宝山区内部控制制度汇编

PAGE宝山区内部控制制度汇编一、总则（一）目的本制度汇编旨在规范宝山区各部门及相关单位的内部管理，确保各项工作合法合规、高效有序开展，有效防范风险，提高资源利用效率，保障宝山区各项事业的稳健发展。（二）适用范围本制度适用于宝山区行政区域内所有纳入预算管理的部门、单位及其所属机构，以及涉及财政资金使用、国有资产运营等相关活动的主体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵循国家法律法规、政策规定以及相关行业标准，确保内部控制制度符合法律要求，杜绝违法违规行为。2.全面性原则：涵盖宝山区各项经济活动和管理流程，包括预算编制、执行、监督，资产管理、财务管理、项目管理等各个环节，不留死角。3.制衡性原则：在部门、岗位设置及职责分工上，注重相互牵制与监督，避免权力过度集中，形成有效的制衡机制，防范舞弊和错误。4.适应性原则：根据宝山区经济社会发展状况、行业特点以及内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保其具有适应性和有效性。5.成本效益原则：在设计和执行内部控制制度时，充分考虑成本与效益的关系，以合理的控制成本实现最佳的控制效果，提高管理效率。二、预算管理制度（一）预算编制1.职责分工财政部门负责组织和指导宝山区各部门预算编制工作，制定预算编制政策和标准，审核汇总各部门预算草案。各部门负责本部门及所属单位预算的编制、审核和上报工作，明确内部各业务科室在预算编制中的职责，确保预算编制的准确性和完整性。2.编制依据以国家宏观经济政策和宝山区发展规划为指导，结合本部门职能和事业发展目标，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测。遵循定员定额标准，合理确定人员经费、公用经费等基本支出预算；根据项目的轻重缓急和财力状况，科学安排项目支出预算。3.编制流程每年[具体时间]前，财政部门发布下一年度预算编制通知和相关指南，明确预算编制的总体要求、时间安排和具体政策。各部门按照财政部门要求，组织所属单位开展基础数据收集、分析和测算工作，结合实际情况提出本部门预算建议数，经内部审核后报送财政部门。财政部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合宝山区财力状况，提出宝山区年度预算草案，报区政府审定后提交区人民代表大会审议。（二）预算执行1.预算执行责任各部门是本部门预算执行的责任主体，负责组织实施本部门预算执行工作，确保预算执行的严肃性和规范性。财政部门负责对宝山区预算执行情况进行监控、分析和指导，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.支出审批各部门应建立健全内部支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。人员经费支出严格按照国家和宝山区规定的标准执行，公用经费支出应遵循勤俭节约原则，在预算额度内合理安排使用。项目支出应按照项目预算和实施计划执行，严格控制项目支出进度，确保项目资金专款专用。3.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、突发事件等特殊情况，确需调整预算的，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额和调整影响等。财政部门对各部门提交的预算调整申请进行审核，报区政府审批后按规定程序调整预算。（三）预算监督1.内部监督各部门应建立健全内部预算监督机制，定期对本部门预算执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正预算执行中的偏差。内部审计机构应加强对本部门预算执行情况的审计监督，重点审查预算执行的合规性、资金使用效益等情况，提出审计意见和建议。2.外部监督财政部门应加强对宝山区预算执行情况的日常监督检查，定期开展预算执行情况专项检查，及时发现和处理预算执行中的违规问题。接受区人民代表大会及其常务委员会的监督，按要求及时报告预算执行情况，认真落实人大审议意见和决议。三、收支管理制度（一）收入管理1.收入范围宝山区的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.收入确认各项收入应按照国家和宝山区规定的收入确认原则和方法进行确认，确保收入的真实性和准确性。财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金下达文件确认；事业收入、经营收入等按照实际收到的款项或取得索取款项的权利时确认。3.收入票据管理严格执行票据管理制度，统一使用财政部门监制的票据。建立票据领购、使用、保管、核销等管理制度，明确专人负责票据管理工作，确保票据安全，防止票据遗失、被盗用等情况发生。（二）支出管理1.支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费支出和公用经费支出；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。2.支出审批流程一般支出事项由部门负责人审批；重大支出事项应经部门领导班子集体研究决定，并按照规定报财政部门或其他相关部门审批。涉及政府采购、工程招投标等事项的支出，应按照相关法律法规和规定的程序办理。3.支出控制措施加强对各项支出的审核把关，严格执行财经纪律和财务制度，杜绝不合理支出。建立支出绩效评价制度，对重点项目支出进行绩效评价，提高资金使用效益。四、政府采购管理制度（一）采购范围宝山区政府采购包括货物、工程和服务三大类。