学校管理内部控制制度

PAGE学校管理内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在加强学校管理，规范学校各项经济活动和管理行为，提高学校管理水平和风险防范能力，保障学校事业健康、可持续发展，确保学校资产安全完整，提高资金使用效益，维护学校及师生的合法权益，促进教育教学工作的顺利开展，更好地履行学校的教育使命。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国教育法》《事业单位财务规则》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家有关法律法规和教育行业相关标准制定。（三）适用范围本制度适用于学校内部各部门、各岗位及其工作人员，涵盖学校的教学、科研、行政、后勤等各项活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保学校管理活动合法合规。2.全面性原则：内部控制贯穿学校经济活动和管理活动的全过程，涵盖所有业务和事项，实现全方位、全过程控制。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：在学校内部各部门、各岗位之间建立相互制约、相互监督的机制，确保权力制衡，防止权力滥用。5.适应性原则：内部控制应当与学校的规模、性质、发展阶段和管理要求相适应，并随着外部环境的变化、学校业务的调整和管理要求的提高及时修订和完善。6.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，提高管理效率和效果。二、学校组织架构与职责分工（一）学校治理结构学校建立健全以学校党委领导下的校长负责制为核心的治理结构，明确党委、校长、各职能部门、教学单位、教辅单位等在学校管理中的职责权限，形成科学合理、权责明确、运转协调、制衡有效的决策、执行和监督体系。（二）各部门职责分工1.学校党委全面领导学校工作，把握学校发展方向，决定学校重大事项，监督学校各项工作贯彻执行党的路线方针政策和法律法规情况。负责学校党的建设、思想政治工作、干部队伍建设等工作，为学校管理提供坚强的政治保证。2.校长主持学校行政工作，组织实施学校发展规划、年度工作计划和各项规章制度。负责学校教学、科研、行政、后勤等各项工作的组织领导和协调管理，定期向上级主管部门和学校党委报告工作。3.职能部门办公室：负责学校行政事务的综合协调、公文处理、信息宣传、档案管理、信访接待等工作，协助学校领导处理日常事务。教务处：负责学校教学工作的组织管理，制定教学计划、教学大纲，组织教学运行、课程建设、教材建设、实践教学、教学质量监控等工作。科研处：负责学校科研工作的规划、组织、管理和服务，制定科研政策，组织科研项目申报、评审、验收，促进科研成果转化与推广等工作。人事处：负责人事管理工作，包括人才引进、师资队伍建设、职称评审、岗位聘任、考核奖惩、人事档案管理等。财务处：负责学校财务管理工作，编制财务预算、决算，组织会计核算、资金管理、财务监督、资产管理等工作，确保学校财务工作规范、安全、高效。后勤管理处：负责学校后勤保障工作，包括校园建设与维护、物资采购与供应、餐饮服务、物业管理、水电暖供应等，为学校教学、科研和师生生活提供良好的条件。学生工作处：负责学生思想政治教育、日常管理、心理健康教育、就业指导与服务等工作，促进学生全面发展。保卫处：负责学校安全保卫工作，制定安全保卫制度，维护校园秩序，防范各类安全事故和突发事件，保障师生人身和财产安全。4.教学单位各学院（系、部）是学校教学、科研和人才培养的具体实施单位，负责本单位的学科建设、专业建设、师资队伍建设、教学组织与管理、学生管理等工作，组织开展教学科研活动，提高教学质量和科研水平。5.教辅单位图书馆、实验中心等教辅单位为学校教学、科研提供支持和服务，负责图书资料管理、实验室建设与管理、实验教学组织等工作，保障教学科研工作的顺利进行。三、学校管理内部控制活动（一）预算业务控制1.预算编制学校按照“二上二下”的程序编制年度预算，各部门根据学校事业发展规划和本部门工作计划提出预算建议数，经财务处审核、汇总后形成学校年度预算草案，报学校党委审议通过后上报上级主管部门。上级主管部门下达预算控制数后，学校根据预算控制数编制正式年度预算，报上级主管部门批复。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑学校事业发展需要和财力可能，确保预算编制科学合理、准确完整。2.预算执行学校严格执行批复的预算，各部门按照预算安排组织实施各项经济活动，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序报经学校党委审议通过后，报上级主管部门批复。财务处加强对预算执行的监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度与学校事业发展进度相匹配。