密云区内部审计制度

PAGE密云区内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强密云区各单位内部管理和监督，规范内部审计工作，保障国有资产安全，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合密云区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于密云区行政区域内的各级国家机关、事业单位、国有企业、国有控股企业以及其他依法属于审计监督对象的单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.依法审计原则。内部审计机构和人员应当依照国家法律法规、本制度以及相关政策开展审计工作，确保审计工作的合法性、公正性和权威性。2.独立客观原则。内部审计机构应独立于被审计单位其他职能部门，在审计过程中保持客观公正的态度，不受任何部门、单位和个人的干涉，独立行使审计监督权，如实反映审计事项，提出审计意见和建议。3.全面覆盖原则。内部审计应涵盖各单位及其所属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，对重要事项和关键环节进行重点审计，实现审计监督的全覆盖。4.风险导向原则。内部审计以风险为导向，关注各单位面临的内外部风险，通过对风险的识别、评估和应对，帮助各单位防范和化解风险，提高管理水平和经济效益。5.服务增值原则。内部审计通过提供审计信息和建议，为各单位加强管理、完善制度、提高效益服务，促进各单位实现发展目标，实现内部审计工作价值增值。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.各单位应当按照国家有关规定和本制度要求，设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构应在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作，向其负责并报告工作。2.对于规模较小、不具备独立设置内部审计机构条件的单位，应当明确内部审计工作的主管部门或者岗位，并配备专职或者兼职的内部审计人员。3.内部审计机构的设置应保持相对稳定，确需调整的，应当报经本单位主要负责人或者权力机构批准，并在单位内部公告。（二）人员配备1.内部审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规、政策以及本单位的业务流程和内部控制制度。2.内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的正常开展。审计人员应保持相对稳定，如有变动，应及时补充相应人员。3.内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，内部审计机构负责人应具备审计、会计、经济等相关专业中级以上职称或者从事内部审计工作三年以上经历；其他内部审计人员应具备审计、会计、经济等相关专业初级以上职称或者从事内部审计工作两年以上经历。4.内部审计机构应定期组织内部审计人员参加培训和业务交流活动，不断提高内部审计人员的业务素质和职业道德水平。（三）职责权限1.职责对本单位及所属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督，对审计中发现的问题提出整改意见和建议，并督促整改落实。对本单位及所属单位固定资产投资项目、基本建设项目、修缮工程项目等进行审计监督，包括项目预算执行情况、竣工决算情况等，评价项目的经济效益和社会效益。对本单位及所属单位内部控制制度的健全性、有效性进行评审，针对内部控制存在的缺陷提出改进建议，促进内部控制制度的完善。对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计，开展专项审计调查，揭示存在的问题，分析原因，提出提高经济效益的建议和措施。对本单位及所属单位主要负责人进行经济责任审计，评价其在任职期间履行经济责任的情况，为组织人事部门、纪检监察机关等提供参考依据。协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作，对整改情况进行跟踪检查，确保审计意见和建议得到有效执行。办理本单位主要负责人或者权力机构交办的其他审计事项，以及配合国家审计机关和社会审计机构对本单位进行审计。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议，对审计涉及的有关事项进行调查、询问和取证。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政财务收支有关的资料和资产，对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政财务收支有关的资料和资产，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经本单位主要负责人或者权力机构同意，作出临时制止决定。对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政财务收支有关的资料和资产，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，向本单位主要负责人或者权力机构提出表彰和奖励的建议。三、内部审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本单位的年度工作计划、上级审计机关的工作部署以及本单位的实际情况，制定年度审计计划，报经本单位主要负责人或者权力机构批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排以及审计人员分工等内容。3.