市级部门内部审计制度

PAGE市级部门内部审计制度一、总则（一）目的为加强市级部门内部管理和监督，规范内部审计工作，保障财政资金安全、有效使用，提高部门工作效率和效益，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本市级部门实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于市级部门机关及所属各单位。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（四）内部审计机构和人员1.市级部门应设立独立的内部审计机构，配备与工作相适应的内部审计人员。内部审计机构在本部门主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规、政策及本部门的业务流程。内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与可能影响其公正履行职责的活动。二、审计职责与权限（一）职责1.对本部门及所属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督。2.对本部门及所属单位预算执行情况和决算草案进行审计，检查预算编制的合理性、执行的合规性和决算的真实性。3.对本部门及所属单位的专项资金使用情况进行审计，检查专项资金的筹集、分配、使用和管理是否符合规定。4.对本部门及所属单位固定资产投资项目进行审计，检查项目的立项、预算、招投标、建设施工、竣工验收等环节是否合规。5.对本部门及所属单位内部控制制度的健全性和有效性进行评价，提出改进建议。6.对本部门及所属单位经济管理和效益情况进行审计，评价其经济效益、社会效益和环境效益。7.对本部门及所属单位主要负责人进行任期经济责任审计，检查其任职期间的经济责任履行情况。8.协助本部门主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作，对整改情况进行跟踪检查。（二）权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算草案、会计报表及其他有关资料。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料，以及现金、实物、有价证券等资产。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经本部门主要负责人批准，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他有关资料的行为，经本部门主要负责人批准，予以暂时封存。6.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违反财经法规和造成损失浪费的单位和个人，给予通报批评，并提出追究责任的建议。7.对被审计单位违反法律法规和本制度规定的行为，有权向本部门主要负责人提出处理建议。8.对本部门及所属单位内部审计工作中的重大事项，有权向上级审计机关或其他有关部门反映。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本部门的工作目标、重点和年度工作计划，结合上级审计机关的工作要求，制定年度内部审计工作计划，报本部门主要负责人批准后组织实施。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目的名称、内容、审计范围、审计时间、审计人员等。3.内部审计机构应根据实际情况，对年度内部审计工作计划进行调整，并报本部门主要负责人批准。（二）审计准备1.成立审计组，指定审计组长。审计组应根据审计项目的要求，配备相应的审计人员。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，了解其业务流程、内部控制制度等，制定审计方案。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。3.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单以及对被审计单位配合审计工作的要求等。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计。审计方法包括审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查取证等。2.审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计事项的全貌和审计结论的依据。3.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，听取其意见和解释。对重大问题，应及时向内部审计机构负责人和本部门主要负责人报告。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求其意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.审计组应认真研究被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告定稿，报内部审计机构负责人审核。4.内部审计机构负责人应在收到审计报告定稿之日起5个工作日内，对审计报告进行审核，并报本部门主要负责人审批。5.经本部门主要负责人审批后的审计报告，应及时送达被审计单位和有关部门。（五）审计处理与整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。3.对审计发现的违法违规问题，内部审计机构应按照有关法律法规的规定，提出处理建议，报本部门主要负责人批准后实施。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家有关法律法规和行业标准的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确内部审计工作的各个环节的质量控制要求和标准。2.加强内部审计人员的培训和教育，提高其业务素质和职业道德水平。3.对审计项目进行全过程质量控制，包括审计计划、审计准备、审计实施、审计报告、审计处理与整改等环节。4.定期对内部审计工作