房产公司内部审计制度

PAGE房产公司内部审计制度一、总则（一）目的为了加强房产公司内部管理和监督，规范公司财务收支及经济活动，提高公司经济效益，防范经营风险，确保公司资产安全完整，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于房产公司及其所属各部门、子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门和单位，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应实事求是、客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题和情况。3.权威性原则内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计部门和单位应予以重视并积极配合。4.效益性原则内部审计应关注公司经营活动的效益性，通过审计促进公司提高资源利用效率，降低成本，增加经济效益。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备专职内部审计人员，在公司董事会或管理层的领导下开展工作。（二）内部审计人员职责1.制定和实施内部审计计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.检查会计凭证、账簿、报表等财务资料的真实性、合法性和完整性。3.审查公司内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。4.对公司重大投资、融资、资产处置等经济活动进行专项审计。5.对公司所属部门、子公司、分公司的负责人进行任期经济责任审计。6.协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。7.对审计发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实。8.完成公司领导交办的其他审计工作任务。（三）内部审计人员职业道德规范1.遵守国家法律法规和公司规章制度，依法依规开展审计工作。2.保持独立性和客观性，不得与被审计部门和单位存在利益关系。3.保守公司商业秘密和审计工作秘密，不得泄露审计发现的问题和信息。4.具备良好的职业道德和职业素养，诚实守信，廉洁奉公。5.不断学习和提高业务水平，熟悉审计业务和相关法律法规。三、内部审计工作程序（一）审计准备1.制定年度审计计划内部审计部门应根据公司发展战略、经营目标和管理需要，结合公司实际情况，制定年度审计计划，报公司董事会或管理层批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。2.成立审计组根据审计项目的需要，内部审计部门应选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组应明确分工，确保审计工作顺利开展。3.编制审计方案审计组应根据审计项目的特点和要求，编制详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。审计方案应报内部审计部门负责人审核批准后实施。4.下达审计通知书审计组应在实施审计前，向被审计部门和单位下达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计人员等内容。审计通知书应提前送达被审计部门和单位，以便其做好准备工作。（二）审计实施1.收集审计资料审计组应要求被审计部门和单位提供与审计项目相关的资料，包括会计凭证、账簿、报表、合同、协议、文件、资料等。被审计部门和单位应积极配合审计组的工作，如实提供相关资料。2.审查审计资料审计组应按照审计方案的要求，对收集到的审计资料进行审查。审查内容包括财务收支的真实性、合法性和完整性，经济活动的合规性和效益性，内部控制制度的健全性和有效性等。审计组应采用适当的审计方法，如审阅、核对、分析、盘点、函证等，对审计资料进行审查。3.进行审计调查审计组应根据审计工作的需要，对被审计部门和单位的相关人员进行审计调查。审计调查内容包括财务收支情况、经济活动情况、内部控制制度执行情况等。审计组应采用适当的审计调查方法，如询问、访谈、问卷调查等，对相关人员进行审计调查。4.编制审计工作底稿审计组应在审计实施过程中，及时编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题，包括审计事项、审计依据、审计证据、审计结论等内容。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确、证据充分。5.撰写审计报告审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到内容客观、证据充分、结论明确、建议可行。审计报告应征求被审计部门和单位的意见，被审计部门和单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应根据被审计部门和单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，报内部审计部门负责人审核批准后，提交公司董事会或管理层。（三）审计终结1.后续跟踪内部审计部门应根据公司董事会或管理层的意见，对审计报告中提出的审计建议的落实情况进行后续跟踪。后续跟踪应明确跟踪的内容、跟踪的方式、跟踪的时间等。后续跟踪应及时发现审计建议落实过程中存在的问题，并督促被审计部门和单位采取有效措施加以解决。2.审计档案管理内部审计部门应按照档案管理的有关规定，对审计项目的相关资料进行整理、归档和保管。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、被审计部门和单位的反馈意见等资料。审计档案应做到内容完整、分类清晰、装订整齐、保管安全。3.审计工作总结内部审计部门应定期对审计工作进行总结，分析审计工作中存在的问题和不足，提出改进措施和建议。审计工作总结应包括审计工作概况、审计发现的问题、审计工作的成效、审计工作中存在的问题和不足、改进措施和建议等内容。审计工作总结应报公司董事会或管理层。四、内部审计内容（一）财务收支审计1.审查公司财务收支的真实性、合法性和完整性。2.检查公司财务制度的执行情况，包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度等。3.审查公司财务报表的编制是否符合会计准则和相关法律法规的要求，财务报表是否真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。4.检查公司财务收支是否存在违规违纪行为，如截留收入、虚列支出、挪用资金等。（二）内部控制审计1.审查公司内部控制制度的健全性和有效性。2.检查公司内部控制制度的执行情况，包括内部控制制度的建立、实施、监督等环节。3.评估公司内部控制制度的风险防范能力，是否能够有效防范公司经营活动中的各种风险。4.提出改进公司内部控制制度的建议，促进公司提高内部控制水平。（三）经济责任审计1.对公司所属部门、子公司、分公司的负责人进行任期经济责任审计。2.审查被审计对象任期内的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。3.评价被审计对象任期内的经营业绩和经济责任履行情况。4.提出对被审计对象的奖惩建议，为公司管理层提供决策依据。（四）专项审计1.对公司重大投资、融资、资产处置等经济活动进行专项审计。2.审查专项经济活动的合规性和效益性，是否符合公司发展战略和经营目标。3.评估专项经济活动的风险，提出防范风险的建议。4.为公司管理层提供决策支持，确保专项经济活动的顺利实施。五、审计结果运用（一）审计报告的传达内部审计部门应将审计报告及时传达给公司董事会或管理层、被审计部门和单位以及相关部门。审计报告应作为公司决策、管理和监督的重要依据。（二）审计建议的落实公司董事会或管理层应重视审计报告中提出的审计建议，督促被审计部门和单位采取有效措施加以落实。被审计部门和单位应积极配合，按照审计建议的要求进行整改，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。（三）审计结果的公开公司应根据实际情况，适时公开审计结果，增强公司内部管理的透明度，促进公司规范运作。审计结果