市供销社内部审计制度

PAGE市供销社内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强市供销社内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，确保市供销社各项经济活动合法、合规、有效运行，根据国家有关法律法规和行业标准，结合市供销社实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市供销社机关及所属各企事业单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位应积极配合并认真落实。4.全面性原则：内部审计应涵盖市供销社经济活动的全过程，包括财务收支、资产管理、业务经营、内部控制等各个方面，确保审计无死角。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等。2.行业相关政策和标准，如供销社系统内部审计规范等。3.市供销社制定的各项规章制度、办法和流程。二、内部审计机构和人员（一）机构设置市供销社设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在市供销社理事会的领导下开展工作，向理事会负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和供销社业务，具有良好的职业道德和敬业精神。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。（三）人员职责1.审计机构负责人职责负责组织领导内部审计机构的日常工作，制定年度审计工作计划和工作方案。组织实施内部审计项目，审核审计报告，对审计工作质量负责。协调内部审计机构与其他部门的关系，及时向理事会汇报审计工作情况。组织审计人员培训和业务学习，提高审计人员素质。2.审计人员职责按照审计工作计划和工作方案，实施具体的审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议，撰写审计报告。跟踪审计意见和建议的落实情况，对整改效果进行检查和评估。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。三、审计工作内容与流程（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否合规、合理。检查财务核算是否符合国家会计准则和市供销社财务制度的规定，会计凭证、账簿、报表是否真实、准确、完整。审查财务内部控制制度的执行情况，评估财务风险，提出改进建议。2.审计流程审计准备：制定审计工作方案，明确审计目标、范围、内容和方法，组成审计组，收集相关资料。审计实施：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员询问等方式，获取审计证据。审计报告：审计组对审计发现的问题进行汇总和分析，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告经审计机构负责人审核后，报市供销社理事会。审计整改：市供销社理事会根据审计报告，下达审计整改意见，被审计单位应按照要求进行整改，并将整改情况及时反馈给内部审计机构。内部审计机构对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（二）资产管理审计1.审计内容审查固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的购置、使用、处置等环节是否合规，手续是否齐全。检查资产的账实是否相符，有无资产流失现象。评估资产的使用效益，提出优化资产配置的建议。2.审计流程审计准备：同财务收支审计准备阶段。审计实施：对资产进行实地盘点，核实资产数量和状况；查阅资产购置合同、审批文件等资料，检查资产购置和处置程序；分析资产使用情况，评估资产效益。审计报告：同财务收支审计报告阶段。审计整改：同财务收支审计整改阶段。（三）业务经营审计1.审计内容审查业务经营活动的合规性，包括是否符合国家政策、行业规定和市供销社业务发展战略。检查业务经营流程是否顺畅，内部控制是否有效，有无漏洞和风险。评估业务经营效益，分析收入、成本、利润等指标完成情况，提出提高经济效益的建议。2.审计流程审计准备：了解业务经营情况，收集相关业务资料，制定针对性的审计工作方案。审计实施：深入业务部门，查阅业务合同、业务报表等资料，实地观察业务操作流程，与业务人员沟通交流，获取审计证据。审计报告：同财务收支审计报告阶段。审计整改：同财务收支审计整改阶段。（四）内部控制审计1.审计内容审查市供销社内部控制制度的健全性，包括各项管理制度、业务流程、岗位设置等是否完善。检查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。评估内部控制的有效性，对内部控制的风险进行识别和评价，提出改进内部控制的建议。2.审计流程审计准备：收集内部控制相关资料，了解市供销社组织架构和业务流程，制定审计工作方案。审计实施：通过询问、观察、检查、穿行测试等方法，对内部控制制度进行全面审查，评估内部控制的设计和运行有效性。审计报告：同财务收支审计报告阶段。审计整改：同财务收支审计整改阶段。四、审计工作权限（一）要求提供资料权内部审计机构有权要求被审计单位按时提供财务收支、资产管理、业务经营等方面的文件、资料、报表等，被审计单位不得拒绝或拖延。（二）检查权1.有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、资产等，核实其真实性、完整性和合规性。2.有权检查被审计单位的业务经营活动、内部控制制度的执行情况等，对发现的问题进行调查和取证。（三）调查取证权内部审计人员有权向有关单位和个人进行调查，询问与审计事项有关的问题，要求其提供相关证明材料。有关单位和个人应积极配合，如实提供情况和资料。（四）建议权内部审计机构有权对审计发现的问题提出审计意见和建议，要求被审计单位限期整改。被审计单位应认真研究审计意见和建议，制定整改措施，并将整改情况及时反馈给内部审计机构。（五）处理权对违反国家法律法规、市供销社规章制度的行为，内部审计机构有权提出处理建议，报市供销社理事会批准后进行处理。五、审计工作质量控制（一）审计计划控制1.内部审计机构应根据市供销社的发展战略、年度工作计划和内部管理需要，制定年度审计工作计划。年度审计工作计划应报市供销社理事会批准后实施。2.审计工作计划应明确审计目标、范围、内容、方法、时间安排和人员分工等，确保审计工作有序进行。（二）审计实施控制1.审计人员应严格按照审计工作方案和审计程序开展审计工作，确保审计证据充分、适当，审计工作底稿完整、规范。2.审计组组长应加强对审计工作的现场指导和监督，及时解决审计过程中出现的问题，确保审计工作质量。（三）审计报告控制1.审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，审计意见和建议应具有针对性和可操作性。2.审计报告初稿完成后，应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计单位的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计机构负责人审核后，报市供销社理事会审批。审计报告应按照理事会的审批意见进行修改和发布。（四）审计档案控制1.内部审计机构应建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行及时整理、归档和保管。2.审计档案应包括审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料，确保审计档案完整、规范。3.审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，未经批准，不得擅自销毁审计档案。六、审计结果运用（一）作为绩效考核依据市供销社将审计结果纳入对所属企事业单位的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位，在绩效考核中予以扣分，影响其业绩评价和薪酬待遇。（二）促进制度完善根据审计结果，分析市供销社内部管理中存