巢湖小学内部控制制度

PAGE巢湖小学内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强巢湖小学内部管理，规范学校各项经济活动，提高教育经费使用效益，防范财务风险，保障学校健康发展，依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规及相关行业标准，结合本校实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于巢湖小学各部门及全体教职员工在开展教学、科研、管理等活动中涉及的经济业务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点把控高风险领域和环节，并采取更为严格的控制措施。4.制衡性原则：在学校内部建立健全分工合理、职责明确、相互制约、相互监督的工作机制，确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制衡。5.适应性原则：根据国家政策法规、学校发展战略和内外部环境变化，及时修订和完善内部控制制度，使其与学校实际情况相适应。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划以及上一年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和措施，按照财政部门的要求和规定的预算编制方法，科学合理地编制年度预算。2.编制流程各部门申报：每学年末，各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出预算申请，详细说明各项经费的用途、金额及计算依据。财务部门审核：财务部门对各部门申报的预算进行汇总、审核，分析预算的合理性和可行性，对不符合规定或不合理的预算项目提出调整意见。学校领导审批：财务部门将审核后的预算草案提交学校领导班子审批，经学校领导班子集体研究决定后，形成年度预算方案。3.预算调整：预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变更、重大项目增加或减少等特殊情况，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排，经财务部门审核，学校领导班子审批后进行调整。（二）预算执行1.责任分工：各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，确保各项预算指标得到有效落实。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.执行监控：财务部门建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行检查和分析，及时掌握预算执行进度，发现偏差及时督促相关部门进行调整。对预算执行进度缓慢或出现重大偏差的项目，要重点跟踪，查找原因，采取有效措施加以解决。3.绩效评价：学校建立预算绩效评价制度，对各部门预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。绩效评价结果作为下一年度预算编制和安排的重要依据，对预算执行好、资金使用效益高的部门给予奖励，对预算执行不力、资金使用效益低下的部门进行通报批评，并相应减少下一年度预算安排。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：各项收入应当按照国家统一的会计制度的规定及时确认，确保收入的真实性和完整性。财政补助收入按照财政部门核定的预算和经费领拨关系确认；事业收入按照实际收到的款项确认；上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入按照实际收到的金额确认。3.票据管理：学校统一使用财政部门监制的票据，建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和要求。财务部门设专人负责票据管理，定期对票据的使用情况进行检查和盘点，确保票据的安全和规范使用。（二）支出管理1.支出范围：学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等。人员支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等；对个人和家庭的补助支出主要包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费等。2.支出审批：学校建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出或超过一定金额的支出，需经学校领导班子集体研究决定。支出审批时，要严格审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合国家法律法规和学校财务制度的规定。3.支出控制：严格执行国家有关财经法规和财务制度，控制支出标准和范围，杜绝不合理支出。加强对各项支出的审核把关，确保支出凭证真实、合法、有效。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。四、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物采购、工程采购和服务采购。货物采购主要包括教学设备、办公用品、图书资料、仪器设备等；工程采购主要包括新建、改建、扩建工程项目等；服务采购主要包括物业管理、餐饮服务、维修服务、咨询服务等。（二）采购流程1.采购申请：各部门根据工作需要，提出采购申请，详细说明采购项目的名称、规格、数量、预算金额、采购时间等内容，并提交相关的采购需求说明或论证材料。2.采购审批：采购申请经部门负责人审核后，报分管领导审批。对于重大采购项目或超过一定金额的采购项目，需经学校领导班子集体研究决定。3.采购方式选择：根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式。采购方式主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。4.采购实施：按照选定的采购方式组织实施采购活动。采购部门负责与供应商签订采购合同，明确采购项目的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款，并严格按照合同约定执行。