建业集团内部审计制度

PAGE建业集团内部审计制度一、总则（一）目的为了加强建业集团内部管理和监督，规范内部审计工作，保障集团资产安全、完整，提高经济效益，根据国家有关法律法规和集团实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于建业集团及其所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地提出审计意见和建议。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具有一定的权威性，其审计结论和建议应得到集团管理层和相关部门的重视和支持。4.审慎性原则：内部审计人员应保持职业谨慎，合理运用审计方法和程序，确保审计工作的质量和效果。（四）职责分工1.董事会：负责批准内部审计机构的设置和人员配备，审议批准内部审计制度和年度审计计划，听取内部审计工作报告，决定内部审计工作中的重大事项。2.管理层：负责组织实施内部审计工作，支持内部审计机构和人员履行职责，根据审计意见和建议及时采取措施改进管理。3.内部审计机构：负责制定和执行内部审计制度，编制年度审计计划，组织实施审计项目，出具审计报告，跟踪审计意见和建议的落实情况，对审计工作进行总结和评价。4.被审计单位：负责配合内部审计机构开展审计工作，提供真实、完整的资料和信息，对审计发现的问题进行整改。二、内部审计机构和人员（一）机构设置建业集团设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在集团董事会的领导下开展工作，向董事会报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和集团内部规章制度，具有良好的职业道德和职业操守。内部审计机构应定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）职业道德规范内部审计人员应遵守以下职业道德规范：1.诚信正直：保持诚实、守信的品质，客观公正地开展审计工作。2.客观公正：以事实为依据，不偏袒任何一方，如实反映审计发现的问题。3.专业胜任能力：具备相应的专业知识和技能，能够胜任审计工作。4.保密：对审计过程中知悉的商业秘密和敏感信息予以保密。5.廉洁自律：遵守廉洁自律的规定，不接受被审计单位的贿赂和其他不正当利益。三、审计范围和内容（一）审计范围内部审计机构应对建业集团及其所属各子公司、分公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。（二）审计内容1.财务审计审查财务报表的真实性、合法性和完整性。检查财务收支的合规性和效益性。审计财务内部控制制度的健全性和有效性。2.经营审计评价经营活动的经济性、效率性和效果性。审查经营决策的科学性和合理性。检查经营计划的执行情况和完成情况。3.内部控制审计评价内部控制制度的健全性和有效性。检查内部控制制度的执行情况和存在的问题。提出改进内部控制制度的建议和措施。4.风险管理审计识别和评估集团面临的风险。审查风险管理措施的有效性和合理性。提出改进风险管理的建议和措施。5.专项审计根据集团管理层的要求或实际工作需要，开展专项审计工作，如工程项目审计、物资采购审计、合同审计等。四、审计程序（一）审计计划1.年度审计计划：内部审计机构应根据集团战略目标、经营计划和风险管理要求，结合上一年度审计工作情况，编制年度审计计划，报董事会批准后实施。年度审计计划应明确审计项目的名称、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.项目审计计划：内部审计机构应根据年度审计计划，对具体审计项目制定项目审计计划，明确审计目标、审计程序、审计人员分工、审计时间安排等内容。项目审计计划应报内部审计机构负责人批准后实施。（二）审计准备1.组成审计组：根据审计项目的需要，内部审计机构应选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组应明确分工，确保审计工作的顺利开展。2.收集资料：审计组应收集与审计项目相关的资料，包括被审计单位的财务报表、会计凭证、合同协议、规章制度等。3.制定审计方案：审计组应根据审计项目的目标和要求，制定审计方案，明确审计程序、审计方法、审计重点等内容。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.进驻被审计单位：审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排等内容，并要求被审计单位做好审计准备工作。2.审查资料和数据：审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位的财务报表、会计凭证、合同协议、规章制度等资料进行审查，对相关数据进行分析和核实。3.调查取证：审计组应通过询问、观察、盘点、函证等方法，对审计发现的问题进行调查取证，获取相关证据。4.编制审计工作底稿：审计组应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题，包括问题的性质、金额、证据等内容。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，经审计组长审核后签字确认。（四）审计报告1.撰写审计报告：审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到内容真实、证据充分、结论准确、建议可行，经审计组集体讨论后签字确认。2.征求意见：审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位反馈的意见进行认真研究，对审计报告进行修改和完善。3.出具审计报告：审计组应将修改后的审计报告报内部审计机构负责人审核，经审核通过后，报董事会审批。董事会批准后的审计报告应及时送达被审计单位和相关部门。（五）后续跟踪1.制定跟踪计划：内部审计机构应根据审计报告中提出的审计建议，制定后续跟踪计划，明确跟踪的目标、内容、方法、时间安排等。2.实施跟踪检查：内部审计机构应按照后续跟踪计划的要求，对被审计单位落实审计建议的情况进行跟踪检查，检查被审计单位是否采取了有效的措施进行整改，整改效果是否达到预期目标。3.撰写跟踪报告：内部审计机构应在跟踪检查结束后，及时撰写跟踪报告，总结跟踪检查的情况，评价被审计单位的整改效果，提出进一步改进的建议和措施。跟踪报告应报董事会备案。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期将审计结果向集团管理层和相关部门进行通报，使管理层和相关部门及时了解审计工作情况和审计发现的问题，为决策提供参考依据。（二）建立审计问题整改责任制被审计单位应根据审计报告中提出的审计意见和建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改时间等内容，并将整改方案报内部审计机构备案。被审计单位应按照整改方案的要求认真组织整改，确保整改工作取得实效。内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位进行督促和问责。（三）将审计结果纳入绩效考核体系集团应将审计结果纳入绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人进行扣分或扣发绩效奖金等处罚，对审计工作成绩突出的单位和个人进行表彰和奖励，以激励各单位和个人重视审计工作，积