工会内部审计制度

PAGE工会内部审计制度一、总则（一）目的为加强工会财务管理和监督，规范工会内部审计工作，保障工会资产安全，维护工会会员合法权益，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务审计制度，结合本工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本工会所属各部门、各基层工会及工会所举办的各类经济活动和财务收支情况的审计监督。（三）审计原则1.依法审计原则：严格依照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作。2.独立客观原则：审计人员独立行使审计职权，不受其他部门或个人的干涉，客观公正地进行审计评价和处理。3.全面监督原则：对工会各项经济活动和财务收支进行全面审计监督，确保无遗漏。4.服务发展原则：通过审计监督，促进工会财务管理规范，服务工会事业健康发展。（四）审计依据1.《中华人民共和国工会法》2.《中国工会章程》3.《工会会计制度》4.《工会预算管理办法》5.《工会经费审查委员会工作条例》6.国家其他有关财经法律法规和财务审计制度二、审计机构与人员（一）审计机构设置工会设立经费审查委员会作为内部审计机构，负责对工会经费收支和财产管理进行审查监督。经费审查委员会向同级工会会员大会或会员代表大会负责并报告工作。（二）人员配备经费审查委员会由具有一定财务、审计知识和工作经验的人员组成，人数根据工会实际情况确定。委员应具备较强的责任心和职业道德，能够认真履行审计职责。（三）审计人员职责1.严格遵守国家法律法规和工会审计制度，依法开展审计工作。2.制定审计计划，实施审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.对审计事项进行调查、取证、分析和评价，提出审计意见和建议。4.撰写审计报告，及时向经费审查委员会汇报审计情况。5.督促被审计单位执行审计决定，对整改情况进行跟踪检查。6.保守审计工作中知悉的国家秘密和工会商业秘密。（四）审计人员职业道德1.遵守国家法律法规，诚实守信，客观公正。2.保持独立性，不与被审计单位存在利益冲突。3.具备专业胜任能力，不断学习和更新审计知识和技能。4.廉洁奉公，保守秘密，不得利用审计工作谋取私利。三、审计范围与内容（一）审计范围1.工会经费预算编制、执行和调整情况。2.工会经费收入、支出和结余情况。3.工会资产的管理、使用和处置情况。4.工会建设项目和维修改造项目的预算、决算及资金使用情况。5.工会所属企事业单位的财务收支和经营管理情况。6.工会内部控制制度的建立、健全和执行情况。7.其他需要审计的事项。（二）审计内容1.经费预算审计审查预算编制是否符合国家法律法规和工会工作实际需要，是否遵循“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则。检查预算执行情况，分析预算执行差异原因，评价预算执行效果。审查预算调整的必要性和合规性，是否按规定程序进行调整。2.经费收入审计检查会费收入是否足额收缴，是否及时入账，有无截留、挪用现象。审查拨缴经费收入是否按规定比例足额收取，是否与基层工会上报数据一致。核查上级补助收入、政府补助收入等其他收入的来源和入账情况，是否符合相关规定。3.经费支出审计审查各项支出是否符合国家法律法规和工会财务制度规定，是否专款专用。检查支出审批程序是否健全，手续是否完备，有无超预算、超标准支出。对重点支出项目进行专项审计，如职工活动支出、维权支出、业务支出等，审查其真实性、合理性和效益性。4.资产审计审查固定资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节是否合规，账实是否相符。检查流动资产的管理情况，如货币资金、应收款项、存货等，是否存在资金闲置、浪费或资产流失现象。核实无形资产的入账价值和摊销情况，是否符合规定。5.建设项目审计审查建设项目的立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订等前期程序是否合规。检查建设项目资金的筹集、使用和管理情况，是否专款专用，有无挤占、挪用建设资金。对建设项目的决算进行审计，核实工程造价的真实性和合理性，审查项目竣工财务决算报表编制是否规范。6.内部控制审计评价工会内部控制制度的健全性，检查各项内部控制制度是否覆盖工会经济活动的各个环节。测试内部控制制度的有效性，审查内部控制制度在实际工作中的执行情况，是否能够有效防范风险。针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进工会内部控制制度不断完善。四、审计程序（一）审计计划1.每年年初，经费审查委员会根据工会工作计划和财务状况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排。2.审计计划应报经工会主席批准后实施，并根据实际情况适时进行调整。（二）审计准备1.根据审计计划确定审计项目负责人，组成审计组。审计组应明确分工，制定审计实施方案。2.审计组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等事项。3.被审计单位应按照审计通知书的要求，准备好相关资料，包括财务报表、账簿、凭证、合同、文件等，并对所提供资料的真实性、完整性负责。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，对审计事项进行全面审查。2.在审计过程中，审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计程序、审计证据和审计结论等内容。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。3.审计组应定期召开审计工作会议，交流审计进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决方案。（四）审计报告1.审计结束后，审计组应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，合理的意见应予以采纳，对不合理的意见应说明理由。3.审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善后，提交经费审查委员会审议。经费审查委员会应认真审议审计报告，提出审议意见，并形成最终的审计报告。（五）审计决定1.经费审查委员会根据审计报告，作出审计决定。审计决定应明确被审计单位存在的问题、整改要求和整改期限等事项。2.审计决定应以书面形式送达被审计单位，被审计单位应严格按照审计决定的要求进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告经费审查委员会。3.对审计决定执行情况进行跟踪检查，督促被审计单位落实整改措施，确保审计决定得到有效执行。五、审计结果运用（一）作为工会财务管理决策的参考依据经费审查委员会的审计报告和审计决定为工会领导在经费预算编制、资金使用安排等财务管理决策方面提供重要参考，确保工会资金合理、合规、高效使用。（二）促进工会内部控制制度完善针对审计发现的内部控制方面存在的问题，及时督促相关部门进行整改，完善内部控制制度，堵塞管理漏洞，防范财务风险。（三）加强对工会干部的监督考核将审计结果与工会干部的业绩考核、评先评优等挂钩，促使工会干部增强责任意识，严格遵守财经纪律，认真履行工作职责。（四）公开审计结果，接受会员监督对于涉及工会经费收支和资产管理等重大审计事项，在一定范围内公开审计结果，并接受工会会员的监督，增强工会财务工作的透明度。六、后续跟踪与监督（一）整改跟踪1.建立整改跟踪机制，明确专人负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。2.要求被审计单位定期报送整改报告及相关证明材料，及时掌握整改工作进展情况。3.对整改不力的单位，采取进一步措施，如下达督办通知、进行通报批评等，确保整改工作落实到位。（二）效果评估1.在整改期限结束后，对被审计单位的整改效果进行评估。2.通过对比整改前后的财务数据、内部控制状况等，评价整改措施是否有效，是否达到了预期目的。3.根据效果评估结果，总结经验教训，为今后的审计工作提供参考。（三）长效监督1.将审计监督纳入工会日常管理工作，形成长效监督机制。2.定期开展