宁波高校内部控制制度

PAGE宁波高校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强宁波高校内部管理，规范各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校事业健康、可持续发展，根据国家有关法律法规和相关财经制度，结合本校实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规及相关行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于宁波高校各部门、各单位及其所属机构在经济活动中涉及的内部控制管理。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化和经济活动实际情况，适时修订和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、组织架构与职责分工（一）学校层面1.成立内部控制领导小组：由学校党委书记担任组长，校长担任副组长，成员包括各职能部门负责人。领导小组负责统筹规划、指导协调学校内部控制建设工作，研究解决内部控制工作中的重大问题。2.设立内部控制办公室：挂靠学校财务部门，负责具体组织实施内部控制日常工作，制定内部控制建设工作方案，开展风险评估，组织内部控制培训，监督检查内部控制执行情况等。（二）部门层面1.各职能部门：负责本部门职责范围内经济活动的内部控制工作，制定本部门内部控制实施细则，明确岗位分工和职责权限，对本部门经济活动进行风险防控和监督检查。2.二级学院：负责本学院经济活动的内部控制工作，结合学院实际情况，落实学校内部控制制度要求，加强对学院经费使用、资产管理等方面的内部控制。（三）岗位层面1.明确岗位设置：根据经济活动业务流程，设置预算管理岗、收支管理岗、采购管理岗、资产管理岗、建设项目管理岗、合同管理岗等关键岗位。2.划分岗位职责：明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离。例如，预算编制与预算审批岗位分离，采购执行与采购审批岗位分离，资产管理与资产使用岗位分离等。三、风险评估（一）风险识别1.外部风险：包括国家政策法规变化、市场竞争、经济环境波动等对学校经济活动产生的影响。2.内部风险：涵盖学校治理结构不完善、内部管理制度不健全、业务流程不合理、人员素质不高、信息系统安全等方面存在的风险。（二）风险评估方法采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行分析和评估。定性方法主要包括问卷调查、专家咨询、集体讨论等；定量方法主要包括风险矩阵、层次分析法、敏感性分析等。（三）风险应对策略1.风险规避：对于风险发生可能性高且风险影响程度大的经济活动，采取放弃或终止的方式予以规避。2.风险降低：通过采取控制措施，降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度。例如，加强预算管理，提高预算编制的准确性；完善采购制度，规范采购流程，降低采购风险。3.风险分担：将风险部分或全部转移给外部单位或个人。例如，通过购买保险、签订合同条款等方式，转移部分风险。4.风险承受：对于风险发生可能性小且风险影响程度低的经济活动，采取接受风险的策略。四、预算管理（一）预算编制1.明确编制原则：坚持“量入为出、收支平衡”的原则，结合学校事业发展规划和年度工作计划，科学合理编制预算。2.规范编制流程：各部门根据学校预算编制要求，提出本部门预算建议数，经财务部门审核汇总后，报学校预算管理委员会审议，提交学校党委常委会审定。3.加强项目论证：对于重大项目和专项经费，应进行充分的可行性研究和论证，确保项目预算的合理性和必要性。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对于预算执行进度缓慢的项目，应及时督促相关部门采取措施加快执行。（三）预算调整1.明确调整条件：符合国家政策法规变化、学校事业发展需要、不可抗力因素等情形之一的，可以申请预算调整。2.规范调整程序：由申请调整预算的部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整依据等，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议，提交学校党委常委会审定。（四）预算分析与考核1.定期开展预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为学校决策提供参考依据。2.建立预算考核机制：将预算执行情况纳入部门绩效考核体系，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。五、收支管理（一）收入管理1.规范收入范围：学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.加强收入核算：严格按照国家有关规定进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。对于各项收入，应及时足额入账，不得截留、隐瞒或坐支。3.强化收入票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立票据领购、使用、保管、核销等管理制度，确保票据安全。（二）支出管理1.明确支出范围：学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。2.严格支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.规范支出报销：加强对支出报销凭证的审核，确保报销凭证真实、合法、有效。严格执行费用开支标准，杜绝不合理支出。4.加强专项资金管理：对于专项资金，应专款专用，单独核算，确保资金使用效益。建立专项资金绩效评价制度，对专项资金使用情况进行绩效评价。六、采购管理（一）采购预算编制1.结合实际需求：各部门根据教学、科研、管理等实际需求，编制采购预算，明确采购项目、采购数量、采购金额等。2.纳入学校预算：采购预算应纳入学校年度预算统一管理，经学校预算管理委员会审议后，提交学校党委常委会审定。（二）采购方式选择1.公开招标：达到公开招标限额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。2.邀请招标：符合邀请招标条件的采购项目，可以采用邀请招标方式进行采购。3.竞争性谈判：对于技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的采购项目，以及招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的采购项目，可以采用竞争性谈判方式进行采购。4.单一来源采购：符合单一来源采购条件的采购项目，如只能从唯一供应商处采购、发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购等，可以采用单一来源采购方式进行采购。