市审计局内部审计制度

PAGE市审计局内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强市审计局内部管理，规范内部审计工作，防范风险，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国内部审计准则》等法律法规及相关行业标准，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市审计局机关各科室、所属事业单位及其他相关内设机构。（三）内部审计定义内部审计是市审计局内设的独立监督和评价机构，通过对财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审查和评价，以促进单位完善治理、实现目标。（四）内部审计目标1.监督财政财务收支的真实性、合法性和效益性。2.检查内部控制制度的健全性和有效性，促进完善内部治理。3.评估风险管理机制的合理性和有效性，防范和化解风险。4.为局领导决策提供可靠的依据和建议，提高管理水平。（五）内部审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计对象，保持客观公正的立场。2.客观性原则：以事实为依据，公正地开展审计工作，得出客观的审计结论。3.权威性原则：依据法律法规及本制度开展审计工作，审计结论和建议具有一定的权威性。4.全面性原则：涵盖财政财务收支、经济活动等各个方面，不留审计死角。5.重要性原则：关注重要事项、关键环节和高风险领域，合理分配审计资源。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置市审计局设立独立的内部审计机构，配备必要的审计人员，负责组织实施内部审计工作。（二）内部审计人员配备1.根据工作需要，配备具有审计、会计、经济、法律等专业知识和技能的人员。2.内部审计人员应具备良好的职业道德和业务素质，定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）内部审计人员职责1.遵守法律法规和内部审计准则，依法履行审计职责。2.编制审计计划，实施审计程序，获取审计证据，撰写审计报告。3.对审计发现的问题进行分析和研究，提出改进建议和措施。4.跟踪审计建议的执行情况，检查整改效果。5.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。6.保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。（四）内部审计人员权限1.要求被审计对象提供与审计事项有关的资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议等。2.检查被审计对象的财务、业务等相关资料和资产。3.就审计事项向有关单位和个人进行调查、询问，取得相关证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，有权予以制止，并及时向局领导报告。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经局领导批准，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违法违规行为的意见。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.每年年初，内部审计机构根据本局年度工作计划、上级审计机关要求以及内部管理需要，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.审计计划经局领导批准后实施，并报上级审计机关备案。（二）审计准备1.根据审计计划，成立审计组，指定审计组长。审计组应配备适当的审计人员，明确分工。2.审计组应开展审前调查，了解被审计对象的基本情况、内部控制制度、财务状况等，确定审计重点和审计方法。3.编制审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计程序、审计人员分工等。审计实施方案应具有针对性和可操作性。（三）审计实施1.审计组应向被审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。2.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。3.审计人员应认真做好审计工作记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计过程和审计结论。4.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计对象沟通，听取意见，核实情况。（四）审计报告1.审计组实施审计后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定时间内反馈书面意见。审计组应对被审计对象的意见进行认真研究，合理采纳，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计组长审核后，报内部审计机构负责人复核。内部审计机构负责人应提出复核意见，对审计报告进行进一步修改完善。4.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报局领导审批。局领导应根据审计报告作出批示，对审计发现的问题提出处理意见和整改要求。（五）审计整改1.被审计对象应根据审计报告提出的审计建议和局领导的批示，制定整改措施，认真进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告市审计局。2.内部审计机构应跟踪审计整改情况，检查整改措施的落实情况和整改效果。对整改不到位的，应督促被审计对象继续整改。3.内部审计机构应定期对审计整改情况进行总结分析，向局领导报告审计整改工作总体情况，为局领导决策提供参考依据。四、内部审计内容（一）财政财务收支审计1.审查财政财务收支的真实性、合法性和效益性。2.检查预算编制、执行和调整情况，评价预算管理的科学性和有效性。3.审查财务报表、会计凭证、会计账簿等财务资料的真实性、完整性和准确性。4.检查资产、负债、净资产的管理情况，核实资产的真实性和完整性，防范财务风险。（二）经济责任审计1.对本局内设机构负责人、所属事业单位负责人等进行经济责任审计。2.审查被审计对象在任职期间履行经济责任情况，包括财政财务收支管理、预算执行、资产管理、内部控制、廉洁自律等方面。3.评价被审计对象的经济责任履行情况，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。（三）内部控制审计1.检查内部控制制度的健全性和有效性。2.审查内部控制的设计是否合理，是否涵盖了主要业务流程和关键风险点。3.测试内部控制的执行情况，检查各项控制措施是否得到有效执行。4.对内部控制存在的问题提出改进建议，促进完善内部控制制度。（四）风险管理审计1.评估风险管理机制的合理性和有效性。2.审查风险识别、评估、应对等风险管理流程是否健全。3.检查风险管理措施的执行情况，评价风险管理效果。4.对风险管理存在的问题提出改进建议，帮助单位提高风险管理水平。（五）专项资金审计1.对本局安排的专项资金进行审计。2.审查专项资金的设立、分配、使用和管理情况，检查专项资金是否专款专用，是否发挥了应有的效益。3.检查专项资金项目的实施情况，包括项目的申报、审批、实施、验收等环节是否合规。4.对专项资金审计发现的问题提出整改建议，确保专项资金安全、有效使用。五、审计档案管理（一）审计档案的收集1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类文件、资料进行收集整理，包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计对象反馈意见、审计整改报告等。2.审计组应确保收集的审计档案资料齐全、完整、真实，能够反映审计项目的全过程。（二）审计档案的整理1.审计组应按照审计档案管理的要求，对收集的审计档案资料进行分类、编号、装订。2.审计档案应按照审计项目进行分类，一个审计项目的档案资料应集中在一起。3.对审计档案资料应进行编号，编号应连续、规范，便于查找和管理。4.审计档案应采用统一的装订方式，装订应牢固、整齐，不得随意拆换。（三）审计档案的保管1.内部审计机构应设立专门的审计档案室，配备必要的保管设备，对审计档案进行妥善保管。2.审计档案应按照档案管理的规定进行分类存放，便于查阅和管理。3.审计档案的保管期限应根据有关规定执行，一般分为永久、长期和短期。（四）审计档案的查阅1.本局内部人员查阅审计档案，应填写查阅申请表，经内部审计机构负责人批准后，方可查阅。2.查阅审计档案应在指定地点进行