安徽工会内部控制制度

PAGE安徽工会内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在规范安徽工会的各项业务活动，确保工会资金的安全、有效使用，提高工会工作的效率和效果，保障工会组织的健康稳定发展，更好地维护职工权益，服务职工群众。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务管理制度，结合安徽工会的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于安徽工会各级组织及其所属单位的所有经济活动和管理工作。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会章程，确保各项业务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会工作的各个方面，包括财务管理、资产管理、业务活动管理等，不留死角。3.制衡性原则：建立健全各项内部控制机制，使不同岗位、不同部门之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据工会工作的发展变化和内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）组织架构安徽工会建立健全了一套科学合理的组织架构，包括决策层、管理层和执行层。决策层负责制定工会的发展战略、重大决策等；管理层负责组织实施决策层的决策，对各项业务活动进行管理和监督；执行层负责具体执行各项工作任务。（二）职责分工1.工会委员会：是工会的领导机构，负责制定工会的工作计划、决策重大事项、监督内部控制制度的执行等。2.经费审查委员会：负责审查工会经费的收支情况，监督工会财务工作的合规性，对内部控制制度的执行情况进行检查和评价。3.财务部门：负责工会财务工作的具体组织和实施，包括编制预算、核算收支、管理资产等，确保财务信息的真实、准确、完整。4.各业务部门：负责本部门业务活动的开展，按照内部控制制度的要求，做好相关工作的记录、审批和执行，对本部门的业务活动负责。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据工会的工作计划和发展目标，结合上一年度预算执行情况，编制下一年度工会预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据工会经费的来源渠道，如会员会费、行政拨缴经费、上级工会补助等，合理预计收入金额。支出预算应按照工会工作的实际需要，分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出等类别，详细列出各项支出的预算金额。3.在编制预算过程中，应广泛征求各部门的意见，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.工会预算草案编制完成后，应提交工会委员会审议。工会委员会应认真审查预算草案的内容，对预算的合理性、可行性进行充分讨论。2.经工会委员会审议通过后的预算草案，报经费审查委员会审查。经费审查委员会应重点审查预算的合规性、准确性，对发现的问题提出修改意见。3.预算草案经经费审查委员会审查通过后，提交会员代表大会审议批准。会员代表大会应根据工会工作的实际情况和会员的意愿，对预算进行表决。表决通过后的预算即为正式预算，具有法律效力。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。对预算执行过程中出现的偏差，应及时采取措施进行纠正。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工会工作重点变化等原因，需要调整预算的，应由相关部门提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的金额、调整的范围等内容。3.预算调整申请经工会委员会审议通过后，报经费审查委员会审查。经费审查委员会审查通过后，提交会员代表大会审议批准。四、收入管理（一）会员会费管理1.会员应按照规定及时足额缴纳会费。工会组织应加强对会员会费缴纳情况的宣传和督促，确保会员会费的收缴率。2.财务部门应建立会员会费收缴台账，详细记录会员会费的缴纳情况。对未按时缴纳会费的会员，应及时进行催缴。3.会员会费应及时足额上缴上级工会，不得截留挪用。（二）行政拨缴经费管理1.行政拨缴经费是工会经费的重要来源之一。工会应加强与行政部门的沟通协调，督促行政部门按时足额拨缴工会经费。2.财务部门应建立行政拨缴经费收缴台账，对行政拨缴经费的收缴情况进行详细记录。对未按时拨缴经费的行政部门，应及时进行催缴，并向其上级主管部门反映情况。3.行政拨缴经费应按照规定的比例和用途使用，不得擅自改变用途。（三）上级工会补助收入管理1.上级工会补助收入是上级工会对下级工会的支持和帮助。工会应加强与上级工会的沟通联系，及时了解上级工会的补助政策和资金安排情况。2.财务部门应认真审核上级工会补助收入的相关文件和凭证，确保补助收入的真实性和合规性。3.上级工会补助收入应按照规定的用途使用，不得挪作他用。（四）其他收入管理1.工会的其他收入包括捐赠收入、利息收入等。工会应加强对其他收入的管理，确保收入的合法性和合理性。2.捐赠收入应按照捐赠人的意愿和相关规定使用，不得擅自改变用途。利息收入应及时入账，纳入工会经费统一管理。五、支出管理（一）职工活动支出1.