工会经费内部审计制度

PAGE工会经费内部审计制度一、总则（一）目的为加强公司工会经费的管理和监督，规范工会经费的使用，提高工会经费使用效益，保障工会组织各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》以及国家有关法律法规和政策规定，结合本公司实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及所属各基层工会经费的收支、管理和使用情况的内部审计。（三）审计依据1.《中华人民共和国工会法》2.《中国工会章程》3.《工会会计制度》4.《工会预算管理办法》5.《工会经费审查委员会工作条例》6.国家其他有关法律法规和政策规定（四）审计原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和工会有关规定进行审计监督。2.独立客观原则。内部审计机构和人员独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉，客观公正地开展审计工作。3.全面监督原则。对工会经费的收支、管理和使用全过程进行全面审计监督，确保经费使用合法合规、真实有效。4.突出重点原则。重点关注工会经费使用的关键环节、重大项目和涉及职工切身利益的支出，提高审计工作效率和效果。二、审计机构和人员（一）审计机构公司设立工会经费审查委员会（以下简称经审会），作为工会经费内部审计的专门机构。经审会在同级工会委员会和上级经审会的领导下开展工作。（二）人员组成经审会由工会会员代表大会选举产生，委员人数一般为单数，不得少于三人。经审会设主任一人，副主任若干人。经审会委员应具备较高的政治素质、业务能力和职业道德水平，熟悉国家财经法规和工会财务工作。（三）职责权限1.经审会的职责审查同级工会及所属基层工会经费收支和财产管理情况，监督财经法纪的贯彻执行。检查工会经费预算、决算的编制和执行情况，对预算调整提出意见和建议。审查工会经费的使用是否符合规定的开支范围和标准，是否合理、合法、合规。对工会经费的管理和使用情况进行绩效审计，评价经费使用效益。督促被审计单位及时整改审计中发现的问题，对整改情况进行跟踪检查。接受上级经审会和同级工会委员会交办的其他审计事项。2.经审会的权限有权要求被审计单位按时报送工会经费收支预算、决算、会计报表及有关文件资料。有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他有关资料和资产，被审计单位不得拒绝、隐匿、谎报。有权就审计事项的有关问题向被审计单位和有关人员进行调查并取得证明材料，有关单位和人员应如实提供。对正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，经审会有权作出临时制止决定。对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和人员，经审会有权向工会委员会提出追究责任的建议。对审计中发现的违反财经法规的问题，经审会有权提出处理意见和建议，并督促被审计单位执行。三、审计内容（一）经费预算执行情况审计1.审查工会经费预算的编制是否符合国家有关法律法规和工会工作实际，是否科学合理、真实准确。2.检查预算执行情况，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否按照预算安排执行，有无超预算支出或无预算支出的情况。3.关注预算调整的程序和依据是否合规，调整后的预算是否及时报送备案。（二）经费收支情况审计1.收入审计审查工会会费、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等各项收入的来源是否合法合规，是否及时足额入账。检查收入票据的使用和管理是否规范，有无擅自扩大收费范围、提高收费标准、截留或隐瞒收入等问题。2.支出审计审查工会经费的支出是否符合规定的开支范围和标准，重点关注职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等各项支出的真实性、合法性和合理性。检查支出审批程序是否健全，报销凭证是否真实有效，有无白条入账、虚报冒领、滥发钱物等问题。关注工会经费在为职工服务、开展工会活动、维护职工权益等方面的使用效益，是否达到预期目标。（三）经费资产管理情况审计1.审查工会资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理制度是否健全，执行是否严格。2.检查工会固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的账实是否相符，有无资产流失现象。3.关注工会资产的保值增值情况，资产的出租、出借、投资等行为是否符合规定，收益是否及时足额入账。（四）经费内部控制制度审计1.审查工会经费内部控制制度是否健全，包括财务管理制度、预算管理制度、收支审批制度、资产管理制度、内部审计制度等。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制漏洞和薄弱环节，有无因内部控制失效导致的违规违纪问题。3.评价内部控制制度的有效性，提出改进建议，促进工会经费管理水平的提高。四、审计程序（一）审计准备1.根据公司工会工作实际和年度审计计划，确定审计项目和审计重点，制定审计方案。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计时间安排和人员分工等。2.收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、工会财务制度、会计资料等审计依据，为审计工作提供充分的支持。3.向被审计单位发送审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项，要求被审计单位做好准备工作。（二）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关单位和人员调查取证等方式，对被审计单位工会经费的收支、管理和使用情况进行全面审查。2.在审计过程中，审计人员应认真做好审计记录，收集审计证据，对发现的问题进行详细记录，并要求被审计单位对有关问题作出解释和说明。3.审计人员应根据审计情况，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确。（三）审计报告1.审计终结后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，审计人员应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计组组长审核后，报经审会主任审定。经审会主任审定后的审计报告应提交工会委员会审议，并向工会会员代表大会报告。（四）审计处理1.工会委员会应根据经审会提交的审计报告，对审计发现的问题进行研究和分析，作出审计处理决定。审计处理决定应明确整改要求、整改期限和责任单位等。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真落实整改措施，及时整改审计中发现的问题，并在规定的期限内将整改情况书面报告工会委员会和经审会。3.经审会应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，对整改不力的单位，应提出进一步的整改意见和建议，并督促其限期整改到位。五、审计档案管理（一）审计档案的收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计处理决定、被审计单位的反馈意见等资料收集整理，移交档案管理人员。（二）审计档案的整理档案管理人员应对收集到的审计资料进行分类整理，按照审计项目建立档案卷，将相关资料装订成册，并编制档案目录。（三）审计档案的保管审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。档案保管期限按照国家有关规定执行，一般为[X]年。（四）审计档案