局内部会计控制制度

PAGE局内部会计控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强本局内部会计控制，规范会计行为，防范财务风险，提高财务管理水平，确保本局各项经济活动合法、合规、有效运行，保护国有资产安全完整，保障本局事业健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于本局及所属各单位。（四）基本原则1.合法性原则：内部会计控制制度应当符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.全面性原则：涵盖本局经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：确保本局内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。5.适应性原则：内部会计控制制度应与本局的规模、业务范围、风险水平等相适应，并随着外部环境的变化、本局经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。二、预算管理控制（一）预算编制1.预算编制依据：根据国家有关政策法规、本局事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支预测，编制年度预算。2.预算编制程序各部门根据本部门职责和工作计划，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核，提出本局年度预算草案，报局领导班子审议。经局领导班子审议通过后的年度预算草案，报上级主管部门审批。3.预算编制方法：采用零基预算、综合预算等方法，科学合理地编制预算，确保预算的准确性和完整性。（二）预算执行1.预算执行责任：各部门是本部门预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。财务部门负责全局预算执行的组织、协调和监督。2.预算执行监控建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析、评估和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。各部门应严格按照预算安排执行预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。3.预算执行分析：定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，分析预算执行差异原因，提出改进措施和建议，促进预算执行进度和质量的提高。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策法规调整、事业发展规划变更、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要调整预算的，可进行预算调整。2.调整程序各部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额等，并报财务部门审核。财务部门对各部门预算调整申请进行审核，提出本局预算调整方案，报局领导班子审议。经局领导班子审议通过后的预算调整方案，报上级主管部门审批。（四）预算决算与评价1.预算决算：年度终了，各部门应及时编制本部门年度决算报表，报财务部门汇总。财务部门负责编制本局年度决算报表，报上级主管部门审批。2.预算评价：建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和预算绩效进行评价。评价结果作为下一年度预算编制和预算执行的重要依据，促进预算管理水平的不断提高。三、收支管理控制（一）收入管理1.收入范围：本局收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认原则：按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，确认各项收入的实现。3.收入管理措施加强对各项收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，严禁截留、挪用、坐支收入。建立健全收入票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理，确保票据的安全和规范使用。加强对收费项目和收费标准的管理，严格按照国家有关规定进行收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。（二）支出管理1.支出范围：本局支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出审批程序各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或专项支出需经局领导班子集体研究决定。财务部门对支出凭证进行审核，确保支出凭证真实、合法、有效，对不符合规定的支出凭证不予报销。3.支出控制措施严格执行国家有关财务规章制度和本局内部财务管理制度，控制各项支出标准，不得超标准、超范围支出。加强对支出的核算和管理，定期对支出情况进行分析和监控，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。建立健全支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用效益。（三）收支平衡管理1.加强对本局收支情况的分析和预测，合理安排各项收入和支出，确保收支平衡。2.建立健全财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行及时预警和防范，确保本局财务状况稳定。四、政府采购管理控制（一）采购预算编制1.各部门根据本部门业务需要和年度工作计划，编制政府采购预算，报财务部门审核。2.财务部门对各部门政府采购预算进行汇总、审核，提出本局政府采购预算草案，报局领导班子审议。3.经局领导班子审议通过后的政府采购预算草案，报上级主管部门审批。