总包公司内部审计制度范本

PAGE总包公司内部审计制度范本一、总则（一）制定目的为加强公司内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，保障公司健康稳定发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司等各级经营管理机构。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门和单位，在组织、人员、工作和经费等方面不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权，客观公正地开展审计工作。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计判断，以法律法规、公司制度和相关标准为依据，实事求是地反映审计结果，不偏不倚，不主观臆断。3.权威性原则内部审计机构和人员应具备相应的权威性，其审计意见和建议应得到公司管理层的重视和支持，被审计部门和单位应积极配合内部审计工作，认真执行审计决定。4.时效性原则内部审计工作应及时、高效地开展，对发现的问题应及时进行分析和处理，确保审计工作能够为公司的经营决策提供及时有效的支持。（四）内部审计定义本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构和人员，依据国家法律法规、公司内部管理制度和相关标准，对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观、公正的监督、评价和鉴证，并提出审计意见和建议，以促进公司加强管理、提高效益的活动。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直属公司董事会领导，向董事会负责并报告工作。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的顺利开展。（二）内部审计人员职责1.制定和实施内部审计工作计划，对公司及所属单位的财务收支及经济活动进行审计监督。2.审查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料，检查财务收支的真实性、合法性和效益性。3.对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。4.开展专项审计调查工作，对公司特定事项进行深入调查和分析，为公司决策提供依据。5.对公司及所属单位的重大投资项目、资产处置、资金运作等经济活动进行审计监督，防范经营风险。6.督促被审计部门和单位落实审计决定，对审计意见和建议的执行情况进行跟踪检查。7.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息，配合完成审计任务。8.负责内部审计资料的整理、归档和保管工作，建立健全内部审计档案管理制度。9.参与公司内部管理制度的制定和修订工作，从审计角度提出意见和建议，促进公司管理制度的完善。10.完成公司领导交办的其他审计工作任务。（三）内部审计人员职业道德规范1.内部审计人员应遵守国家法律法规和公司内部规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.保持独立、客观、公正的态度，不得因个人利益或其他因素影响审计工作的公正性和客观性。3.具备良好的职业道德和职业操守，保守公司商业秘密和审计工作中知悉的被审计单位的机密信息。4.不断学习和更新专业知识，提高业务能力和综合素质，秉持职业谨慎，严谨细致地开展审计工作。5.积极履行审计职责，认真完成审计任务，对审计工作结果负责，不得敷衍塞责、推诿责任。6.尊重被审计单位和人员，保持良好的沟通和合作关系，不得盛气凌人、故意刁难。7.严格遵守审计工作程序和方法，确保审计工作质量，不得擅自简化审计程序或采用不当的审计方法。三、内部审计工作内容与程序（一）财务收支审计1.审计范围对公司及所属单位的各项收入、成本费用、利润等财务收支情况进行审计。包括但不限于营业收入、营业外收入、主营业务成本、期间费用、税金及附加、利润分配等。2.审计内容审查财务收支的真实性、合法性，检查是否存在截留、隐瞒收入，虚报、多列成本费用等问题。检查财务收支的核算是否符合国家财务会计准则和公司财务制度的规定，会计凭证、账簿、报表等财务资料是否真实、完整、准确。审查各项收入的确认原则和方法是否符合规定，是否及时足额入账，有无收入不入账或推迟入账的情况。