审计署内部监督制度

PAGE审计署内部监督制度一、总则（一）目的为了加强审计署内部监督，规范审计工作流程，提高审计质量，确保审计工作依法依规进行，保障审计职能的有效履行，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计署机关及所属各级审计机构和全体审计人员。（三）基本原则1.依法监督原则：严格依据国家法律法规和审计准则开展内部监督工作，确保监督活动合法合规。2.独立客观原则：内部监督机构和人员应保持独立性，客观公正地对审计工作进行监督检查，不受其他部门和个人的干扰。3.全面覆盖原则：涵盖审计署各项审计业务活动的全过程，包括审计计划制定、审计实施、审计报告出具及后续跟踪等环节。4.风险导向原则：以识别、评估和应对审计风险为导向，重点关注可能影响审计质量和效果的关键环节和风险点。二、监督机构及职责（一）内部监督机构设置审计署设立独立的内部监督部门，配备专业的监督人员，负责组织实施内部监督工作。（二）内部监督部门职责1.制定和完善内部监督制度、工作流程和操作规范。2.组织开展对审计项目的质量检查和监督，对审计工作底稿、审计证据、审计报告等进行审查。3.受理对审计人员违规违纪行为的举报和投诉，开展调查核实工作。4.定期对审计工作质量进行评估和分析，提出改进建议和措施。5.组织开展内部监督培训和宣传工作，提高审计人员对内部监督的认识和重视程度。6.向审计署领导和相关部门报告内部监督工作情况，为决策提供依据。三、审计项目质量监督（一）审计计划阶段监督1.审查审计项目计划的制定是否符合国家法律法规、政策要求以及审计署的工作重点和目标。2.检查审计项目计划的立项依据是否充分，是否经过必要的可行性研究和论证。3.监督审计项目计划的分配是否合理，是否考虑了审计资源的有效配置和审计人员的专业能力。（二）审计实施阶段监督1.检查审计人员是否按照审计方案的要求实施审计程序，审计程序是否完整、有效。2.审查审计工作底稿的编制是否规范，内容是否真实、完整，记录是否清晰、准确。3.监督审计证据的收集是否充分、适当，证据的来源是否可靠，证据之间是否相互印证。4.检查审计人员在审计过程中是否遵守职业道德规范，有无违规违纪行为。（三）审计报告阶段监督1.审查审计报告的内容是否真实、准确、完整，审计结论是否恰当，审计建议是否具有针对性和可操作性。2.检查审计报告的格式是否符合要求，文字表述是否清晰、规范。3.监督审计报告的审核程序是否履行，审核意见是否得到充分考虑和落实。（四）后续跟踪阶段监督1.检查被审计单位对审计意见和建议的整改落实情况，跟踪整改效果。2.审查审计人员是否对整改情况进行了必要的检查和核实，是否及时向审计署报告整改情况。四、审计人员行为监督（一）职业道德监督1.检查审计人员是否遵守审计职业道德规范，如保持独立性、客观公正、廉洁奉公、保守秘密等。2.监督审计人员在审计工作中是否存在利益冲突，是否利用职务之便谋取私利。（二）工作纪律监督1.检查审计人员是否遵守工作考勤制度，有无迟到、早退、旷工等现象，并严格执行请销假制度。2.监督审计人员在工作时间内是否认真履行职责，有无擅自离岗、串岗、办私事等行为。3.审查审计人员是否遵守审计工作保密制度，对审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私是否严格保密。（三）业务能力监督1.定期评估审计人员的专业知识和技能水平，检查是否具备履行岗位职责所需的业务能力。2.监督审计人员是否积极参加各类培训和学习活动，不断更新知识结构，提高业务素质。五、监督方式与程序（一）日常监督1.内部监督部门通过定期检查、不定期抽查等方式，对审计项目和审计人员的日常工作进行监督。2.在审计项目实施过程中，内部监督人员可适时介入，对审计工作的关键环节进行现场监督和指导。（二）专项检查1.根据内部监督工作需要，针对审计工作中的重点领域、关键环节或突出问题，组织开展专项检查。2.专项检查应制定详细的检查方案，明确检查内容、范围、方法和步骤，确保检查工作的针对性和有效性。（三）举报投诉处理1.设立专门的举报投诉渠道，接受对审计人员违规违纪行为的举报和投诉。2.对举报投诉事项进行登记、受理，并及时组织调查核实。调查核实工作应做到事实清楚、证据确凿、程序合法。3.根据调查结果，对违规违纪人员依法依规作出处理，并及时向举报人或投诉人反馈处理结果。（四）监督程序1.内部监督部门开展监督工作时，应提前通知被监督对象，并向其说明监督的目的、内容、范围和方式。2.监督人员应认真查阅相关资料，与审计人员进行沟通交流，必要时可进行实地走访和调查。3.监督工作结束后，监督人员应撰写监督报告，详细记录监督情况、发现的问题及处理建议。4.监督报告应提交内部监督部门负责人审核，审核通过后报审计署领导审批。5.根据领导审批意见，对监督发现的问题进行整改落实，并跟踪整改效果。六、整改与责任追究（一）整改要求1.对于监督检查中发现的问题，被监督对象应制定切实可行的整改措施，明确整改责任人和整改期限，并及时组织整改。2.整改措施应具有针对性和可操作性，能够有效解决问题，提高审计工作质量和水平。3.被监督对象应定期向内部监督部门报告整改情况，直至问题得到彻底解决。（二）责任追究1.对于审计工作中存在的违规违纪行为，以及因工作失误导致审计质量问题的审计人员，应依法依规追究其责任。2.责任追究方式包括批评教育、警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等，情节严重的，依法追究刑事责任，并视情况取消其相关职业资格。3.在责任追究过程中，应充分听取被追究人员的陈述和申辩，保障其合法权益。七、信息沟通与共享（一）内部沟通机制1.建立内部监督部门与审计业务部门之间的定期沟通机制，及时交流审计工作情况和内部监督发现的问题。2.内部监督部门在监督工作中发现的重大问题或普遍性问题，应及时向审计业务部门反馈，并提出改进建议。3.审计业务部门在工作中遇到的困难和问题，可向内部监督部门寻求支持和帮助，共同研究解决办法。（二）信息共享平台1.搭建内部监督信息共享平台，实现内部监督工作相关信息的实时传递和共享。2.审计业务部门应及时将审计项目计划、审计工作底稿、审计报告等资料上传至信息共享平台，供内部监督部门查阅和监督。3.内部监督部门应将监督检查结果、整改情况等信息反馈至信息共享平台，以便审计业务部门及时了解和掌握。八、培训与宣传（一）培训计划1.制定内部监督培训计划，定期组织审计人员参加内部监督培训，提高审计人员对内部监督制度的认识和理解，增强其遵守制度规定的自觉性。2.培训内容包括内部监督法律法规、制度文件、工作流程、典型案例分析等，注重培训的针对性和实用性。（二）宣传工作1.通过内部刊物、网站、宣传栏等多种渠道，广泛宣传内部监督制度的重要意义、主要内容和工作要求，营造良好的内部监督