职工活动支出是为丰富职工文化生活、促进职工身心健康而开展的各类活动的支出。包括文体活动、节日庆祝活动、职工疗养等支出。2.职工活动支出应按照规定的标准和范围进行控制，不得超标准、超范围支出。3.在开展职工活动前，应制定详细的活动方案，明确活动的内容、时间、地点、参与人员、费用预算等。活动方案应报工会委员会审批。4.职工活动支出应取得合法有效的票据，按照财务管理制度的规定进行报销。（二）维权支出1.维权支出是工会为维护职工合法权益而开展的各项工作的支出。包括劳动争议调解、法律援助、困难职工帮扶等支出。2.维权支出应重点关注困难职工群体，确保帮扶资金真正用于解决职工的实际困难。3.建立健全维权支出的审批制度，严格审核维权支出的合理性和必要性。维权支出应取得相关的证明材料，如调解协议、援助合同、帮扶对象名单等。（三）业务支出1.业务支出是工会为开展各项业务工作而发生的支出。包括培训学习、会议、调研等支出。2.业务支出应根据实际工作需要进行安排，严格控制费用标准。在开展培训学习、会议、调研等活动前，应制定详细的计划和预算，报工会委员会审批。3.业务支出应取得合法有效的票据，按照财务管理制度的规定进行报销。（四）行政支出1.行政支出是工会为保障正常工作运转而发生的各项支出。包括办公费、差旅费、邮电费、水电费等支出。2.行政支出应严格按照国家有关规定和工会的财务管理制度进行控制，不得铺张浪费。3.建立健全行政支出的审批制度，明确审批流程和审批权限。行政支出应取得合法有效的票据，按照财务管理制度的规定进行报销。（五）资本性支出1.资本性支出是工会为购置固定资产、无形资产等而发生的支出。包括办公设备购置、房屋建筑物修缮等支出。2.资本性支出应按照规定的程序进行审批，确保支出的合理性和必要性。在购置固定资产、无形资产等前，应进行充分的论证和评估，选择合适的供应商和产品。3.建立健全资本性资产的管理制度，对资本性资产进行登记、核算、折旧、清查等管理，确保资产的安全完整。（六）支出审批1.各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由工会委员会集体研究决定。2.审批人应认真审核支出的合理性、必要性、合规性，对不符合规定的支出不予批准。3.财务部门应严格按照审批后的支出进行报销，对未经审批或审批手续不全的支出，不得报销。六、资产管理（一）货币资金管理1.工会应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款等。2.建立健全货币资金的内部控制制度，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。严禁出租、出借银行账户。4.财务人员应定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。发现问题应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。（二）固定资产管理1.固定资产是工会拥有的使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋建筑物、办公设备、专用设备等。2.建立健全固定资产管理制度，对固定资产进行分类登记、核算、折旧、清查等管理。固定资产应按照规定的标准进行入账，不得随意低估或高估固定资产价值。3.加强对固定资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，验收合格后及时入账。固定资产保管应明确保管责任，定期进行清查盘点。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。（三）无形资产管理1.无形资产是工会拥有的不具有实物形态而能为工会提供某种权利的资产。包括专利权、商标权、著作权等。2.建立健全无形资产管理制度，对无形资产进行登记、核算、摊销等管理。无形资产应按照规定的标准进行入账，不得随意低估或高估无形资产价值。3.加强对无形资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。无形资产购置应按照规定的程序进行审批，验收合格后及时入账。无形资产保管应明确保管责任，定期进行清查盘点。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。4.定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产的账实相符。对盘盈、盘亏的无形资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。七、内部控制监督与评价（一）内部监督1.工会应建立健全内部监督机制，加强对内部控制制度执行情况进行监督检查。内部监督包括日常监督和专项监督。2.日常监督由财务部门和各业务部门负责，定期对本部门的业务活动和内部控制制度执行情况进行自查自纠。专项监督由工会委员会或经费审查委员会组织开展，对重点业务活动和关键环节进行监督检查。3.内部监督应形成书面报告，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受上级工会和政府有关部门的监督检查，积极配合上级工会和政府有关部门的工作，及时提供相关资料和信息。2.主动接受社会监督，通过工会网站、微信公众号等渠道，及时公开工会工作信息，接受职工群众和社会各界的监督。（三）内部控制评价1.定期对内部控制制度的有效性进行评价，评价内容包括