5.验收付款：采购项目完成后，由采购部门组织相关人员进行验收。验收合格后，按照合同约定办理付款手续。财务部门要严格审核采购发票、验收报告等凭证，确保付款的真实性、合法性和准确性。（三）采购监督学校建立采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。审计部门定期对采购项目进行审计，检查采购程序是否合规、采购合同是否履行、采购资金使用是否合理等。对发现的问题及时提出整改意见，严肃追究相关人员的责任。五、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等；无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等；对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要和资产状况，提出资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格、数量、预算金额等内容，并提交相关的购置必要性说明或论证材料。2.购置审批：资产购置计划经部门负责人审核后，报分管领导审批。对于重大资产购置项目或超过一定金额的购置项目，需经学校领导班子集体研究决定。3.购置实施：按照审批后的资产购置计划组织实施购置活动。采购部门负责按照规定的采购流程进行采购，确保购置资产的质量和价格合理。（三）资产登记学校建立资产登记制度，对各类资产进行详细登记。财务部门负责建立固定资产总账和明细账，资产管理部门负责建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、规格、型号、购置时间、使用部门、使用状况等信息。资产登记要做到账账相符、账卡相符、账实相符。（四）资产清查学校定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。资产清查结束后，要编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，确保资产的安全和完整。（五）资产处置学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置需按照规定的程序进行审批，经学校领导班子集体研究决定后，报上级主管部门和财政部门审批。资产处置收入要按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。六、建设项目管理（一）项目立项1.项目申请：学校根据事业发展需要和实际情况，提出建设项目申请，详细说明项目的名称、建设内容、建设规模、投资预算、资金来源等内容，并提交相关的项目可行性研究报告或论证材料。2.项目审批：建设项目申请经学校领导班子审核后，报上级主管部门和财政部门审批。项目审批通过后，方可组织实施。（二）项目实施1.项目招标：按照国家有关规定，对建设项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等采购进行招标。招标过程要严格按照法律法规和相关程序进行，确保公开公平公正。2.项目监理：聘请具有相应资质的监理单位对建设项目进行监理，监理单位要按照监理合同的约定，对工程质量、进度、投资等进行严格监督管理，确保项目建设顺利进行。3.项目变更：建设项目实施过程中，如遇特殊情况需要变更项目建设内容、建设规模、投资预算等，需按照规定的程序进行审批。变更申请经学校领导班子审核后，报上级主管部门和财政部门审批。（三）项目验收建设项目竣工后，由学校组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括工程质量、工程进度、工程投资、工程资料等。验收合格后，办理竣工验收备案手续，并按照规定进行财务决算和资产交付使用手续。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：学校对外签订合同，由业务部门负责起草合同文本。合同文本要明确双方的权利和义务，条款要具体、清晰、准确，避免出现模糊不清或歧义性的表述。2.合同审核：合同文本起草完成后，由业务部门提交学校法律顾问或财务部门进行审核。审核内容包括合同的合法性、合规性、完整性、可行性等。审核通过后，报学校领导审批。3.合同签订：经学校领导审批后的合同，由法定代表人或授权代表与对方签订。签订合同要使用学校统一印制的合同专用章，并严格按照合同签订流程进行操作。（二）合同履行1.责任分工：合同签订后，业务部门负责合同的具体履行，按照合同约定及时履行己方义务，并督促对方履行合同义务。财务部门负责对合同执行情况进行监督，确保合同款项的收付符合规定。2.履行监控：业务部门要建立合同履行监控机制，定期对合同履行情况进行检查和分析，及时掌握合同履行进度，发现问题及时采取措施加以解决。对合同履行过程中出现的重大问题或纠纷，要及时报告学校领导，并按照合同约定和法律法规的规定进行处理。（三）合同变更与终止1.合同变更：合同履行过程中如需变更合同内容，由业务部门提出书面申请，说明变更原因、变更内容及变更后的合同条款等，经学校法律顾问或财务部门审核，学校领导审批后，与对方协商签订变更协议。2.合同终止：合同履行完毕或出现法定终止情形时，业务部门要及时办理合同终止手续。合同终止后，要对合同履行情况进行总结和评价，对合同执行过程中存在的问题进行分析和整改。八、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：学校设立内部审计机构，配备专职审计人员，负责对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下开展工作，独立行使审计监督权。2.监督内容：内部审计机构定期对学校预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济活动进行审计监督，检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）自我评价1.评价主体：学校各部门是内部控制自我评价的主体，负责对本部门内部控制制度的执行情况进行自我评价。各部门要定期开展内部控制自我评价工作，并将自我评价报告报学校内部控制领导小组。2.评价内容：内部控制自我评价的内容包括内部控制制度的健全性、合理性和有效性。健全性评价主要检查内部控制制度是否覆盖了学校经济活动的各个方面，是否存在制度漏洞；