工会内部制控制度

PAGE工会内部制控制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范工会内部管理，加强内部控制，确保工会各项工作合法合规、高效有序开展，保障工会资产安全完整，维护工会会员的合法权益，提高工会组织的公信力和执行力。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和政策规定制定，并结合本工会实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于本工会委员会及所属各部门、各基层工会组织。（四）基本原则1.合法性原则：工会的各项活动必须符合国家法律法规和工会章程的规定。2.全面性原则：内部控制涵盖工会工作的各个方面，包括财务、资产、活动组织、会员管理等，确保不存在内部控制空白点。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，避免权力过度集中。4.适应性原则：内部控制制度应与工会的发展战略、业务特点和管理要求相适应，并根据内外部环境变化及时进行调整和完善。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）工会委员会工会委员会是工会的领导机构，负责领导工会的全面工作，制定工会工作计划和目标，决策重大事项。其主要职责包括：1.贯彻执行党的路线、方针、政策和上级工会的决议，组织和指导工会会员开展各项活动。2.负责工会经费的预算、决算编制和审批，监督经费的使用情况。3.维护职工的合法权益，代表职工与企业行政方面进行平等协商，签订集体合同和专项集体合同。4.组织职工开展劳动竞赛、合理化建议、技术革新等活动，提高职工素质，促进企业发展。5.加强工会自身建设，健全工会组织，完善工作制度，提高工会干部的业务水平和工作能力。（二）经费审查委员会经费审查委员会负责审查工会经费的收支和财产管理情况，监督工会财务制度的执行情况，确保工会经费合理使用和资产安全。其主要职责包括：1.审查工会经费预算、决算草案，监督预算执行情况。2.审查工会经费收支情况，检查财务制度的执行情况，对发现的问题提出意见和建议。3.审查工会资产的管理和使用情况，确保资产安全完整。4.对工会经费使用中的重大问题进行专项审查，并向工会委员会和会员代表大会报告审查结果。（三）女职工委员会女职工委员会负责维护女职工的合法权益，组织开展适合女职工特点的活动，提高女职工素质。其主要职责包括：1.宣传贯彻有关保护女职工合法权益的法律法规和政策，维护女职工在政治、经济、文化、社会和家庭等方面的合法权益。2.组织开展女职工建功立业活动，提高女职工的业务能力和综合素质。3.关心女职工的生活，为女职工办实事、做好事，维护女职工的特殊利益。4.加强女职工组织建设，提高女职工干部的工作能力和水平。（四）各部门职责分工1.办公室：负责工会日常行政事务，包括文件收发、档案管理、会议组织、办公用品采购等；协助工会领导协调各部门工作，负责对外联络和接待工作。2.财务部：负责工会经费的核算、管理和监督，编制财务报表，执行经费预算，做好经费收支工作；负责工会资产的登记、核算和管理，定期进行资产清查。3.组织宣传部：负责工会组织建设，发展会员，做好会员会籍管理工作；组织开展工会宣传教育活动，宣传党的路线、方针、政策和工会工作，提高会员的思想政治素质。4.权益保障部：维护职工的合法权益，参与劳动争议调解，为职工提供法律咨询和法律援助；组织开展职工民主管理工作，推动企业建立健全职工代表大会制度。5.文体活动部：组织开展职工文体活动，丰富职工业余文化生活；组队参加上级工会组织的各类文体比赛，展示工会组织和职工的风采。三、财务内部控制（一）预算管理1.工会应按照“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，根据年度工作计划和实际需要，编制工会经费预算草案。预算草案应包括收入预算和支出预算两部分，收入预算应根据上年度预算执行情况和本年度收入增减因素进行编制，支出预算应按照工会工作重点和实际需要进行安排。2.工会经费预算草案应经工会委员会讨论通过，并报上级工会备案。预算执行过程中，如需调整预算，应按照规定程序办理审批手续。3.财务部应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向工会委员会报告预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。（二）收入管理1.工会收入主要包括会员会费收入、拨缴经费收入、上级工会补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。各项收入应按照国家法律法规和工会章程的规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.会员会费收入应按照会员本人工资收入的规定比例收取，由会员所在基层工会负责代收。拨缴经费收入应按照企业全部职工工资总额的规定比例由企业行政拨缴。上级工会补助收入、行政补助收入等应按照规定的渠道和标准及时足额取得。3.财务部应加强对收入的核算和管理，建立健全收入台账，定期核对收入情况，确保收入数据真实、准确、完整。（三）支出管理1.工会支出应严格按照国家法律法规和工会章程的规定，坚持勤俭节约、量入为出的原则，合理安排各项支出。支出范围主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。2.各项支出应按照规定的审批程序办理，严格执行财务制度和财经纪律。重大支出项目应经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。3.财务部应加强对支出的审核和监督，严格控制支出标准和范围，杜绝不合理支出。对不符合规定的支出，财务人员有权拒绝报销。4.工会应建立健全支出报销制度，明确报销流程和审批权限。报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。（四）资产管理1.工会资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。财务部应建立健全资产管理制度，加强对资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。2.