货物类包括办公设备、通用设备、专用设备等；工程类包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建等；服务类包括软件开发、会议服务、物业管理等。（二）采购方式1.公开招标：适用于采购金额较大、技术复杂、有众多潜在供应商可供选择的项目。2.邀请招标：适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目，或采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的项目。3.竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的项目，或技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的项目，或采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的项目，或不能事先计算出价格总额的项目。4.单一来源采购：适用于只能从唯一供应商处采购的项目，或发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的项目，或必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的项目。5.询价：适用于采购物品规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目。（三）采购程序1.采购计划编制：各部门根据工作需要和预算安排，编制政府采购计划，明确采购项目名称、规格型号、数量、预算金额、采购方式等内容。2.采购申请审批：采购计划报经部门领导审批后，按照规定程序报财政部门审核备案。3.采购实施：根据批准的采购方式和采购程序，组织实施政府采购活动。公开招标项目应委托具有相应资质的招标代理机构进行招标；其他采购方式可由采购人自行组织或委托采购代理机构进行采购。4.合同签订与履行：采购人与中标、成交供应商签订政府采购合同，明确双方的权利和义务。合同签订后，双方应严格履行合同约定，确保采购项目顺利实施。5.验收与付款：采购项目完成后，采购人应组织相关人员进行验收，验收合格后按照合同约定支付采购资金。五、资产管理（一）资产配置1.配置原则资产配置应遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则，根据工作需要和财力状况，合理配置资产，提高资产使用效益。优先调剂、共享、共用现有资产，确需购置的，应按照规定程序进行审批。2.配置标准制定各类资产配置标准，明确资产的数量、规格、性能等要求。各部门应按照资产配置标准编制资产购置计划，报财政部门审批后实施。（二）资产使用1.使用管理建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。2.资产处置资产处置包括资产的报废、报损、出售、出让、转让、置换、对外捐赠等。资产处置应按照规定程序进行审批，评估作价后进行公开处置。处置收入应及时足额上缴财政专户。（三）资产清查1.清查范围定期对宝山区行政事业单位的资产进行全面清查，包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.清查方法采用实地盘点、账目核对等方法，对资产的数量、质量、价值等进行清查核实。3.清查结果处理根据清查结果，编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行整改，调整相关账目，确保资产信息真实准确。六、工程项目管理制度（一）项目立项1.项目申报各部门根据宝山区发展规划和实际工作需要，提出工程项目立项申请，说明项目建设的必要性、可行性、建设内容、投资估算等情况。2.项目审批财政部门会同相关部门对上报的工程项目立项申请进行审核，报区政府审批。重大项目应组织专家进行论证，确保项目决策科学合理。（二）项目实施1.项目招标按照政府采购相关规定，对工程项目的勘察、设计、施工、监理等进行招标，选择具有相应资质和信誉的单位承担项目建设任务。2.项目建设管理建立工程项目建设管理制度，明确项目建设单位、施工单位、监理单位等各方的职责，加强对项目建设全过程的管理，确保项目质量、进度和安全。3.项目变更管理工程项目实施过程中如需变更建设内容、投资规模等，应按照规定程序报原审批部门批准。（三）项目验收1.验收准备项目建设完成后，建设单位应组织相关人员进行自查自纠，整理项目建设资料，做好验收准备工作。2.验收组织由财政部门会同相关部门组织项目验收，验收组应包括项目建设单位、施工单位、监理单位、设计单位等相关人员，对项目建设情况进行全面检查和评价。3.验收结果处理验收合格的项目，出具验收报告；验收不合格的项目，责令建设单位限期整改，整改后重新组织验收。七、合同管理制度（一）合同签订1.合同起草涉及经济活动的合同应按照国家法律法规和宝山区相关规定，由业务部门负责起草合同文本，明确双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价款、履行期限、地点和方式、违约责任等主要条款。2.合同审核合同文本起草完成后，应提交本部门法律事务机构或法律顾问进行合法性审核，重点审查合同条款是否符合法律法规要求，是否存在法律风险。3.合同签订经审核通过的合同，由法定代表人或授权代表签字，并加盖单位公章或合同专用章。（二）合同履行1.履行责任合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务，确保合同顺利履行。2.跟踪监督业务部门应建立合同履行跟踪监督机制，及时掌握合同履行情况，发现问题及时与对方沟通协调，采取有效措施解决问题。3.变更与