工会财务内部监控制度

PAGE工会财务内部监控制度一、总则（一）目的为加强工会财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保工会经费的合理使用和安全完整，依据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关财务法律法规，结合本工会实际情况，制定本内部监控制度。（二）适用范围本制度适用于本工会各级组织及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。3.制衡性原则：建立健全岗位责任制，明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。4.适应性原则：根据工会发展战略、业务特点和管理要求，不断完善内部监控制度，适应内外部环境变化。5.成本效益原则：在保证内部监控制度有效执行的前提下，合理权衡成本与效益，提高监控效率。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置工会应单独设立财务机构，配备必要的财务人员，负责工会财务管理工作。财务机构应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责工会财务管理工作，组织制定财务管理制度和财务计划。审核重要财务事项，监督财务预算执行情况，定期向工会领导汇报财务工作。协调与外部有关部门的财务关系，维护工会合法权益。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映工会财务状况和收支情况。负责审核原始凭证，登记账簿，办理资金收付等会计事务。定期对财务数据进行分析，为领导决策提供财务信息支持。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。（三）岗位分离与牵制1.会计与出纳岗位必须分离，不得由一人兼任。2.财务审批与会计核算岗位相互分离，审批人员不得兼任会计核算工作。3.支票保管与印章保管岗位相互分离，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。三、预算管理（一）预算编制1.工会应按照“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则编制年度预算。2.预算编制应根据工会工作计划、业务活动需要和财务状况，参考上年度预算执行情况，合理确定各项收入和支出指标。3.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分论证和审核。4.年度预算经工会委员会审议通过后，报上级工会备案。（二）预算执行1.工会应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行差异原因，及时采取措施进行调整。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容和调整金额，并经相关部门审核后报工会委员会审议。3.预算调整经工会委员会批准后，报上级工会备案。四、收入管理（一）收入范围工会收入包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。（二）收入确认与计量1.会费收入应按照会员实际缴纳金额确认。2.拨缴经费收入应按照规定的比例和计算基数，根据基层工会上报的工资总额和实际拨缴情况确认。3.上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入等应按照实际收到的金额确认。4.事业收入应按照实际发生的业务收入确认。5.投资收益应按照投资合同或协议约定的收益确认。（三）收入收缴与管理1.会费收缴应严格按照工会章程规定的标准和程序进行，确保会费足额收缴。2.拨缴经费收入应加强与基层工会和相关部门的沟通协调，督促按时足额拨缴经费。3.各项收入应及时足额入账，严禁截留、挪用、坐收坐支。4.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收缴时间等信息，定期进行核对和清理。五、支出管理（一）支出范围工会支出包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。（二）支出审批1.工会各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由财务负责人审批；重大支出应经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。3.支出审批应严格审核支出凭证的真实性、合法性和完整性，确保支出合理合规。（三）支出控制1.职工活动支出应根据工会工作计划和实际需要，合理安排活动项目和经费预算，确保活动质量和效果。2.维权支出应严格按照法律法规和工会章程规定的范围和标准进行，维护职工合法权益。3.业务支出应加强对各项业务活动的成本核算和控制，提高资金使用效益。4.行政支出应严格控制各项费用开支，确保行政工作正常运转。5.资本性支出应按照规定的审批程序和预算安排进行，确保资产购置和建设的合理性和效益性。6.补助下级支出应根据下级工会实际需要和工作情况，合理确定补助标准和金额，确保资金使用效益。7.事业支出应按照事业单位财务制度规定进行管理，确保事业发展的资金需求。8.其他支出应严格按照规定的范围和标准进行，确保支出合理合规。（四）支出核算1.工会应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出记录准确、完整。2.各项支出应按照规定的会计科目进行分类核算，不得混淆。3.定期对支出进行分析和评价，及时发现问题并采取措施进行改进。六、资产管理（一）资产分类与计价1.工会资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产按照实际成本计价，包括库存现金、银行存款、应收款项、预付款项等。3.固定资产按照取得时的实际成本计价，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。4.无形资产按照取得时的实际成本计价，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与验收1.工会资产购置应按照规定的审批程序和预算安排进行，确保资产购置的合理性和必要性。2.资产购置应进行招标采购或询价采购，选择质量可靠、价格合理的供应商。3.资产购置后，应及时组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。（三）资产使用与保管1.工会应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责权限。2.资产使用部门应合理使用资产，定期进行维护和保养，确保资产正常运行。3.资产保管人员应妥善保管资产确保资产安全完整。4.建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、保管、处置等情况，定期进行核对和清查。（四）资产处置1.工会资产处置应按照规定的审批程序进行，确保资产处置的公开、公正、公平。2.资产处置包括出售、转让、报废、毁损等，处置收入应及时足额入账。3.资产处置后，应及时办理资产核销手续，调整资产台账。七、债权债务管理（一）债权管理1.工会应加强对应收款项的管理，建立健全应收款项管理制度，定期进行清理和催收。2.财务部门应及时记录应收款项的发生、收回等情况，定期与债务单位核对账目，确保债权真实、准确。3.对于长期挂账的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行清理，确实无法收回的，应按照规定程序进行核销。（二）债务管理1.工会应严格控制债务规模，确需举借债务的，应按照规定的审批程序进行审批。2.举借债务应签订借款合同或协议，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。3.财务部门应及时记录债务的发生、偿还等情况，定期与债权单位核对账目，确保债务真实、准确。4.按时足额偿还债务，不得逾期拖欠，避免产生不良信用记录。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.工会应按照国家统一的会计制度和工会财务制度规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表、往来款项明细表等。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。（二）财务报告审核与报送1.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖工会财务专用章。2.年度财务报告应经工会委员会审议通过后，报上级工会备案。3.定期向上级工会和本工会会员代表大会报送财务报告，接受监督。（三）财务分析1.工会应定期对财务状况和收支情况进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出结构、资产负债状况、经费收缴情况等。3.采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。九、内部审计与监督（一）内部审计机构与人员工会应设立内部审计机构，配备必要的内部审计人员，负责对工会财务活动进行内部审计监督。（二）内部审计职责1.对工会财务预算、决算进行审计监督，检查预算执行情况和决算的真实性、合法性。监督。2.对工会各项收入、支出进行审计，检查收入收缴和支出使用的合规性、合理性。3.对工会资产管理进行审计，检查资产购置、使用、保管、处置等环节的内部控制制度执行情况。4.对工会债权债务管理进行审计，检查债权债务的真实性、准确性和管理情况。5.对工会财务报告进行审计，检查财务报告的编制是否符合规定，数据是否真实、准确。6.对工会内部控制制度的健全性和有效性进行审计评价，提出改进建议。（三）内部审计工作程序1.制定内部审计计划，明确审计目标