要领导审批。2.项目支出项目预算在[具体金额]以下的，由项目负责人提出申请，部门负责人审核，分管领导审批。项目预算在[具体金额]以上至[具体金额]的，由项目负责人提出申请，部门负责人审核，分管领导审核，主要领导审批。项目预算在[具体金额]以上的，由项目负责人提出申请，部门负责人审核，分管领导审核，领导班子集体研究审批。（四）支出核算1.财务部门要按照国家统一的会计制度进行支出核算，准确反映各项支出的用途、金额和性质。2.对人员经费支出，要按照规定的标准和范围进行核算，确保工资福利等支出按时足额发放。3.对公用经费支出，要按照预算安排和实际使用情况进行核算，严格控制各项费用支出。4.对项目支出，要按照项目合同和预算进行核算，确保专款专用，及时反映项目资金的使用情况和效益。六、资产管理（一）资产分类总工会的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核、领导审批后，按照规定的采购程序进行购置。2.购置资产要严格执行政府采购制度，选择具有良好信誉和资质的供应商，确保资产质量。3.资产购置后，要及时办理验收、入账等手续，确保资产安全完整。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产合理使用。2.对固定资产要定期进行清查盘点，并做好记录，发现问题及时处理。3.对无形资产要加强保护和管理，防止无形资产流失。（四）资产处置1.资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置要按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置收入要及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债范围总工会的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和监督。3.按时足额偿还债务，维护总工会的良好信誉。（三）负债审批1.因工作需要举借债务的，由相关部门提出申请，经财务部门审核、领导审批后，按照规定程序办理借款手续。2.借款金额较大的，要进行可行性论证，并报上级主管部门备案。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.定期开展财务审计工作，对财务制度执行情况、财务收支真实性和合法性等进行审计。3.财务人员要严格遵守职业道德，对财务工作中的违法违规行为要及时制止和纠正，并向上级领导报告。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料。2.定期向社会公开财务信息，接受社会监督，提高财务工作的透明度。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门要定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映总工会的财务状况和收支情况。2.财务报告要按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.