在审计计划执行过程中，如有必要对审计计划进行调整，应报经本单位主要负责人或者权力机构批准，并及时通知相关部门和人员。（二）审计准备1.根据年度审计计划确定的审计项目，成立审计组，指定审计组长，并明确审计组成员的分工。2.审计组应熟悉与审计项目相关的法律法规、政策以及本单位的业务流程和内部控制制度，收集与审计项目有关的资料，了解被审计单位的基本情况。3.审计组应编制审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤以及审计时间安排等内容。审计工作方案应报经内部审计机构负责人批准后实施。4.在实施审计前，审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、时间以及审计组的组成等事项，并要求被审计单位提供相关资料，做好审计准备工作。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位的财政财务收支、经济活动、内部控制等进行审计检查，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.审计人员在审计过程中应保持职业谨慎，对发现的问题进行深入调查和分析，确保审计证据的充分性、适当性和可靠性。3.审计组应定期召开审计组会议，汇报审计工作进展情况，讨论审计中发现的问题，研究解决问题的措施和方法。4.在审计实施过程中，如发现被审计单位存在重大违法违规问题或者其他需要及时报告的事项，审计组应及时向内部审计机构负责人报告，并采取相应的措施。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议以及被审计单位的反馈意见等内容。2.在撰写审计报告时，审计组应客观、公正地反映审计情况，对审计发现的问题应进行准确的定性和定量分析，提出的审计建议应具有针对性和可操作性。3.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起十个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位的反馈意见进行认真研究，如有必要，应进行补充审计或者修改审计报告。4.审计报告经审计组组长审核后，报内部审计机构负责人复核。内部审计机构负责人应重点对审计报告的内容、审计程序的合规性、审计证据的充分性和适当性以及审计建议的合理性等进行复核。5.审计报告经内部审计机构负责人复核后，报本单位主要负责人或者权力机构审批。本单位主要负责人或者权力机构应根据审计报告的内容，作出相应的批示和决定。（五）审计整改1.被审计单位应根据本单位主要负责人或者权力机构的批示和决定，对审计发现的问题进行认真整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应建立审计整改跟踪检查制度，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计意见和建议得到有效执行。3.对于审计发现的重大问题或者屡查屡犯的问题，内部审计机构应进行专项跟踪检查，督促被审计单位采取有效措施进行整改，直至问题得到彻底解决。4.内部审计机构应定期对审计整改情况进行总结分析，向本单位主要负责人或者权力机构报告审计整改工作的总体情况，为加强内部管理和监督提供参考依据。四、审计质量控制（一）质量控制目标1.确保内部审计工作符合国家法律法规、本制度以及相关政策的要求，保证审计工作的合法性、公正性和权威性。2.保证审计证据的充分性、适当性和可靠性，确保审计结论的客观、准确，提高审计工作质量。3.通过质量控制，规范内部审计工作流程，提高内部审计人员的业务素质和职业道德水平，促进内部审计工作的规范化、制度化和科学化。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则和措施，规范内部审计工作流程和操作规范。2.加强对审计项目的全过程质量控制，包括审计计划、审计准备、审计实施、审计报告、审计整改等各个环节，确保每个环节的工作质量符合要求。3.加强对审计人员的培训和管理，提高审计人员的业务素质和职业道德水平，确保审计人员具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。4.建立审计项目质量检查制度，定期对已完成的审计项目进行质量检查，发现问题及时整改，不断提高审计工作质量。5.加强对审计工作底稿和审计报告的审核管理，审计工作底稿应详细记录审计过程和审计证据，审计报告应客观、公正地反映审计情况，确保审计工作底稿和审计报告的质量。（三）质量考核与评价1.建立内部审计质量考核评价机制，制定质量考核评价标准，对内部审计机构和审计人员的工作质量进行考核评价。2.质量考核评价应包括审计工作的合法性、合规性、准确性、完整性、及时性以及审计建议的可行性等方面内容。3.质量考核评价结果应与内部审计机构和审计人员的绩效挂钩，对工作质量优秀的内部审计机构和审计人员给予表彰和奖励，对工作质量不符合要求的内部审计机构和审计人员进行批评教育，并责令其限期整改。五、审计结果运用（一）结果运用原则1.坚持客观公正原则。审计结果的运用应基于客观、真实、准确的审计结论之上，确保审计结果得到正确、合理的运用。2.坚持全面有效原则。审计结果应在本单位内部得到全面、有效的运用，充分发挥审计监督的作用，促进各单位加强管理、提高效益。3.坚持及时反馈原则。审计结果应及时反馈给相关部门和人员，以便其及时了解审计情况，采取相应的措施进行整改和完善。（二）结果运用方式1.在本单位内部通报审计结果。内部审计机构应定期将审计结果在本单位内部进行通报，使全体员工了解审计工作情况，增强员工的风险意识和内部控制意识。2.将审计结果作为干部考核评价的重要依据。组织人事部门应将审计结果作为对领导干部进行考核评价、选拔任用、奖惩的重要依据，对审计中发现存在问题的领导干部，应根据问题的性质和严重程度，采取相应的组织处理措施。3.督促被审计单位整改落实。内部审计机构应根据审计结果，督促被审计单位对审计发现的问题进行整改落实，并