巩义工会内部控制制度

PAGE巩义工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强巩义工会的内部管理，规范工会各项经济活动，提高工会资金使用效益，防范财务风险，确保工会工作的顺利开展，依据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关法律法规，结合巩义工会实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于巩义工会机关及所属各基层工会组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会相关政策规定，确保工会各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、建设项目管理等各个环节，实现全方位、全过程的控制。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键风险领域，合理确定控制的重点和方法，提高内部控制的效率和效果。4.制衡性原则：在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。确保工会内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制衡，避免权力过度集中。5.适应性原则：内部控制制度应与工会的组织架构、业务范围、管理模式、人员素质等相适应，并随着外部环境的变化、工会业务的发展和管理要求的提高及时进行修订和完善。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据：根据工会年度工作计划和实际工作需要，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和措施，按照规定的编制方法和程序进行预算编制。预算编制应遵循量入为出、收支平衡的原则，不得编制赤字预算。2.预算编制方法：采用零基预算与增量预算相结合的方法。对于基本支出，按照人员经费和公用经费的合理需求，结合上一年度实际支出情况进行适当调整；对于项目支出，根据项目的必要性、可行性和效益性进行详细论证，按照项目实施进度和资金需求进行编制。3.预算编制流程基层工会申报：各基层工会根据本单位实际情况，提出下一年度预算建议数，报巩义工会审批。巩义工会审核汇总：巩义工会对基层工会上报的预算建议数进行审核，结合工会整体工作安排，对预算进行汇总平衡，提出本级工会年度预算草案。预算草案审议：将年度预算草案提交巩义工会委员会或常委会审议通过。预算批复下达：经审议通过的预算草案报上级工会备案后，由巩义工会及时批复下达各基层工会执行。（二）预算执行1.预算执行责任：各基层工会是预算执行的主体，负责本单位预算的具体执行，并对执行结果负责。巩义工会负责对所属基层工会预算执行情况进行监督检查。2.预算执行监控：建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。通过财务报表、统计数据等方式，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。3.预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。基层工会提出预算调整申请，经巩义工会审核后，报工会委员会或常委会审议批准。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算绩效管理1.绩效目标设定：在编制预算时，同步设定绩效目标。绩效目标应明确、具体、可衡量，并与预算资金相匹配。绩效目标包括产出指标、效益指标和满意度指标等。2.绩效运行监控：对预算执行过程中的绩效目标实现程度和预算执行进度进行监控，及时发现并纠正绩效运行中存在的问题。3.绩效评价：预算执行结束后，对预算项目进行绩效评价。绩效评价应客观、公正、全面，评价结果作为以后年度预算安排的重要依据。4.结果应用：将绩效评价结果与预算安排、资金分配挂钩，对绩效好的项目给予优先支持，对绩效差的项目减少或取消预算安排。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：工会收入主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级工会补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.收入确认原则：按照权责发生制原则确认收入。会费收入在会员履行缴费义务时确认；拨缴经费收入按照基层工会向上级工会上缴经费的实际金额确认；上级工会补助收入、政府补助收入、行政补助收入等在实际收到款项时确认；事业收入在提供相关服务或产品并收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认；投资收益在实现投资收益时确认；其他收入在实际收到时确认收入时确认。3.收入管理要求严格执行收费标准：会费收入应按照规定的比例收取，不得擅自提高或降低收费标准。规范拨缴经费管理：基层工会应按照工资总额的2%及时、足额拨缴工会经费，不得截留、挪用。加强各类补助收入管理：上级工会补助收入、政府补助收入、行政补助收入等应专款专用，严格按照规定的用途使用。强化收入票据管理：工会各项收入应开具合法有效的票据，加强票据的领购、使用、保管和核销管理，确保票据的安全和规范使用。（二）支出管理1.支出范围：工会支出主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。2.支出审批流程基层工会：基层工会各项支出应按照规定的审批流程进行。一般支出由工会主席审批；重大支出应经工会委员会或常委会集体研究决定，并报上级工会备案。