巢湖财政内部控制制度

PAGE巢湖财政内部控制制度一、总则（一）目的为了加强巢湖财政管理，规范财政资金运行，提高财政资金使用效益，防范财政风险，确保财政工作依法依规、科学高效运行，根据国家有关法律法规和财政管理相关规定，结合巢湖实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于巢湖市财政部门及所属各预算单位，涵盖财政资金的筹集、分配、使用、监督等全过程管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财政工作合法合规。2.全面性原则：内部控制覆盖财政管理的各个环节和所有岗位，做到无死角、无遗漏。3.制衡性原则：在岗位设置、业务流程等方面合理构建相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用。4.适应性原则：根据财政管理的发展变化和内外部环境的要求，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）组织架构成立巢湖财政内部控制委员会（以下简称“内控委”），作为财政内部控制的决策机构。内控委主任由财政局局长担任，成员包括各相关业务科室负责人。同时，设立内部控制办公室（以下简称“内控办”），挂靠在财政局办公室，负责内部控制日常工作的组织协调和监督检查。各业务科室按照职责分工，负责本业务领域的内部控制建设和执行工作。（二）职责分工1.内控委职责审定财政内部控制制度、办法和工作规划。研究解决财政内部控制建设中的重大问题。对财政内部控制工作进行总体部署和指导。审议财政内部控制评价报告，对内部控制工作成效进行评估。2.内控办职责拟定财政内部控制制度、办法和工作规划，并组织实施。组织开展财政内部控制的日常监督检查，对发现的问题提出整改建议并跟踪整改落实情况。协调各业务科室之间的内部控制工作，建立健全内部控制协调机制。组织开展财政内部控制评价工作，撰写评价报告。负责与外部审计、纪检监察等部门的沟通协调，及时反馈内部控制相关情况。3.业务科室职责负责制定本科室业务领域的内部控制操作规程，明确工作流程和风险防控措施。按照内部控制制度要求，组织开展本科室业务工作，确保各项业务合规运行。对本科室业务流程中的风险点进行识别、评估和防控，及时发现并报告内部控制执行中的问题。配合内控办开展内部控制监督检查和评价工作，落实整改要求。三、预算编制环节内部控制（一）预算编制流程1.预算编制准备收集、整理和分析上年度预算执行情况、本年度经济社会发展预测数据以及相关政策文件等资料。制定预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间安排等。2.部门预算申报各预算单位按照要求编制本单位年度预算草案，详细说明各项收支的依据、标准和测算过程，并报送财政局相关业务科室。业务科室对预算单位申报的预算进行初步审核，重点审核预算编制的完整性、准确性和合规性。3.综合平衡与审核财政局预算科对各业务科室审核后的预算进行汇总，结合财政收支状况、政策重点和财力可能，进行综合平衡。组织相关科室对汇总后的预算草案进行联合审核，重点审核预算安排是否符合国家政策、法律法规要求，是否与经济社会发展规划相衔接，是否存在不合理的收支项目等。4.预算草案提交与审定将综合平衡后的预算草案提交内控办进行合规性审查，内控办重点审查预算编制过程是否符合内部控制制度规定，是否存在潜在风险。预算草案经内控办审查通过后，提交局党组会议审议，局党组会议根据财政政策、财力状况等因素，对预算草案进行最终审定。5.预算批复下达经审定后的预算草案报市政府批准后，由财政局向各预算单位下达年度预算批复，明确各单位的收支预算指标。（二）风险防控措施1.加强基础数据管理：建立健全预算基础数据收集、整理和更新机制，确保数据真实、准确、完整，为预算编制提供可靠依据。2.严格政策审核：各业务科室在审核预算申报时，要严格对照国家政策和法律法规要求，对预算项目的合规性进行把关，防止不符合政策规定的项目纳入预算。3.强化沟通协调：预算编制过程中，加强与预算单位、其他相关部门的沟通协调，充分了解各方面情况和需求，提高预算编制的科学性和合理性。4.完善审核机制：建立多环节、多层次的预算审核机制，综合运用专业审核、联合审核等方式，对预算草案进行全面审核，确保预算安排合理、合规。5.加强内部控制监督：内控办要对预算编制过程进行全程监督，重点检查各环节是否按照内部控制制度执行，及时发现和纠正违规行为。