幼儿园资产内部管理制度

PAGE幼儿园资产内部管理制度一、总则（一）目的为加强幼儿园资产的管理，确保资产的安全与完整，提高资产的使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于幼儿园内所有固定资产、流动资产及无形资产的管理。（三）管理原则1.统一领导，分级管理幼儿园资产实行统一领导，由园长负责全面管理工作。各部门根据职责分工，负责本部门资产的具体管理工作，做到责任明确，管理有序。2.合理配置，优化使用根据幼儿园教育教学工作的需要，合理配置资产，提高资产的使用效率，避免资产闲置和浪费。3.规范核算，如实反映按照国家有关财务制度和会计准则，对资产进行规范核算，如实反映资产的数量、价值及增减变动情况。4.安全完整，保值增值加强资产的安全保护措施，确保资产的安全完整。同时，通过合理运营和有效管理，实现资产的保值增值。二、资产的分类与计价（一）固定资产1.定义使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.分类房屋及建筑物：包括幼儿园的教学楼、办公楼、宿舍、食堂等各类建筑物。专用设备：如教学仪器、实验设备、体育器材、医疗设备等。一般设备：办公家具、交通工具、电子设备等。文物和陈列品：幼儿园收藏的文物、展品等。图书、档案：各类图书、资料、档案等。其他固定资产：不属于以上各类的固定资产。3.计价购入的固定资产，按照实际支付的买价、包装费、运杂费、安装成本和交纳的有关税金等计价。自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠者提供的有关凭据计价。接受固定资产时发生的相关费用，应当计入固定资产价值。盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值入账，待确定实际价值后，再进行调整。（二）流动资产1.定义流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.分类货币资金：包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。应收及预付款项：如应收账款、预付账款、其他应收款等。存货：指幼儿园在开展教育教学及其他活动过程中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等。3.计价货币资金按照实际收入和支出的金额计价。应收及预付款项按照实际发生额计价。存货按照取得时的实际成本计价。购入的存货，其成本包括买价、运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用以及按规定应计入成本的税金等。自制的存货，按照制造过程中发生的各项实际成本计价。委托外单位加工完成的存货，按照实际耗用的原材料或者半成品成本、加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金计价。（三）无形资产1.定义无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.计价购入的无形资产，按照实际支付的价款计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。开发过程中发生的费用，计入当期支出。接受捐赠的无形资产，按照同类无形资产的市场价格或根据捐赠者提供的有关凭据计价。接受无形资产时发生的相关费用，应当计入无形资产价值。三、资产的购置与验收（一）购置计划1.各部门根据教育教学工作的需要，结合资产的现有状况，每年年底前编制下一年度的资产购置计划。购置计划应详细列出资产的名称、规格型号、数量、预算金额等内容。2.资产购置计划经部门负责人审核后，报园长审批。园长根据幼儿园的发展规划和财力状况，对购置计划进行综合平衡，确定最终的购置计划。（二）采购实施1.资产管理部门根据批准的购置计划，按照政府采购的有关规定，组织实施采购工作。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.在采购过程中，应严格按照采购程序进行操作，确保采购过程的公开、公平、公正。与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。（三）验收1.资产到货后，由资产管理部门组织相关人员进行验收。验收人员应包括资产管理部门人员、使用部门人员、技术人员等。2.验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、性能等是否符合采购合同的要求。验收合格后，验收人员应在验收报告上签字确认。3.对于验收不合格的资产，应及时与供应商联系，要求其限期整改或退换货。如因供应商原因造成的损失，应按照采购合同的约定追究其责任。四、资产的使用与保管（一）使用部门职责1.各使用部门负责本部门资产的日常使用和保管工作，指定专人负责资产的管理，并建立资产使用台账。2.对资产使用人员进行培训，使其熟悉资产的性能和操作规程，正确使用资产，避免因操作不当造成资产损坏。3.定期对资产进行检查和维护，确保资产的正常运行。发现资产故障或损坏时，应及时报告资产管理部门，并协助进行维修。（二）资产保管1.固定资产应分类存放，标识清晰，便于查找和使用。对于贵重设备和易损设备，应采取必要的防护措施，如加锁、设置防护栏等。2.流动资产应按照类别进行保管，确保安全。