固定资产购置应按照规定的程序办理审批手续，纳入预算管理。固定资产应按照规定进行折旧计提和报废处理，确保固定资产账面价值与实际价值相符。3.无形资产应按照国家有关规定进行评估和确认，并按照规定进行摊销。4.工会资产的处置应按照规定的程序办理审批手续，处置收入应及时足额上缴工会财务。（五）财务监督1.经费审查委员会应定期对工会财务收支情况进行审查和监督，确保工会经费合理使用和资产安全。审查结果应向工会委员会和会员代表大会报告。2.工会应接受上级工会和审计部门的审计监督，对审计提出的问题应及时整改落实。3.财务部应定期向工会委员会报告财务工作情况，接受工会委员会的监督和检查。四、资产管理内部控制（一）资产购置与验收1.工会资产购置应根据实际需要和预算安排，按照规定的程序办理审批手续。购置资产前，应进行充分的市场调研，选择合适的供应商和产品。2.资产购置后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准对资产的数量、质量、规格等进行认真检查，确保资产符合要求。验收合格后，应办理资产入库手续，并填写资产验收单。（二）资产保管与使用1.工会应建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，确保资产安全。资产保管人员应定期对资产进行盘点和清查，发现问题及时报告并处理。2.资产使用部门应按照规定的用途和操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途或转借他人。资产使用过程中，如发现资产损坏或故障，应及时报告并维修。3.工会应建立资产使用登记制度，对资产的领用、归还、维修等情况进行详细记录，确保资产使用情况可追溯。（三）资产清查与盘点1.工会应定期对资产进行清查和盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作应由财务部牵头，组织相关部门和人员共同进行。2.清查盘点过程中，应认真核对资产的数量、质量、规格等情况，与资产台账和财务报表进行核对，确保账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，并报工会委员会批准后进行处理。3.资产清查盘点结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况，并将报告报送工会委员会和上级工会。（四）资产处置1.工会资产处置应按照规定的程序办理审批手续，未经批准不得擅自处置资产。资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。2.资产处置前，应进行评估和鉴定，确定资产处置价格。资产处置收入应及时足额上缴工会财务，不得截留、挪用。3.资产处置后，应及时办理资产核销手续，并调整资产台账和财务报表。五、活动组织内部控制（一）活动策划与审批1.工会各部门应根据工会工作计划和会员需求，提前策划组织各类活动。活动策划方案应包括活动目的、内容、时间、地点、参与人员、预算等内容。2.活动策划方案应报工会委员会审批。工会委员会应根据活动的重要性、可行性、安全性等因素进行审核，提出意见和建议。重大活动策划方案应经会员代表大会审议通过。3.活动策划方案经批准后，应严格按照方案组织实施。如需调整活动方案，应按照规定程序重新办理审批手续。（二）活动实施与管理1.活动组织部门应按照活动策划方案，精心组织实施活动。活动实施过程中，应加强对活动现场的管理，确保活动安全、有序进行。2.活动组织部门应安排专人负责活动的签到、考勤、物资发放等工作，确保活动参与人员信息准确、物资发放规范。3.活动组织部门应及时收集活动参与人员的反馈意见，对活动效果进行评估和总结。活动结束后，应将活动总结报告报送工会委员会。（三）活动经费管理1.活动经费应按照预算安排使用，严格控制经费支出。活动经费报销应按照财务制度规定办理审批手续，确保报销凭证真实、合法、有效。2.活动组织部门应加强对活动经费的管理，建立活动经费台账，定期核对经费收支情况，确保经费使用合理、合规。3.活动结束后，活动组织部门应及时清理活动经费结余，按照规定进行处理。六、会员管理内部控制（一）会员发展与入会1.工会应按照《中国工会章程》的规定，积极发展会员。会员发展工作应坚持自愿原则，确保会员质量。2.申请入会人员应填写入会申请书，经所在基层工会审核同意后，报上级工会审批。上级工会批准后，发给会员证。3.工会应建立会员档案，对会员的基本信息、入会时间、会籍变动等情况进行详细记录，确保会员档案完整、准确。（二）会员会籍管理1.会员会籍管理包括会员的转会、退会、开除等。会员转会应按照规定程序办理手续，由原所在基层工会开具会员组织关系介绍信，到新的基层工会办理入会手续。2.会员退会应书面申请，经所在基层工会批准后，收回会员证，并报上级工会备案。会员有严重违反工会章程行为的，经所在基层工会委员会讨论决定，可以予以开除，并报上级工会备案。3.工会应定期对会员会籍进行清理，及时更新会员信息，确保会员会籍管理规范、有序。（三）会员服务与权益维护1.工会应积极为会员提供服务，包括组织培训、开展文体活动、提供法律咨询和法律援助等。会员服务工作应注重会员需求，提高服务质量。2.工会应维护会员的合法权益，代表会员与企业行政方面进行平等协商，签订集体合同和专项集体合同。对会员的合理诉求，应及时向企业行政方面反映，并跟踪落实情况。3.工会应建立会员意见反馈机制，及时收集会员的意见和建议，对会员反映的问题应认真研究处理，并及时反馈处理结果。七、监督与评价（一）内部监督1.工会应建立健全内部监督机制，加强对内部控制制度执行情况的监督检查。内部监督应涵盖工会工作的各个方面，包括财务、资产、活动组织、会员管理等。2.经费审查委员会应定期对工会财务收支情况进行审查和监督，对发现的问题提出意见和建议，并督促整改落实。3.工会各部门应定期对本部门内部控制制度执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。对重大问题应及时报告工会委员会。（二）外部监督1.工会应接受上级工会和审计部门的审计监督，对审计提出的问题应及时整改落实，并将整改情况报告上级工会。2.工会应接受会员代表大会和职工群众的监督，定期向会员代表大会报告工作情况，听取会员代表的意见和建议。对会员代表和职工群众反映的问题，应认真研究处理，并及时反馈处理结果。（三）内部控制评价1.工会应定期对内部控制制度