（二）采购计划制定1.根据批准的政府采购预算，各部门制定政府采购计划，明确采购项目名称、采购数量、采购金额、采购时间等内容，并报财务部门备案。2.财务部门对各部门政府采购计划进行审核，确保采购计划符合预算安排和实际需要。（三）采购实施1.政府采购应按照国家有关法律法规和政府采购制度的规定，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行。2.采购部门应按照规定的采购程序组织实施采购活动，确保采购过程公开、公平、公正。3.在采购过程中，应严格按照采购合同约定的条款执行，确保采购项目按时、按质、按量完成。（四）采购验收1.采购项目完成后，采购部门应及时组织验收。验收人员应根据采购合同和相关标准对采购项目进行验收，确保采购项目符合要求。2.验收合格后，采购部门应出具验收报告，并将验收资料报财务部门备案。财务部门根据验收报告和采购合同等资料办理付款手续。（五）采购监督1.建立健全政府采购监督机制，加强对政府采购活动的全过程监督。纪检监察部门负责对政府采购活动进行监督检查，确保政府采购活动合法合规。2.采购部门应定期向局领导班子汇报政府采购工作情况，接受局领导班子的监督和指导。五、资产管理控制（一）资产配置1.根据本局事业发展需要和资产状况，合理配置资产。资产配置应遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则。2.资产配置计划应纳入年度预算，按照规定的程序进行审批。（二）资产购置1.资产购置应按照政府采购制度的规定进行，严格执行采购程序，确保资产购置合法合规。2.购置资产时，应签订购置合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准等条款，确保资产质量和售后服务。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全完整和合理使用。2.资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.加强对固定资产的维护保养，确保固定资产正常运行。对大型贵重设备，应建立专门的维护保养档案，记录设备的维护保养情况。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关法律法规和本局内部资产处置制度的规定进行，严格执行审批程序。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废、报损等。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。3.建立健全资产处置档案管理制度，对资产处置过程中的相关资料进行整理、归档，妥善保管。（五）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。资产清查工作应按照规定的程序和方法进行，确保资产清查结果真实、准确。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题提出处理意见和建议，并报上级主管部门审批。六、建设项目管理控制（一）项目立项1.建设项目立项应符合国家有关法律法规和政策要求，根据本局事业发展规划和实际需要，进行可行性研究和论证。2.项目立项申请应包括项目名称、项目背景、项目建设内容、项目投资估算、项目预期效益等内容，并报上级主管部门审批。（二）项目预算编制1.建设项目预算应根据项目可行性研究报告和初步设计方案编制，确保预算准确、合理。2.项目预算编制应按照国家有关工程造价管理规定和本局内部预算管理制度进行，严格执行预算审批程序。（三）项目实施1.建设项目应按照批准的项目预算和建设内容组织实施，严格执行项目建设程序，确保项目建设质量和进度。2.项目实施过程中，应建立健全项目管理制度，加强对项目施工、监理、质量控制等环节的管理，确保项目顺利实施。3.定期对项目实施情况进行检查和评估，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。（四）项目验收1.建设项目完成后，应及时组织验收。验收人员应根据项目可行性研究报告、初步设计方案、项目预算和相关标准对项目进行验收，确保项目符合要求。2.验收合格后，应出具验收报告，并将验收资料报上级主管部门备案。财务部门根据验收报告和项目预算等资料办理项目竣工决算手续。（五）项目监督1.建立健全建设项目监督机制，加强对建设项目全过程的监督。纪检监察部门负责对建设项目进行监督检查，确保建设项目合法合规。2.项目实施部门应定期向局领导班子汇报项目实施情况，接受局领导班子的监督和指导。七、合同管理控制（一）合同签订1.本局对外签订合同应遵循合法、公平、合理、诚信的原则，明确双方的权利和义务。2.合同签订前，应进行合同条款的审核和风险评估，确保合同条款合法合规、明确具体、无重大风险。3.合同签订应按照规定的程序进行审批，重大合同需经局领导班子集体研究决定。（二）合同履行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务，确保合同的顺利履行。2.建立健全合同履行跟踪机制，定期对合同履行情况进行检查和评估，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定的程序办理相关手续，并承担相应的法律责任。（三）合同结算1.合同结算应按照合同约定的结算方式和结算时间进行，确保结算金额准确无误。2.财务部门应根据合同结算凭证和相关资料办理付款手续，对不符合合同约定的结算凭证不予付款。（四）合同监督1.建立健全合同监督机制，加强对合同签订、履行、结算等全过程的监督。纪检监察部门负责对合同进行监督检查，确保合同合法合规。2.合同管理部门应定期向局领导班子汇报合同管理工作情况，接受局领导班子的监督和指导。八、监督检查与评价（一）监督检查1.建立健全内部会计控制监督检查制度，定期对本局内部会计控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督检查内容包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.监督检查方式包括定期检查、