市中心医院内部控制制度

PAGE市中心医院内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在加强市中心医院的管理，规范医院各项经济活动，防范财务风险，提高医院运营效率和效果，确保医院的可持续发展，保障医疗服务质量，维护医院和患者的合法权益，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市中心医院各科室、各部门及其全体员工在经济活动中的行为规范和管理要求。（三）制定依据1.《中华人民共和国会计法》2.《医院财务制度》3.《医院会计制度》4.《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》5.其他相关法律法规及医疗卫生行业规范（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保医院经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：确保医院内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据医院内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，使其适应医院发展需要。二、预算管理（一）预算编制1.医院应按照国家有关规定，结合事业发展计划和目标，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各科室提出预算建议数，经财务部门审核、平衡后，报医院管理层审批。3.预算编制应充分考虑医院的业务发展需求、财务状况、市场变化等因素，确保预算的科学性和合理性。同时，应明确预算项目的具体内容、金额、执行时间等，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算执行1.医院各科室应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的有效执行。2.财务部门应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算应充分论证调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加符合医院实际情况。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和重要性原则。对于因国家政策调整、市场环境变化、医院事业发展需要等原因导致预算执行困难的，可以申请预算调整。2.预算调整的申请应经科室负责人、财务部门审核后，报医院管理层审批。审批通过后，财务部门应及时调整预算，并将调整情况通知相关科室。（四）预算分析与考核1.医院应定期对预算执行情况进行分析，通过对比预算指标与实际执行数据，分析差异原因，总结经验教训，为今后的预算编制和执行提供参考。2.建立预算考核机制，对各科室预算执行情况进行考核评价。考核结果应与科室绩效挂钩，激励各科室严格执行预算，提高预算管理水平。三、收入管理（一）收入确认1.医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。各项收入应按照规定的会计核算方法进行确认和计量。2.医疗收入应在提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。对于预收医疗款，应在实际提供医疗服务时确认收入。3.财政补助收入应按照财政部门核定的预算和经费领拨关系，在实际收到财政补助款项时确认收入。4.科教项目收入应在项目完成或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。5.其他收入应在实际收到款项时确认收入。（二）收费管理1.医院应严格执行国家物价政策，规范收费行为，确保收费项目准确、收费标准合规。2.建立健全收费管理制度，明确收费流程和岗位职责，加强对收费人员的培训和监督，防止乱收费、漏收费等现象发生。3.收费票据应妥善保管，严格按照规定使用和核销。收费票据的开具应与实际收费情况相符，不得虚开、多开或不开票据。（三）退费管理1.患者因特殊原因需要退费的，应按照医院规定的退费流程办理。退费申请应经相关科室审核后，报财务部门审批。2.财务部门应认真审核退费申请，核实退费原因和金额，确保退费的真实性和合理性。退费金额较大的，应报医院管理层审批。3.退费应通过原收款渠道进行，确保资金安全。退费后，应及时调整相关账目和报表。四、支出管理（一）支出审批1.医院各项支出应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。2.日常费用支出应按照规定的审批流程，由科室负责人、财务部门审核后，报医院管理层审批。对于重大支出项目，应经医院领导班子集体研究决定。3.审批人员应认真审核支出的合理性、合法性和必要性，确保支出符合医院规定和相关法律法规要求。（二）支出控制1.医院应加强对各项支出的控制，严格执行预算，确保支出不超预算范围。2.规范支出行为，严格执行国家有关财务制度和财经纪律，杜绝不合理支出。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.加强对采购、基建、设备购置等重大支出项目全过程的监督和管理，确保项目实施的合规性和效益性。（三）成本核算与控制1.医院应建立健全成本核算制度，加强成本管理，降低医疗成本，提高医院经济效益。2.