四、预算执行环节内部控制（一）预算执行流程1.指标下达与分解财政局根据市政府批准的年度预算，及时向各预算单位下达预算指标，并明确资金支付方式、时间要求等。各预算单位将上级下达的预算指标分解到具体项目和部门，确保预算执行责任落实到人。2.资金支付管理预算单位根据预算执行进度和实际工作需要，按照规定的支付方式和程序申请资金支付。财政局业务科室对预算单位提交的支付申请进行审核，重点审核支付事项是否符合预算安排、是否真实合法、手续是否齐全等。审核通过后，国库科按照财政国库管理制度的规定办理资金支付手续，将资金直接支付到商品和劳务供应者或用款单位账户。3.预算执行监控建立预算执行动态监控机制，通过财政国库动态监控系统等手段，实时监控预算资金的支付情况，及时发现和纠正违规支付行为。各业务科室定期对本科室分管的预算执行情况进行分析，掌握预算执行进度和存在的问题，及时采取措施加以解决。财政局定期召开预算执行分析会议，通报全市预算执行情况，研究解决预算执行中的重大问题。4.预算调整预算执行过程中，因政策调整、项目变更、突发事件等原因需要调整预算的，预算单位应按照规定程序提出申请。业务科室对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报内控办进行合规性审查。内控办审查通过后，提交局党组会议审议，经市政府批准后下达预算调整批复。（二）风险防控措施1.严格指标管理：加强预算指标下达和分解的管理，确保指标准确无误，防止指标串用、挪用等情况发生。2.强化支付审核：业务科室要严格按照预算安排和财经法规要求，对支付申请进行认真审核，杜绝不合理、不合规的支付行为。3.加强动态监控：充分利用信息化手段强化预算执行动态监控，及时发现和处理异常支付信息，防范资金风险。4.规范预算调整：严格预算调整程序和审批权限，防止随意调整预算，确保预算的严肃性和权威性。5.建立责任追究制度：对预算执行过程中出现的违规行为，依法依规追究相关单位和人员的责任。五、政府采购环节内部控制（一）政府采购流程1.采购计划编制各预算单位根据本单位工作需要和预算安排，编制政府采购计划，明确采购项目名称、规格型号、数量、预算金额、采购方式等内容。采购计划报财政局业务科室审核，业务科室重点审核采购项目是否符合预算安排、采购方式是否合规等。2.采购实施采购计划审核通过后，预算单位按照规定的采购方式组织实施采购活动。采用公开招标方式的，按照政府采购法律法规规定的程序进行招标；采用邀请招标、竞争性谈判、询价等方式的，严格按照相应的采购程序执行。采购过程中，采购人、采购代理机构要按照规定做好采购文件编制、信息发布、开标评标、合同签订等工作，确保采购活动公开、公平、公正。3.合同签订与履行采购项目确定中标、成交供应商后，采购人要及时与供应商签订政府采购合同，明确双方的权利和义务。合同签订后，采购人要按照合同约定及时组织验收，验收合格后办理资金支付手续。加强政府采购合同的跟踪管理，督促供应商履行合同义务，确保采购项目顺利实施。（二）风险防控措施1.规范采购计划编制：严格采购计划审核，防止无预算采购、超预算采购等情况发生，确保采购项目符合财政资金管理要求。2.加强采购方式管理：严格按照政府采购法律法规规定的采购方式执行，防止违规选择采购方式，确保采购活动合法合规。3.强化采购过程监督：加强对采购文件编制、开标评标、合同签订等环节的监督，防止采购过程中出现违规操作、暗箱操作等问题。4.严格合同管理：加强政府采购合同签订、履行和验收等环节的管理，确保合同有效执行，维护采购人合法权益。5.建立信息公开制度：按照规定及时公开政府采购信息，接受社会监督，提高政府采购透明度。六、资产管理环节内部控制（一）资产配置管理1.资产配置计划编制各预算单位根据本单位职能、人员编制、业务发展需要等因素，结合资产存量状况，编制年度资产配置计划，明确资产购置、更新、调剂等需求。资产配置计划报财政局业务科室审核，业务科室重点审核资产配置的必要性、合理性和合规性，以及是否符合财政资金安排。2.资产配置审批资产配置计划经业务科室审核通过后，报财政局资产管理部门审批。资产管理部门根据资产配置标准和财政资金状况，对资产配置计划进行审批，下达资产配置批复文件。（二）资产使用管理1.资产登记入账资产购置、调入等形成资产后，预算单位要及时办理资产验收手续，并按照财务会计制度的规定进行账务处理，确保资产账实相符、账账相符。