5.询价：采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目，可以采用询价方式进行采购。（三）采购流程控制1.采购申请：各部门根据采购预算，提出采购申请，说明采购项目名称、采购内容、采购数量、采购预算等。2.采购审批：采购申请经部门负责人审核后，报学校采购管理部门审批。采购管理部门根据采购项目的性质和金额，按照规定的审批权限进行审批。3.采购实施：采购管理部门根据审批结果，组织实施采购活动。对于公开招标、邀请招标等采购方式，应委托具有相应资质的招标代理机构进行采购；对于竞争性谈判、单一来源采购、询价等采购方式，应按照规定的程序组织采购谈判。4.合同签订：采购项目确定中标（成交）供应商后，学校应与中标（成交）供应商签订采购合同。采购合同应明确采购项目名称、采购内容、采购数量、采购金额、交货时间、交货地点、质量标准、付款方式、违约责任等条款。5.验收付款：采购项目到货后，采购管理部门应组织相关部门进行验收。验收合格后，按照采购合同约定支付货款。（四）采购监督管理1.建立采购监督机制：学校审计部门、纪检监察部门等应加强对采购活动的监督检查，确保采购活动合法合规。2.加强采购档案管理：采购管理部门应建立采购档案，妥善保管采购活动中的各类文件资料，包括采购申请、采购审批文件、采购合同、验收报告等。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格执行现金管理制度，加强对银行账户的管理，定期进行银行存款余额核对，确保货币资金安全。2.应收及预付款项管理：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款的催收和预付款项的跟踪管理，定期进行账龄分析，及时清理坏账。3.存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用、盘点等流程。加强对存货的实物管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：按照学校固定资产配置标准和预算安排，合理购置固定资产。对于重大固定资产购置项目，应进行可行性研究和论证。2.固定资产验收：固定资产到货后，组织相关部门进行验收。验收合格后，及时办理固定资产入账手续。3.固定资产使用与保管：明确固定资产使用部门和保管责任人，建立固定资产使用登记制度。加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产正常使用。4.固定资产处置：按照规定的程序办理固定资产处置手续，包括固定资产报废、出售、转让等。固定资产处置收入应及时足额上缴学校财务。5.固定资产清查：定期开展固定资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时上报学校，并进行相应的账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得：学校无形资产主要包括专利权、商标权版权、土地使用权、非专利技术等。对于自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理；对于外购的无形资产，应按照实际成本入账。2.无形资产摊销：按照规定的方法和期限对无形资产进行摊销，确保无形资产价值合理分摊。3.无形资产处置：按照规定的程序办理无形资产处置手续，无形资产处置收入应及时足额上缴学校财务。（四）资产监督管理1.建立资产监督机制：学校审计部门、纪检监察部门等应加强对资产管理的监督检查，确保资产安全完整。2.加强资产信息化管理：利用信息化手段，建立资产管理信息系统，实现资产的动态管理和实时监控。八、建设项目管理（一）项目立项1.项目申报：各部门根据学校事业发展规划和实际需求，提出建设项目申报书，说明项目建设的必要性、可行性、建设内容、投资预算等。2.项目评审：学校组织相关部门和专家对申报项目进行评审，对项目的必要性、可行性、技术方案、投资预算等进行论证。3.项目立项：经评审通过的项目，报学校党委常委会审定后立项。（二）项目设计与预算编制1.设计单位选择：通过公开招标等方式选择具有相应资质的设计单位进行项目设计。2.设计方案审核：组织相关部门和专家对设计方案进行审核，确保设计方案符合学校要求和相关规范标准。3.预算编制：根据设计方案编制项目预算，预算应准确、合理、完整。项目预算经审核后，报学校预算管理委员会审议，提交学校党委常委会审定。（三）项目招标与合同签订1.招标方式选择：按照规定的招标方式选择施工单位、监理单位等。达到公开招标限额标准的项目，应采用公开招标方式进行招标。2.合同签订：与中标单位签订项目建设合同，合同应明确项目建设内容、建设工期、工程质量、工程造价、付款方式、违约责任等条款。（四）项目建设与监督1.项目建设实施：施工单位按照合同约定组织项目建设，确保工程质量和进度。学校相关部门应加强对项目建设的监督检查，及时协调解决项目建设中出现的问题。2.工程变更管理：严格控制工程变更，确需变更的，应按照规定的程序办理审批手续。工程变更应签订补充合同或协议，明确变更内容、变更金额等。3.项目竣工验收：项目完工后，组织相关部门和专家进行竣工验收。验收合格后，办理项目竣工结算和资产交付手续。（五）项目绩效评价1.建立绩效评价制度：对建设项目实施绩效评价，评价内容包括项目建设目标完成情况、项目投资效益、项目社会效益等。2.绩效评价结果应用：根据绩效评价结果，总结经验教训，为今后项目决策和管理提供参考依据。对绩效评价结果较差的项目，应追究相关人员的责任。九、合同管理（一）合同签订1.合同起草：根据经济活动内容，由相关部门起草合同文本。合同文本应符合法律法规要求，明确双方权利义务，条款清晰、准确、完整。2.合同审核：合同文本起草完成后，提交学校合同管理部门进行审核。合同管理部门应从法律、经济、技术等方面对合同进行审核，提出审核意见。3.合同签订：经审核通过的合同，由学校法定代表人或授权代表签字盖章后生效。合同签订应严格按照规定的程序进行，确保合同签订的合法性和有效性。（二）合同履行1.明确履行责任：合同签订后，双方应按照合同约定履行各自的责任和义务。学校相关部门应加强对合同履行情况的跟踪管理，及时掌握合同履行进度。2.合同变更与解除：如因特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定的程序办理审批手续。合同变更或解除后，应签订补充协议或解除协议，明确变更或解除的内容、双方责任等。（三）合同监督与检查1.建立监督机制：学校审计部门、纪检监察部门等应加强对合同管理的监督检查，确保合同签订和履行合法合规。2.合同档案管理：合同管理部门应建立合同档案，妥善保管合同文本、合同履行记录、合同变更与解除协议等相关资料。十、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立健全信息系统：根据学校内部控制需要，建立涵盖财务、采购、资产、建设项目、合同等业务的信息系统，实现