市经信委内部审计制度

PAGE市经信委内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强市经信委内部管理和监督，规范内部审计工作，保障财政资金和国有资产的安全、完整，提高资金使用效益，促进各项工作健康、有序发展，依据国家有关法律法规和行业标准，结合本委实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于市经信委机关各科室、所属事业单位及其下属企业。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地作出审计结论。3.全面性原则：涵盖市经信委各项经济活动和内部控制的各个环节，包括预算执行、财务收支、项目资金使用、资产管理等。4.重要性原则：根据经济活动的重要程度和风险水平，确定审计重点，合理分配审计资源。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置市经信委设立独立的内部审计科室，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计科室在市经信委主任的直接领导下开展工作，向其报告工作，并接受上级审计机关和相关部门的业务指导和监督。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财经法规、审计业务，具有较强的沟通协调能力和分析判断能力。内部审计科室根据工作需要，合理配置审计人员，确保各项审计工作顺利开展。（三）人员职责1.内部审计机构负责人负责制定内部审计工作计划、审计方案和审计报告，组织实施内部审计工作。组织审计人员培训，提高审计人员业务水平。协调与外部审计机构的关系，配合外部审计工作。定期向市经信委主任汇报内部审计工作情况，提出改进管理和加强内部控制的建议。2.审计人员按照审计计划和审计方案，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行分析、评价，提出审计意见和建议，撰写审计报告。督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪检查整改情况。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。三、审计职责与权限（一）审计职责1.对市经信委及所属单位的财务收支进行审计监督，检查财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、合法性和完整性。2.对预算执行情况进行审计，检查预算编制的合理性、执行的严肃性和资金使用的效益性。3.对项目资金使用情况进行审计，包括专项资金、技改资金、科研项目资金等，检查资金到位、使用和管理情况，确保资金专款专用，提高资金使用效益。4.对固定资产、流动资产等资产管理情况进行审计，检查资产的购置、使用、处置等环节的合规性，防止资产流失。5.对内部控制制度的健全性和有效性进行审计评价，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。6.对市经信委及所属单位经济活动中的重大事项进行专项审计调查，为领导决策提供依据。7.配合上级审计机关和相关部门对市经信委及所属单位的审计工作。（二）审计权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。2.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表以及其他与财务收支有关的资料和资产。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。4.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经市经信委主任批准，作出临时制止决定。5.对违反财经法规和造成损失浪费的单位和个人，提出纠正、处理意见；对触犯刑律的，移送司法机关依法追究刑事责任。6.对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，并向市经信委主任报告。四、审计工作程序（一）审计计划制定内部审计科室应根据市经信委年度工作计划和工作重点，结合本委实际情况，制定年度内部审计工作计划，报市经信委主任批准后实施。年度内部审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应制定具体的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法和审计步骤等。2.审计组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的时间、内容、范围和要求等。审计通知书应抄送市经信委相关领导和部门。3.审计人员应熟悉被审计单位的基本情况，收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、财务资料、业务资料等，为审计工作做好准备。（三）审计实施1.审计组进驻被审计单位后，应召开进点会议，介绍审计目的、范围、内容和要求等，听取被审计单位的情况介绍，明确双方的责任和义务。2.审计人员应按照审计方案，运用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动等进行审查和评价。审计过程中，应收集充分、适当的审计证据，编制审计工作底稿。3.审计组应定期召开审计组会议，汇报审计进展情况，分析审计中发现的问题，研究解决问题的措施和方法。4.审计组在审计过程中，如发现重大问题或需要延伸审计的事项，应及时向内部审计机构负责人报告，并调整审计方案。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时整理审计工作底稿，分析审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，必要时进行核实和修改。