货币资金应严格按照财务制度进行管理，库存现金应及时存入银行，不得坐支现金。应收及预付款项应定期进行清理核对，及时催收款项。存货应按照规定的存放地点和保管方法进行保管，防止积压、变质和损坏。3.无形资产应妥善保管相关证书、文件等资料，确保其安全完整。对于涉及知识产权的无形资产，应加强保密管理，防止泄露。（三）资产转移1.资产在幼儿园内部各部门之间转移时，由转出部门填写资产转移单，经转出部门负责人和转入部门负责人签字确认后，报资产管理部门备案。2.资产转移单应详细记录资产的名称、规格型号、数量、转移原因、转移时间等信息。资产管理部门应根据资产转移单及时调整资产使用台账。（四）资产出租出借1.幼儿园原则上不得将资产出租出借。确需出租出借的，应经园长办公会研究批准，并按照国家有关规定办理相关手续。2.出租出借资产应签订合同，明确双方的权利和义务，包括租赁期限、租金金额、租金支付方式、资产维修责任、违约责任等条款。3.资产管理部门应定期对出租出借资产进行检查和监督，确保资产的安全完整和租金的及时足额收取。五、资产的清查与盘点（一）清查盘点计划1.资产管理部门每年制定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、内容、时间、人员等。清查盘点计划应报园长批准后实施。2.清查盘点范围包括幼儿园内所有的固定资产、流动资产及无形资产。清查盘点内容包括资产的数量、价值、使用状况、保管情况等。（二）清查盘点实施1.按照清查盘点计划，组织相关人员对资产进行清查盘点。清查盘点人员应包括资产管理部门人员、使用部门人员、财务人员等。2.清查盘点过程中，应采用实地盘点、账目核对等方法，对资产进行逐一清查核实。对于盘盈、盘亏、毁损的资产，应详细记录其名称、规格型号、数量、价值、盘盈盘亏原因等信息，并填写资产清查盘点表。3.清查盘点结束后，清查盘点人员应在资产清查盘点表上签字确认。资产管理部门根据清查盘点结果，编制资产清查盘点报告，详细说明资产清查盘点的情况、盘盈盘亏及毁损资产的处理意见等。（三）盘盈盘亏及毁损资产处理1.对于盘盈的资产，应及时入账，并查明原因，按照规定进行处理。2.对于盘亏、毁损的资产，应查明原因，分清责任。属于正常损耗或因不可抗力造成的损失，经批准后按照规定进行核销；属于责任人原因造成的损失，应追究责任人的责任，要求其赔偿损失。3.资产清查盘点报告经园长审批后，资产管理部门应根据审批意见及时调整资产账目，确保账实相符。六、资产的处置（一）处置范围1.已达到规定使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的资产。3.盘亏、毁损或已丧失使用功能的资产。4.闲置资产。5.依照国家有关规定需要进行处置的其他资产。（二）处置方式1.报废：对于已达到规定使用年限且无法继续使用的资产，或因技术进步等原因已被淘汰或不宜继续使用的资产，经批准后进行报废处理。2.出售：对于闲置资产或因其他原因需要出售的资产，经评估后按照规定进行公开拍卖或协议转让。3.捐赠：对于符合捐赠条件的资产，经批准后进行捐赠。4.核销：对于盘亏、毁损或已丧失使用功能的资产，经批准后进行核销处理。（三）处置程序1.资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产的名称、规格型号、数量、购置时间、购置价格、处置原因、处置方式等内容。2.资产管理部门对资产处置申请进行审核，核实资产的状况和处置原因，提出审核意见。3.财务部门对资产处置申请进行财务审核，核实资产的账面价值和处置价格，提出财务审核意见。4.资产处置申请经资产管理部门、财务部门审核后，报园长审批。5.园长批准后，资产管理部门按照规定的处置方式组织实施资产处置工作。对于报废、出售、捐赠等处置方式，应按照国家有关规定办理相关手续，如评估、拍卖、签订捐赠协议等。（四）处置收入管理1.资产处置收入包括出售收入、报废残值收入、捐赠接受方支付的相关费用等。2.资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴财政，实行收支两条线管理。七、资产的账务管理（一）账务设置1.财务部门应按照国家有关财务制度和会计准则，设置资产总账、明细账和辅助账，对资产进行详细核算。2.资产管理部门应设置资产台账，记录资产的购置、验收、使用、保管、清查盘点、处置等情况，与财务部门的账目相互核对，确保账账相符、账实相符。（二）账务处理1.资产购置时，财务部门根据购置发票等凭证，按照规定的计价方法进行账务处理，增加资产账面价值。2.资产使用过程中，发生的维修、保养等费用，按照规定计入当期支出。3.资产清查盘点后，根据盘盈盘亏及毁损资产的处理意见，财务部门及时调整资产账目，确保账实相符。4.资产处置时，财务部门根据处置审批文件和相关凭证，按照规定的账务处理方法，减少资产账面价值，并对处置收入进行账务处理。（三）财务报告1.财务部门应定期编制资产财务报告，反映资产的数量、价值、增减变动情况等。资产财务报告应包括资产负债表、固定资产明细表、流动资产明细表等。2.资产财务报告应经财务负责人审核后，报园长审批。园长应根据资产财务报告，了解资产的管理情况，为决策提供依据。八、监督与检查（一）内部监督1.幼儿园建立健全资产内部监督制度，加强对资产购置、验收、使用、保管、清查盘点、处置等环节的监督检查。2.审计部门定期对资产进行审计，检查资产管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，