成本核算应涵盖医院业务活动的全过程，包括医疗服务成本、药品成本、管理成本等。通过成本核算，分析成本构成，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。3.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本控制情况进行评价，及时发现问题并加以改进。五、资产管理（一）货币资金管理1.医院应加强货币资金的内部控制，确保货币资金的安全和完整。2.建立健全货币资金管理制度，明确岗位分工和职责权限，严格执行不相容岗位分离制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.加强对库存现金的管理，严格执行现金盘点制度，确保现金账实相符。超过库存限额的现金应及时存入银行。4.加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户。（二）固定资产管理1.根据国家有关规定，结合医院实际情况，制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则、折旧方法等。2.加强固定资产的购置、验收、入库、保管、使用、维修、处置等环节的管理，确保固定资产的安全和完整。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，验收合格后方可入库。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.根据固定资产的使用情况和折旧政策，合理计提固定资产折旧，准确核算固定资产成本。（三）库存物资管理1.医院应建立健全库存物资管理制度，加强对库存物资的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节的管理。2.库存物资采购应按照规定的程序进行，确保采购物资的质量和价格合理。验收合格的物资应及时入库，并办理相关手续。3.加强对库存物资的保管，定期进行盘点，确保库存物资账实相符。对于积压、变质等物资，应及时进行处理。4.库存物资领用应严格按照规定的审批流程进行，做到手续齐全、记录准确。六、建设项目管理（一）项目立项1.医院建设项目应根据医院发展规划和实际需求，进行可行性研究和论证，编制项目建议书和可行性研究报告。2.项目立项应按照规定的程序报相关部门审批，确保项目符合国家政策和医院发展需要。（二）项目招标1.建设项目招标应严格按照国家有关法律法规和医院规定进行，确保招标过程的公开、公平、公正。2.招标前应制定详细的招标文件，明确招标范围、技术要求、评标标准等内容。参与招标的单位应具备相应的资质和能力。3.加强对招标过程的监督和管理，防止围标、串标等违法行为发生。评标结果应及时公示，接受社会监督。（三）项目建设1.项目建设应按照批准的设计文件和施工图纸进行，严格执行工程建设规范和质量标准。2.建立健全项目建设管理制度，明确项目建设各方的职责和权限，加强对项目施工进度、质量、安全等方面的管理。3.定期对项目建设情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。对于重大变更事项，应按照规定的程序进行审批。（四）项目验收1.项目竣工后，应及时组织验收。验收工作应由医院相关部门、设计单位、施工单位、监理单位等共同参与。2.验收内容应包括工程质量、设备运行、资料归档等方面。验收合格后，应办理相关手续，交付使用。七、合同管理（一）合同签订1.医院签订合同应遵循合法合规、平等自愿、协商一致、诚实守信的原则。2.合同签订前，应进行充分的调查和论证，确保合同对方具备相应的主体资格和履约能力。3.合同文本应明确双方的权利和义务、合同标的、价款或报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等内容。合同条款应符合法律法规要求，避免出现歧义或漏洞。4.合同签订应按照规定的审批流程进行，由科室负责人、财务部门、法律顾问等审核后，报医院管理层审批。（二）合同履行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。医院应建立合同执行跟踪机制，及时掌握合同履行情况。2.对于合同执行过程中出现的问题或纠纷，应及时与对方沟通协商，寻求解决方案。如协商不成，应按照合同约定或法律法规规定通过仲裁或诉讼等方式解决。（三）合同变更与解除1.合同履行过程中，如因客观情况发生变化需要变更或解除合同的，应按照规定的程序进行审批。变更或解除合同应签订书面协议，并及时调整相关账目和报表。2.加强对合同变更与解除的管理，确保变更或解除合同的合法性和合理性，防止给医院造成损失。（四）合同档案管理1.医院应建立合同档案管理制度，对合同文本及相关资料进行妥善保管。2.合同档案应包括合同签订审批表、合同文本、补充协议、往来函件、履行情况记录等资料。合同档案应按照规定的期限进行保存，以便查阅和审计。八、监督与评价（一）内部监督1.医院应建立健全内部监督制度，加强对内部控制制度执行情况的监督检查。2.内部监督应涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.定期对内部控制制度进行自我评价，及时发现问题并提出改进措施。内部监督检查结果应形成报告，报医院管理层审阅。（二）外部审计1.医院应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对医院财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息