学院内部控制管理制度

PAGE学院内部控制管理制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强学院内部管理，规范各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学院各项工作合法、合规、有序开展，保障学院事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规及行业标准制定本制度。（三）适用范围本制度适用于学院各部门、各单位及全体教职员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保学院各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学院经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面，不留管理死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点防范重大风险。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据学院内外部环境变化，及时修订和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.学院各部门应根据事业发展规划和年度工作计划，提出本部门年度预算建议数，经部门负责人审核后报财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学院财力状况，提出学院年度预算草案，报学院领导班子审议。3.学院年度预算草案经学院教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.学院严格按照批复的预算执行，不得擅自调整。因特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.各部门应严格执行预算，确保各项收支按照预算执行进度有序进行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学院领导汇报预算执行情况。（三）预算调整1.预算调整事项应当符合国家有关预算管理规定，对预算执行影响较小的零星支出调整，由学院分管财务领导审批；对预算执行影响较大的调整事项，应报学院领导班子集体研究决定，并按照规定程序报上级主管部门备案。2.预算调整应编制预算调整方案，说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，查找预算执行中的偏差原因，提出改进措施和建议。2.学院建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。三、收支管理（一）收入管理1.学院各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.收费收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。3.学院应加强对捐赠收入、科研经费等其他收入的管理，确保收入合法合规、真实完整。（二）支出管理1.学院各项支出应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.支出审批应严格按照规定的程序进行，实行分级授权审批制度。一般支出由部门负责人审批；重大支出或专项支出应经学院领导班子集体研究决定。3.学院应加强对支出的审核，确保支出凭证真实、合法、有效，杜绝虚假支出。4.严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定执行。四、采购管理（一）采购预算1.学院各部门应根据工作需要，编制年度采购预算，明确采购项目、采购数量、采购金额等。2.采购预算经审核汇总后纳入学院年度预算管理。（二）采购实施1.学院采购分为政府采购和自行采购。达到政府采购限额标准的项目，应按照政府采购程序进行采购；未达到政府采购限额标准的项目，可由学院自行组织采购。2.采购项目应按照规定进行招标、询价、竞争性谈判等采购方式，确保采购过程公开、公平、公正。3.采购合同应明确采购项目、采购金额、质量标准、付款方式、违约责任等条款，确保合同合法有效。（三）采购验收1.采购项目完成后，采购部门应组织相关人员进行验收。验收内容包括采购项目的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。2.验收合格后，验收人员应签署验收报告。对验收不合格的项目，应及时与供应商协商解决，直至达到验收标准。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理学院应严格执行国家有关货币资金管理规定，加强现金、银行存款的管理。现金收支应严格按照规定的程序进行，确保现金安全。银行账户应按照规定进行开设、使用和管理，定期进行银行存款余额核对，确保账实相符。2.应收及预付款项管理学院应加强对应收及预付款项的管理，建立台账，及时清理结算。对逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。（二）固定资产1.固定资产购置学院固定资产购置应按照预算和相关规定进行，纳入政府采购的项目应按照政府采购程序办理。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产购置合理、必要。2.固定资产入账固定资产购置完成后，财务部门应及时进行账务处理，确保固定资产入账准确、完整。固定资产应按照规定进行分类核算，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产折旧学院应按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、处置等环节。固定资产处置收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产取得学院无形资产取得应按照国家有关规定进行，包括自行研发、外购、接受捐赠等方式。自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销学院应按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算无形资产摊销额，并进行账务处理。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、处置等环节。无形资产处置收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。六、建设项目管理（一）项目立项1.学院建设项目应根据事业发展需要，进行可行性研究和论证，编制项目可行性研究报告。2.项目可行性研究报告经学院领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）项目实施1.建设项目应按照批复的可行性研究报告组织实施，严格执行项目建设程序，包括项目设计、工程招标、工程监理、工程施工等环节。2.建设项目应建立健全项目管理制度，明确项目负责人、项目管理人员的职责权限，确保项目建设顺利进行。（三）项目验收1.建设项目完成后，应及时组织验收。验收内容包括项目建设内容、工程质量、投资效益等方面。2.验收合格后，验收人员应签署验收报告。对验收不合格的项目，应及时进行整改，直至达到验收标准。七、合同管理（一）合同签订1.学院签订合同应遵循合法、公平、平等、自愿、诚信的原则，确保合同内容合法有效。2.合同签订前，应进行合同条款审核，重点审核合同的标的、数量、质量、价格、付款方式、违约责任等条款。3.合同签订应明确合同双方的权利义务，加盖学院公章或合同专用章，并由法定代表人或授权代表人签字。（二）合同履行1.合同签订后，合同承办部门应严格按照合同约定履行义务，确保合同顺利履行。2.合同履行过程中，如发生合同变更、解除等情况，应按照规定的程序进行审批，并及时签订补充协议或解除合同协议。（三）合同归档1.合同履行完毕后，合同承办部门应及时将合同文本及相关资料归档保存，确保合同档案完整、齐全。2.合同档案应按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。八、监督与评价（一）内部监督1.学院建立健全内部监督机制，定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部监督检查应重点关注预算执行、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等关键环节，及时发现问题并提出改进措施。（二）外部监督1.学院应主动接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，积极配合相关部门的工作。2.对外