检查成本费用的开支范围和标准是否合规，是否存在超支、浪费等问题，成本核算方法是否合理、准确。对利润的形成和分配进行审计，检查利润计算是否正确，利润分配是否符合公司章程和相关规定。3.审计程序制定审计计划，明确审计目标、范围、重点和审计方法。收集被审计单位的财务资料，包括会计凭证、账簿、报表、财务管理制度等。对财务数据进行分析性复核，比较分析各项财务指标的变动趋势，发现异常情况。实施详细的审计测试，检查财务收支的真实性、合法性，抽取一定数量的会计凭证进行审查，核实经济业务的真实性和合规性。与被审计单位相关人员进行沟通，了解财务收支情况及存在的问题。编写审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。汇总审计结果，撰写审计报告，提出审计意见和建议。（二）内部控制审计1.审计范围对公司内部控制制度的设计和执行情况进行全面审计，包括但不限于公司治理结构、组织架构、人力资源政策、财务管理制度、采购与付款制度、销售与收款制度、生产与仓储管理制度、固定资产管理制度、资金管理制度等。2.审计内容评价内部控制制度的健全性。检查公司是否建立了完善的内部控制制度，各项业务流程和关键控制点是否有相应的控制措施。测试内部控制制度的有效性。通过检查、观察、询问、重新执行等方法，验证内部控制制度是否得到有效执行，能否防止和发现错误与舞弊。审查内部控制制度的执行情况。检查被审计单位是否按照内部控制制度的要求开展业务活动，有无违反制度规定的行为。对内部控制存在的缺陷进行分析和评估，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。3.审计程序了解被审计单位的内部控制环境，包括公司治理结构、组织架构、企业文化等。识别和评估内部控制风险，确定审计重点和范围。绘制内部控制流程图，描述各项业务流程和关键控制点。实施内部控制测试，抽取一定数量的业务样本进行检查，验证内部控制的有效性。对内部控制制度进行评价，分析存在的缺陷和不足，提出改进建议。编写内部控制审计报告，向公司管理层汇报审计结果。（三）经济责任审计1.审计范围对公司所属单位负责人、部门负责人等管理人员在任职期间的经济责任履行情况进行审计。2.审计内容审查被审计人员任职期间所在单位的财务收支、资产负债、经营成果等情况，评价其经济责任履行情况。检查被审计人员在任职期间是否遵守国家法律法规和公司内部规章制度，有无违规违纪行为。对被审计人员任职期间所在单位的内部控制制度建设和执行情况进行评价。审查被审计人员在任职期间的重大决策、投资项目、资产处置等经济活动的合规性和效益性。评价被审计人员在任职期间的经营管理业绩，包括营业收入、利润、资产保值增值等指标的完成情况。3.审计程序制定经济责任审计计划，明确审计对象、范围、重点和审计时间安排。向被审计人员及其所在单位发出审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求。收集被审计人员任职期间所在单位的财务资料、经营管理资料等相关信息。实施审计工作，对被审计人员的经济责任履行情况进行全面审查。与被审计人员及其所在单位相关人员进行沟通，核实有关情况。编写经济责任审计报告，详细阐述被审计人员的经济责任履行情况，提出审计意见和建议。将审计报告提交公司管理层和相关部门，作为对被审计人员考核、评价、任免的重要依据。（四）专项审计调查1.审计范围根据公司经营管理需要，对特定事项进行专项审计调查，如重大投资项目效益审计、专项资金使用情况审计、关联交易审计等。2.审计内容对专项审计调查事项进行深入了解和分析，收集相关资料和数据。审查专项审计调查事项的真实性、合法性和效益性，发现存在的问题和风险。对专项审计调查事项进行综合评价，提出针对性的意见和建议，为公司决策提供参考依据。3.审计程序确定专项审计调查项目，制定审计调查方案，明确审计目标、范围、方法和步骤。收集与专项审计调查事项相关的资料和信息，包括政策文件、合同协议、财务数据、业务记录等。实施审计调查工作，通过查阅资料、实地走访、问卷调查、数据分析等方法，获取审计证据。对审计调查结果进行分析和研究，撰写专项审计调查报告，提出审计意见和建议。将专项审计调查报告提交公司管理层，根据管理层意见进行后续跟踪和反馈。（五）内部审计工作程序1.审计立项内部审计部门根据公司经营管理情况和领导要求，制定年度内部审计工作计划，确定审计项目。对于临时交办的审计任务，由内部审计部门负责人安排人员实施审计。2.审计准备阶段（1）成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。