财政局资产管理部门建立资产台账，对全市行政事业单位资产进行统一登记管理。2.资产使用监督各预算单位要建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为。财政局资产管理部门定期对预算单位资产使用情况进行监督检查，重点检查资产是否合理使用、是否存在闲置浪费、是否存在资产流失等情况。（三）资产处置管理1.资产处置申报预算单位对已超过使用年限、闲置、报废等需要处置的资产，按照规定程序提出资产处置申请，说明资产处置原因、处置方式、处置价格等情况。资产处置申请报财政局业务科室审核，业务科室重点审核资产处置的合规性、必要性和处置价格的合理性。2.资产处置审批业务科室审核通过后，报财政局资产管理部门审批。资产管理部门根据资产处置相关规定和审批权限，对资产处置申请进行审批，下达资产处置批复文件。3.资产处置实施预算单位按照资产处置批复文件的要求，组织实施资产处置工作。资产处置收入按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。（四）风险防控措施1.完善资产配置标准：结合巢湖实际情况，制定科学合理的资产配置标准，为资产配置计划审核提供依据，防止资产配置随意性。2.加强资产登记管理：严格资产登记入账程序，确保资产信息准确完整，防止资产漏登、错登等情况发生。3.强化资产使用监督：建立健全资产使用监督机制，定期开展资产清查，及时发现和纠正资产使用中的问题，提高资产使用效益。4.规范资产处置程序：严格资产处置申报、审批和实施程序，防止资产处置过程中出现违规操作、低价处置等问题，确保国有资产安全完整。5.建立资产绩效评价制度：对资产配置、使用和处置等环节进行绩效评价，将评价结果与预算安排、资产管理等挂钩，提高资产管理水平。七、财政监督环节内部控制（一）监督检查流程1.监督计划制定财政局监督检查科室根据财政管理工作重点、上级要求和群众举报等情况，制定年度财政监督检查计划，明确检查对象、检查内容、检查方式和时间安排等。监督检查计划报内控委审定后组织实施。2.检查实施按照监督检查计划，成立检查组，对被检查单位的财政财务收支、预算执行、资金使用等情况进行检查。检查组通过查阅资料、实地查看、调查询问等方式收集证据，形成检查工作底稿。3.检查结果处理检查组对检查发现的问题进行梳理分析，提出处理意见和建议，撰写检查报告。检查报告报财政局业务科室进行审核，业务科室根据职责分工对检查发现的问题提出处理建议，并反馈给监督检查科室。监督检查科室根据业务科室审核意见，下达检查结论和处理决定，要求被检查单位限期整改。4.整改跟踪落实建立整改跟踪机制，监督检查科室定期对被检查单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。被检查单位整改结束后，向财政局提交整改报告，监督检查科室对整改情况进行验收。（二）风险防控措施1.科学制定监督计划：结合财政管理实际，合理确定监督检查重点和范围，提高监督检查的针对性和有效性。2.规范检查程序：严格按照财政监督检查工作规范开展检查工作，确保检查过程合法合规，检查结果客观公正。3.加强沟通协调：在检查过程中，加强与被检查单位、业务科室等的沟通协调，及时了解情况，解决问题，提高检查工作效率。4.强化整改落实：建立健全整改跟踪机制，加大对整改工作的督促力度，确保检查发现的问题得到有效整改，维护财政管理秩序。5.建立责任追究制度：对财政监督检查中发现的违规违纪行为，依法依规追究相关单位和人员的责任。八、内部控制评价与监督（一）内部控制评价1.评价主体与对象内部控制评价工作由内控办组织实施，评价对象为巢湖市财政部门及所属各预算单位的内部控制制度建设和执行情况。2.评价内容与方法评价内容包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素的建设和运行情况。评价方法主要包括查阅资料、问卷调查、实地访谈、数据分析等。3.评价工作流程制定评价工作方案，明确评价目的、范围、方法、步骤和时间安排等。组织实施评价工作，收集相关资料，开展问卷调查、实地访谈等，对内部控制制度执行情况进行检查和分析。撰写评价报告，对内部控制制度的有效性进行评价，指出存在的问题和不足，并提出改进建议。评价报告报内控委审议，经审议通过后向财政局及各预算单位通报评价结果。（二）内部控制监督1.日常监督内控办负责对财政内部控制制度执行情况进行日常监督检查，及时发现和纠正内部控制执行过程中的问