工会经费内部审查制度

PAGE工会经费内部审查制度一、总则（一）目的为加强公司工会经费的管理和监督，确保工会经费合理使用，维护工会组织和会员的合法权益，依据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关财经法规，结合本公司实际情况，制定本内部审查制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会经费的收支及使用管理活动，包括工会经费的计提、拨缴、使用、核算、监督等全过程。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵循国家法律法规和工会财务制度，确保工会经费管理活动合法合规。2.独立审查原则：内部审查机构独立行使审查监督权，不受其他部门或个人的干涉。3.全面监督原则：对工会经费的各项收支及使用情况进行全面审查监督，确保经费使用合理、合规、有效。4.客观公正原则：审查人员应秉持客观公正的态度，依据事实和相关规定进行审查评价，出具真实、准确的审查报告。二、内部审查机构及人员（一）审查委员会公司工会设立经费审查委员会（以下简称“审委会”），审委会由[X]名委员组成，委员由会员代表大会选举产生，任期与工会委员会相同。（二）审委会职责1.审查工会经费预算、决算的编制和执行情况，监督工会经费的收支活动。2.检查工会经费的计拨、收缴、管理和使用情况，确保经费足额到位、合理使用。3.审查工会财产、物资的购置、管理和使用情况，防止资产流失。4.对工会经费使用效益进行评价，提出改进意见和建议，促进工会经费合理使用。5.受理对工会经费收支管理方面的举报和投诉，开展专项审查调查。6.向会员代表大会报告工会经费审查情况，接受会员监督。（三）审查人员1.审委会委员应具备较高的政治素质、业务能力和职业道德水平，熟悉工会财务工作和相关法律法规。2.审查人员应保持独立性和客观性，遵守审查纪律，保守审查秘密。三、工会经费预算管理审查（一）预算编制审查1.审查预算编制是否遵循“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，是否符合工会工作实际需要。2.检查预算编制是否科学合理，是否对各项收入和支出进行了详细预测和分析，有无漏项或不合理的收支安排。3.审查预算编制程序是否规范，是否经过工会委员会讨论、会员代表大会审议通过。（二）预算执行审查1.监督预算执行情况，检查各项收入是否及时足额入账，支出是否按照预算安排执行，有无超预算支出或擅自改变预算用途的情况。2.审查预算执行过程中的内部控制制度是否健全有效，是否对预算执行情况进行定期分析和监控，及时发现并解决预算执行中的问题。3.检查预算调整是否符合规定程序，是否经工会委员会和审委会审批，调整理由是否充分合理。（三）预算决算审查1.审查预算决算编制是否真实、准确、完整，是否反映了工会经费的实际收支情况。2.检查决算报表与预算报表的衔接情况，各项收支数据是否一致，有无虚列、漏报等问题。3.对预算执行结果进行评价，分析预算执行的成效和存在的问题，提出改进措施和建议，为下一年度预算编制提供参考依据。四、工会经费收入管理审查（一）会费收入审查1.检查会员会费收缴标准是否符合规定，是否按照会员工资收入的一定比例收取，有无擅自提高或降低收缴标准的情况。2.审查会费收缴记录是否完整准确，是否及时足额上缴工会账户，有无拖欠、截留会费的现象。3.核实会费收入的核算是否正确，是否按照规定的会计科目进行账务处理，确保会费收入账实相符。（二）拨缴经费收入审查1.审查公司行政拨缴工会经费的比例是否符合国家规定，是否按时足额拨缴。2.检查拨缴经费的相关凭证和手续是否齐全，是否与行政财务账目核对一致。3.核实拨缴经费收入的核算是否准确，是否及时入账，有无漏记、错记等问题。（三）其他收入审查1.审查工会的其他收入来源是否合法合规，如上级工会补助、捐赠收入、利息收入等。2.检查其他收入的收取是否经过审批，手续是否完备，收入是否及时足额入账。3.