3.审计组将征求意见后的审计报告报内部审计机构负责人审核，内部审计机构负责人审核后报市经信委主任审批。经市经信委主任审批后的审计报告应及时送达被审计单位，并抄送市经信委相关领导和部门。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的时间内将整改情况书面报告市经信委。2.内部审计科室应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位，应督促其加快整改；对拒不整改或整改不到位的单位，应严肃追究相关人员的责任。3.内部审计科室应定期对审计整改情况进行总结分析，向市经信委主任报告审计整改工作的总体情况，为加强内部管理和完善内部控制提供参考依据。五、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务报表的真实性、合法性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。检查会计凭证、账簿的编制、登记是否符合财经法规和会计制度的规定。审查各项收入的来源是否合法、合规，是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。审查各项支出的真实性、合法性和合理性，是否符合预算安排和财经法规的规定，有无超预算支出、虚列支出、白条入账等问题。审查资产的管理和使用情况，包括固定资产、流动资产、无形资产等，是否存在资产闲置、浪费、流失等问题。审查负债的形成和偿还情况，是否存在债务风险。2.审计方法审阅法：审查财务报表、会计凭证、账簿等资料，检查其内容是否完整、数据是否准确、手续是否齐全。核对法：将财务报表与会计凭证、账簿进行核对，检查账表、账账、账证是否相符。盘点法：对库存现金、存货、固定资产等进行实地盘点，核实资产的真实性和完整性。调查法：对有关经济事项进行调查，向有关单位和个人询问情况，取得相关证据。（二）预算执行审计1.审计内容审查预算编制的科学性、合理性和准确性，是否符合市经信委的工作目标和发展规划。检查预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的执行进度、预算调整的合规性等。审查预算资金的使用效益，是否达到预期的目标和效果。检查预算管理制度的执行情况，是否建立健全预算编制、执行、监督、考核等管理制度。2.审计方法对比分析法：将预算执行情况与预算指标进行对比，分析差异原因，评价预算执行的效果。跟踪审计法：对预算资金的使用过程进行跟踪审计，检查资金的流向和使用情况。绩效评价法：对预算资金的使用效益进行绩效评价，采用定量和定性相结合的方法，评价资金的使用效果。（三）项目资金审计1.审计内容审查项目资金的申报、审批情况，是否符合规定的程序和要求。检查项目资金的到位情况，是否及时足额到位，有无截留、挪用等问题。审查项目资金的使用情况，是否专款专用，是否按照项目预算和合同约定使用资金，有无超支、浪费等问题。检查项目资金的管理情况，是否建立健全项目资金管理制度，是否对项目资金进行单独核算、专款专用。评价项目资金的使用效益，是否达到预期的目标和效果，是否对经济社会发展产生积极影响。2.审计方法查阅资料法：查阅项目申报文件、审批文件、项目合同、资金拨付文件、会计凭证等资料，了解项目资金的申报、审批、拨付、使用等情况。实地查看法：实地查看项目建设现场，了解项目建设进度、质量等情况，核实项目资金的使用情况。调查访谈法：对项目实施单位、相关部门、项目受益单位等进行调查访谈，了解项目实施过程中的情况和问题。绩效评价法：对项目资金的使用效益进行绩效评价，采用定量和定性相结合的方法，评价资金的使用效果。（四）资产管理审计1.审计内容审查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的合规性，是否建立健全固定资产管理制度。检查固定资产的账实相符情况，是否定期进行清查盘点，有无固定资产闲置、浪费、流失等问题。审查流动资产的管理情况，包括货币资金、应收账款、存货等，是否存在资金沉淀、坏账损失、存货积压等问题。检查无形资产的管理情况，包括专利权、商标权、著作权等，是否存在无形资产流失等问题。2.审计方法盘点法：对固定资产、存货等进行实地盘点，核实资产的真实性和完整性。核对法：将固定资产台账与财务账进行核对，检查账账相符情况。调查法：对资产管理情况进行调查，向有关单位和个人询问情况，取得相关证据。分析性复核法：对资产的增减变动情况进行分析性复核，检查是否存在异常情况。（五）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的健全性，是否涵盖市经信委各项经济活动和内部控制的各个环节。检查内部控制制度的有效性，是否得到有效执行，是否能够防范风险、保证业务活动的正常开展。评价内部控制制度的执行效果，是否对提高工作效率、降低成本、保证财务信息真实可靠等方面发挥了积极作用。提出改进内部控制制度的建议，促进内部控制制度的完善。2.审计方法调查问卷法：设计内部控制调查问卷，向被审计单位相关人员发放，了解内部控制制度的执行情况。流程图法：绘制内部控制流程图，直观反映内部控制的流程和关键控制点，分析内部控制的有效性。穿行测试法：选择若干业务流程，按照规定的程序和方法进行测试，检查内部控制制度的执行情况。评价法：对内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议。六、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向市经信委主任和相关部门通报内部审计工作情况和审计结果，使领导和相关部门及时了解内部审计工作的开展情况和发现的问题。（二）将审计结果纳入绩效考核体系市经信委应将审计结果纳入对所属单位和个人的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分，