幼儿园内部财务控制制度

PAGE幼儿园内部财务控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范幼儿园的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，确保财务信息的真实、准确、完整，维护幼儿园的经济秩序，促进幼儿园的可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《幼儿园财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于本幼儿园全体教职工，涵盖幼儿园的各项财务活动，包括但不限于收入管理、支出管理、资产管理、预算管理等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖幼儿园所有财务活动，不留管理死角。4.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。5.成本效益原则：在保障财务安全和规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，负责统一管理幼儿园的财务工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务管理的需要。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责幼儿园的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织编制和执行财务预算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，确保幼儿园财务工作的顺利开展。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，确保财务信息的准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员做好其他财务工作。（三）人员任职要求1.财务负责人应具备相应的财务管理知识和经验，熟悉国家财经法律法规和政策，具有较强的组织协调能力和决策能力。2.会计人员应持有会计从业资格证书，具备扎实的会计专业知识和技能，熟悉财务软件的操作。3.出纳人员应具备良好的职业道德，责任心强，熟悉现金和银行结算业务。（四）人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，学习国家财经法律法规、财务规章制度和会计专业知识，不断提高财务人员的业务水平。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果作为财务人员晋升、奖励和辞退的依据。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制幼儿园应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据幼儿园的收费标准、招生计划等因素进行预测；支出预算应根据幼儿园的人员编制、教学活动、设备购置等情况进行合理安排。预算编制过程中，应广泛征求各部门的意见和建议，确保预算能够反映幼儿园的实际需求。2.预算执行财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变化、不可抗力因素等，导致预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的金额等，并附相关证明材料。预算调整申请经幼儿园领导审核后，报上级主管部门批准。4.预算监督与考核建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查。财务部门应定期向幼儿园领导汇报预算执行情况，接受领导和教职工的监督。建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。考核结果作为各部门绩效评价的重要依据，与部门和个人的奖惩挂钩。（二）收入管理制度1.收费管理幼儿园应严格按照国家和地方有关规定收取学费、保育费、住宿费等各项费用，不得擅自提高收费标准或增加收费项目。收费应使用财政部门统一监制的票据，收费票据应妥善保管，不得丢失、转借、转让。财务部门应及时将收费情况进行公示，接受家长和社会的监督。2.其他收入管理幼儿园的其他收入包括捐赠收入、赞助收入、利息收入等。其他收入应按照国家有关规定进行管理，确保收入的合法性和合规性。捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，不得挪作他用。赞助收入应严格按照审批程序进行，不得擅自接受赞助。利息收入应及时入账，纳入幼儿园预算管理。（三）支出管理制度1.支出审批幼儿园应建立健全支出审批制度，明确支出审批的流程和权限。支出审批应按照“分级负责、层层把关”的原则进行，确保支出的合理性和合法性。一般支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大支出由幼儿园领导集体研究决定，并报上级主管部门备案。支出审批时，应审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证不予报销。2.支出范围幼儿园的支出主要包括人员经费、公用经费、设备购置经费、修缮经费等。人员经费应按照国家有关规定和幼儿园的工资福利制度进行发放；公用经费应按照预算安排用于教学活动、办公费用、差旅费等支出；设备购置经费应用于购置教学设备、办公设备等；修缮经费应用于幼儿园房屋、设施设备的修缮和维护。幼儿园应严格控制各项支出，不得超支。严禁用公款请客送礼、滥发奖金补贴等违规行为。3.支出核算财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和规范性。支出应按照权责发生制原则进行确认和计量，不得提前或推迟确认支出。财务部门应定期对支出情况进行分析和统计，为领导决策提供依据。（四）资产管理制度1.流动资产流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。财务部门应加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全和完整。现金管理应严格按照国家有关现金管理的规定进行，做到日清月结，账款相符。银行存款管理应严格遵守银行结算制度，定期核对银行账户余额，确保资金安全。应收账款应及时清理，定期与债务人核对账目，确保应收账款的及时收回。存货管理应建立健全存货管理制度，定期进行盘点，确保存货的账实相符。2.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。幼儿园应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，验收合格后及时入账。财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置应按照国家有关规定进行，处置收入应及时入账，纳入幼儿园预算管理。3.无形资产无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。幼儿园应加强对无形资产的管理，确保无形资产的安全和完整。无形资产的取得应按照规定的程序进行审批，入账价值应按照国家有关规定确定。财务部门应定期对无形资产进行评估，及时了解无形资产的价值变化情况。无形资产处置应按照国家有关规定进行，处置收入应及时入账，纳入幼儿园预算管理。（五）财务印章管理制度1.印章种类幼儿园财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章、支票专用章等。2.印章保管财务专用章由财务负责人保管，法人章由幼儿园法定代表人保管，发票专用章和支票专用章由出纳人员保管。印章保管人员应妥善保管印章，不得将印章随意转借他人或带出办公场所。如因工作需要携带印章外出，应经财务负责人批准，并办理登记手续。3.印章使用印章使用应严格按照规定的程序进行审批。使用财务专用章、法人章等重要印章，应填写印章使用申请表，经财务负责人或幼儿园法定代表人批准后，方可使用。印章使用申请表应注明使用日期、使用部门、使用事项、金额等内容，并附相关证明材料。印章使用后，应及时登记印章使用情况，确保印章使用记录的完整。4.印章销毁印章因磨损、损坏等原因需要更换或销毁的，应按照规定的程序进行审批。印章销毁时，应填写印章销毁申请表，经财务负责人或幼儿园法定代表人批准后，由专人负责销毁，并做好销毁记录。（六）财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务印章使用记录、财务文件等。2.档案整理财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。会计凭证应按照记账凭证的编号顺序进行装订，每本凭证应加具封面、封底，并注明凭证种类、起止号码、年度、月份、册数等内容。会计账簿应按照账簿的种类进行整理，每本账簿应加具封面、封底，并注明账簿名称、年度、月份、册数等内容。3.档案保管财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防火、防潮、防虫、防盗。财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，会计凭证、会计账簿等主要财务档案保管期限为30年，财务会计报告等其他财务档案保管期限为10年。财务档案保管期满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批。销毁时，应填写档案销毁申请表，经财务负责人或幼儿园法定代表人批准后，由专人负责销毁，并做好销毁记录。4.档案查阅因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，经财务负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出办公场所。查阅档案人员不得在档案上涂改、标记、抽换、损坏档案内容。如需复印档案资料，应经财务负责人批准，并登记复印内容、份数等信息。四、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，及时发现问题并采取措施加以解决。2.设立内部审计岗位或委托社会中介机构对幼儿园的财务收支、经济活动等进行审计监督。内部