核实其他收入的核算是否正确，是否按照规定进行分类核算，确保收入清晰准确。五、工会经费支出管理审查（一）支出范围审查1.检查工会经费支出是否符合国家法律法规和工会财务制度规定的范围，是否用于为职工服务和工会活动。2.审查各项支出是否与工会工作相关，有无超范围支出或用于与工会业务无关的项目。3.核实工会经费是否用于维护职工合法权益、开展职工教育、文体活动、职工福利等方面，有无挪作他用的情况。（二）支出审批审查1.审查工会经费支出审批程序是否规范，是否按照规定的审批权限和流程进行审批签字。2.检查支出凭证是否真实、合法、有效，是否有经办人、证明人、审批人签字，发票是否符合税务规定。3.核实重大支出项目是否经过集体研究决策，是否有必要的可行性论证和预算控制。（三）支出核算审查1.审查工会经费支出的会计核算是否准确，是否按照规定的会计科目进行账务处理，有无错记、漏记、多记等问题。2.检查支出明细账与总账的一致性，各项支出是否分类清晰、账目相符。3.核实工会经费支出的报销手续是否完备，是否符合公司财务管理制度的要求。六、工会经费财产物资管理审查（一）固定资产管理审查1.审查工会固定资产的购置是否按照预算安排进行，是否经过审批程序。2.检查固定资产的入账价值是否准确，核算是否规范，是否建立固定资产台账和卡片。3.核实固定资产的日常管理是否到位，是否定期进行清查盘点，有无资产闲置、浪费或丢失的情况。4.审查固定资产的处置是否符合规定程序，处置收入是否及时足额入账，有无擅自处置固定资产的行为。（二）低值易耗品管理审查1.检查低值易耗品的采购、验收、入库、领用等环节的内部控制制度是否健全有效。2.审查低值易耗品的核算是否正确，是否按照规定的摊销方法进行账务处理。3.核实低值易耗品的盘点情况，是否账实相符，有无积压、损坏等情况。（三）库存现金和银行存款管理审查1.审查库存现金管理制度是否严格执行，现金收支是否符合规定范围，库存现金是否日清月结，有无白条抵库、坐支现金等问题。2.检查银行存款账户的管理情况，是否定期核对银行对账单，银行存款余额是否账实相符，有无未达账项及时清理情况。3.核实资金收支的授权审批制度是否健全，资金使用是否安全合规，有无资金挪用、侵占等风险。七、内部审查工作程序（一）审查计划制定审委会应根据工会工作实际和经费管理情况，制定年度内部审查工作计划，明确审查范围、内容、重点和时间安排。（二）审查准备1.收集审查所需的相关资料，包括工会经费预算、决算报表、会计凭证、账簿、合同协议等。2.了解被审查部门或项目的基本情况，熟悉相关业务流程和内部控制制度。3.组建审查小组，明确小组成员的分工和职责。（三）审查实施1.审查人员通过查阅资料、实地查看、调查询问、数据分析等方法，对工会经费的收支及使用管理情况进行详细审查。2.对审查中发现的问题进行记录和分析，收集相关证据，与被审查部门或人员进行沟通核实。3.审查小组定期召开会议，汇报审查进展情况，讨论研究审查中发现的问题，形成初步审查意见。（四）审查报告撰写1.审查结束后，审查小组应根据审查情况撰写审查报告，报告应包括审查范围、内容、方法、发现的问题、原因分析、处理建议等内容。2.审查报告应客观公正、内容详实、数据准确，语言简洁明了，能够为工会委员会决策提供参考依据。3.审查报告经审委会讨论通过后，报工会委员会和上级工会经费审查委员会备案。（五）后续跟踪1.审委会负责对审查意见的落实情况进行跟踪检查，确保问题得到及时整改。2.被审查部门或人员应按照审查意见制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给审委会。3.审委会对整改情况进行复查，对整改不力的部门或人员进行督促和问责。八、监督与考核（一）监督机制1.公司工会应建立健全工会经费管理监督机制，加强对工会经费收支及使用情况的日常监督。2.审委会定期对工会经费管理情况进行审查监督，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.会员代表大会有权对工会经费管理情况进行监督，对重大问题可要求工会委员会作出说明，并提出质询和建议