巩义工会：巩义工会各项支出由相关部门提出申请，经财务部门审核后，报分管领导审批；重大支出报工会委员会或常委会审议批准。3.支出标准：严格执行国家和工会规定的各项支出标准。职工活动支出、维权支出、业务支出等应根据实际需要和相关标准合理安排；行政支出应严格控制经费开支，不得超标准、超范围支出；资本性支出应按照规定的程序和要求进行审批和管理。4.支出管理要求严格执行财经纪律：不得擅自扩大支出范围、提高支出标准，严禁公款私存、私设小金库、截留挪用工会经费等违法违纪行为。加强支出核算管理：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保支出核算准确、完整。强化支出监督检查：定期对工会支出情况进行监督检查，发现问题及时整改，确保工会资金使用安全、规范、有效。四、资产管理（一）资产配置1.资产配置原则：根据工会工作需要和实际情况，按照合理、节约、有效的原则进行资产配置。资产配置应与工会履行职能相适应，避免重复配置和闲置浪费。2.资产配置标准：制定工会资产配置标准，明确各类资产的配置数量、规格、价值等要求。资产配置标准应根据国家有关规定和工会实际情况适时进行调整。3.资产配置程序：各基层工会根据工作需要提出资产配置申请，经巩义工会审核后，按照规定的程序进行采购配置。巩义工会根据工作需要和资产状况，统一调配所属基层工会的资产。（二）资产使用1.资产使用管理制度：建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，规范资产使用行为。2.资产使用登记：对资产的购置、领用、使用、保管、维修、处置等情况进行详细登记，建立资产台账，确保资产账实相符。3.资产维护保养：加强资产的维护保养，定期对资产进行检查、维修和保养，确保资产正常使用，延长资产使用寿命。4.资产安全管理：加强资产安全管理，采取必要的安全防护措施，防止资产被盗、损坏、丢失等情况发生。对贵重资产和危险物品应实行专人管理，确保资产安全。（三）资产处置1.资产处置范围：资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置程序基层工会：基层工会资产处置应按照规定的程序进行申报。经巩义工会审核后，报工会委员会或常委会审议批准。资产处置收入应及时足额上缴巩义工会。巩义工会：巩义工会资产处置应按照国家有关规定和工会内部管理制度进行审批。重大资产处置事项应报上级工会备案。3.资产处置收入管理：资产处置收入应纳入工会预算管理，统一核算，统一管理，不得截留、挪用。五、建设项目管理（一）项目立项1.项目立项依据：根据工会工作需要和发展规划，结合实际情况，提出建设项目立项申请。项目立项应符合国家有关政策法规和工会相关规定，具有必要性和可行性。2.项目可行性研究：对拟立项的建设项目进行可行性研究，包括项目的背景、目标、内容、规模、投资估算、资金来源、预期效益等方面的分析论证。可行性研究报告应作为项目立项的重要依据。3.项目立项审批：建设项目立项申请经巩义工会相关部门审核后，报工会委员会或常委会审议批准。重大建设项目应报上级工会备案。（二）项目实施1.项目招投标管理：建设项目应按照国家有关规定进行招投标。严格遵守招投标程序，确保招投标活动公开、公平、公正。选择具有相应资质和信誉的施工单位、监理单位等参与项目建设。2.项目合同管理：与施工单位、监理单位等签订项目合同，明确双方的权利义务和责任。合同签订应符合法律法规要求，条款清晰、明确，避免合同纠纷。3.项目进度管理：建立项目进度管理制度，定期对项目进度进行检查和评估。及时协调解决项目实施过程中出现的问题，确保项目按时、按质、按量完成。4.项目质量管理：加强项目质量管理，建立质量监督机制。施工单位应严格按照设计要求和施工规范进行施工，监理单位应加强对施工过程的质量监督，确保项目质量符合标准。（三）项目验收1.验收准备：项目竣工后，施工单位应及时整理项目资料，向巩义工会提交竣工验收申请。巩义工会组织相关部门和人员对项目进行验收准备工作，包括审查项目资料、实地查看项目建设情况等。2.验收程序初步验收：由巩义工会组织相关部门和人员对项目进行初步验收。初步验收合格后，出具初步验收报告。竣工验收：初步验收合格后，由巩义工会向上级工会申请竣工验收。上级工会组织相关部门和人员对项目进行竣工验收。竣工验收合格后，出具竣工验收报告。3.验收结果处理：对验收合格的项目，办理资产交付使用手续；对验收不合格的项目，责令施工单位限期整改，整改合格后重新进行验收。六、监督检查（一）内部监督1.监督检查机构：成立巩义工会内部控制监督检查小组，负责对工会内部控制制度的执行情况进行监督检查。监督检查小组由工会财务、审计、纪检等部门人员组成。2.监督检查内容：监督检查内容包括预算管理、收支管理、资产管理、建设项目管理等内部控制制度的执行情况，重点检查各项经济活动的合法性、合规性、真实性和效益性。3.监督检查方式：监督检查方式包括定期检查、不定期抽查、专项检查等。定期检查每年至少进行一次；不定期抽查根据工作需要随时进行；专项检查针对重点领域、重点项目或存在问题的方面进行深入检查。4.监督检查结果处理：对监督检查中发现的问题，及时提出整改意见和建议，责令相关部门和人员限期整改。对违反内部控制制度的行为，按照有关规定进行严肃处理。（二）外部监督1.接受审计监督：依法接受国家审计机关和上级工会审计部门的审计监督。积极配合审计工作，如实提供相关资料和信息，对审计提出的问题及时整改落实。2.接受社会监督：主动接受社会各界的监督，及时公开工会财务收支等情况，增强工会工作的透明度，提高社会公信力。七、信息与沟通（一）信息收集与传递1.建立信息收集渠道：建立健全信息收集渠道，及时收集工会各项经济活动的相关信息。信息收集渠道包括财务报表、统计数据、业务报告、内部审计报告、外部审计报告、职工意见反馈等。2.信息传递与共享：加强信息传递与共享，确保信息在工会内部各部门、各岗位之间及时、准确传递。建立信息管理系统，实现信息的自动化处理和共享，提高工作效率和管理水平。（二）信息披露1.信息披露原则：按照