（2）制定审计方案，确定审计目标、范围、重点、方法和步骤。（3）收集与审计项目相关的资料和信息，如被审计单位的财务报表、会计凭证、业务流程、内部控制制度等。（4）向被审计单位发出审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求。3.审计实施阶段（1）审计组进驻被审计单位，召开审计进点会，与被审计单位相关人员沟通审计事项，了解情况。（2）按照审计方案实施审计工作，通过审查财务资料、查阅文件档案、实地观察、询问调查、数据分析等方法，获取审计证据。（3）编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确。（4）审计组定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论分析审计发现的问题，研究解决审计过程中遇到的困难。4.审计报告阶段（1）审计组对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，撰写审计报告初稿。审计报告应内容真实、证据充分、结论明确、建议可行。（2）审计报告初稿提交内部审计部门负责人审核，审核通过后征求被审计单位意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计组对反馈意见进行研究和分析，必要时进行补充审计。（3）根据被审计单位反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告经内部审计部门负责人审核后，提交公司管理层审批。5.审计后续跟踪阶段（1）公司管理层批准审计报告后，内部审计部门负责督促被审计单位落实审计决定，对审计意见和建议的执行情况进行跟踪检查。（2）被审计单位应在规定时间内将审计决定执行情况书面报告内部审计部门。内部审计部门对执行情况进行审查，对未按要求执行的，应查明原因，督促其整改落实。（3）内部审计部门对审计项目进行总结和评价，分析审计工作中存在的问题和不足，提出改进措施和建议，不断提高内部审计工作质量。四、审计报告与审计意见（一）审计报告1.审计报告的内容审计报告应包括以下基本内容：标题：一般为“审计报告”。收件人：指审计业务的委托人，通常为公司管理层或相关部门。引言段：简要介绍审计的依据、范围和实施的主要审计程序。被审计单位基本情况：包括被审计单位名称、性质、经营范围、财务状况等。审计发现的问题：详细阐述审计过程中发现的问题，包括问题的事实、影响和原因分析。审计意见：针对审计发现的问题，提出审计意见，明确要求被审计单位采取的整改措施和期限。审计建议：对公司经营管理中存在的普遍性、倾向性问题，提出改进建议，促进公司加强管理、完善制度。审计报告日期：指审计组完成现场审计工作的日期。2.审计报告的格式审计报告应采用统一的格式，语言规范、表达清晰、逻辑严谨。审计报告应加盖内部审计部门公章，并由审计组组长和内部审计部门负责人签字。（二）审计意见1.审计意见的类型根据审计结果，审计意见可分为以下几种类型：无保留意见：表示被审计单位的财务收支、经济活动等在审计范围内符合国家法律法规和公司内部管理制度的规定，不存在重大问题。保留意见：表示被审计单位存在一些问题，但这些问题对财务收支、经济活动等的影响不重大，不影响审计报告的总体结论。否定意见：表示被审计单位存在严重违反国家法律法规和公司内部管理制度的问题，这些问题对财务收支、经济活动等产生了重大影响，审计报告不能认可被审计单位的财务状况和经营成果。无法表示意见：表示由于审计范围受到限制等原因，无法获取充分、适当的审计证据，不能对被审计单位的财务收支、经济活动等发表审计意见。2.审计意见的出具审计意见应根据审计结果客观、公正地出具，审计组应在审计报告中详细说明出具审计意见的依据和理由。审计意见经内部审计部门负责人审核后，提交公司管理层审批。公司管理层应根据审计意见，要求被审计单位进行整改，并对整改情况进行跟踪检查。五、审计结果运用（一）审计结果的反馈内部审计部门应及时将审计报告和审计意见反馈给被审计单位，与被审计单位沟通审计结果，解释审计意见，听取被审计单位的意见和建议。被审计单位应认真对待审计结果，积极配合整改工作，按照审计意见要求制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时书面报告内部审计部门。（二）审计结果与绩效考核挂钩公司应将审计结果与被审计单位及相关人员的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人