3.预算调整学校预算调整应符合国家有关法律法规和政策要求，遵循必要性、可行性和合理性原则。预算调整事项应经学校党委审议通过后，报上级主管部门批复。预算调整应明确调整的项目、金额、原因及相关说明，确保预算调整有据可依、规范透明。4.预算分析与考核学校建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，评估预算执行效果，查找预算执行中的偏差及其原因，提出改进措施和建议。学校将预算执行情况纳入各部门绩效考核体系，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行问责，促进各部门严格执行预算。（二）收支业务控制1.收入管理学校各项收入应严格按照国家有关法律法规和政策规定收取，确保收入合法合规。收费项目和标准应报经物价部门批准，并向社会公示。学校加强对收入的核算与管理，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用、坐支收入。财务处应定期核对收入账目，确保收入数据准确无误。学校建立收入票据管理制度，加强对收费票据的购领、使用、保管和核销管理，确保票据使用规范、安全。2.支出管理学校各项支出应严格执行国家有关法律法规和财务制度规定，按照预算安排和规定的开支范围、标准进行支出，确保支出合法合规、真实有效。学校建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。重大支出项目应经学校党委审议通过后执行。学校加强对支出的核算与管理，严格执行国库集中支付制度和公务卡结算制度，规范报销手续，确保支出凭证真实、合法、有效。财务处应定期对支出情况进行分析，防范支出风险。学校建立支出绩效评价制度，对重大支出项目和专项经费进行绩效评价，提高资金使用效益。（三）采购业务控制1.采购预算与计划学校根据事业发展需要和财力状况，编制年度采购预算，明确采购项目、采购金额、采购时间等内容。采购预算应纳入学校年度预算管理。各部门根据采购预算和实际工作需要，提出采购申请，经部门负责人审核后报采购管理部门。采购管理部门汇总审核后，编制采购计划，报学校领导审批。2.采购实施学校采购业务应按照规定的采购方式和采购程序进行。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。采购程序包括采购申请、采购审批、采购文件编制、采购公告发布、投标（响应）文件接收、开标（谈判、询价）、评标（评审）、中标（成交）公示、合同签订等环节。采购管理部门应加强对采购过程的管理和监督，确保采购活动公平、公正、公开，维护学校利益。采购人员应严格遵守采购纪律，不得接受供应商的贿赂或其他不正当利益。3.采购验收采购项目完成后，采购管理部门应组织相关部门和人员进行验收。验收人员应按照采购合同和相关标准对采购货物、工程或服务进行验收，确保采购项目符合要求。验收合格的采购项目，采购管理部门应及时办理资产入账手续；验收不合格的采购项目，采购管理部门应及时与供应商协商解决，要求供应商采取补救措施或退换货物，直至验收合格。4.采购付款财务处应按照采购合同约定和相关规定办理采购付款手续。付款前，财务处应审核采购发票、验收报告、采购合同等相关凭证，确保付款依据充分、手续齐全。财务处应严格执行国库集中支付制度和公务卡结算制度，规范采购付款方式，确保资金支付安全。（四）资产管理控制1.货币资金管理学校建立健全货币资金管理制度，加强对现金、银行存款、其他货币资金等的管理。严格执行现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，严格按照规定开立、变更和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对票据和印章的管理，明确票据和印章的保管、使用、核销等流程，确保票据和印章安全。2.实物资产管理学校建立实物资产管理制度，对固定资产、无形资产、存货等进行分类管理。明确实物资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节的管理要求，确保实物资产安全完整。定期对实物资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强对实物资产处置的管理，严格按照规定的程序和权限进行处置。处置收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.对外投资管理学校对外投资应符合国家有关法律法规和政策要求，遵循科学决策、规范运作、风险可控的原则。对外投资项目应经学校党委审议通过后，报上级主管部门批准。学校建立对外投资管理制度，加强对对外投资项目的可行性研究、投资决策、投后管理、收益分配、资产处置等环节的管理，确保对外投资安全、有效。定期对对外投资项目进行评估和审计，及时发现和解决投资过程中存在的问题，防范投资风险。（五）工程项目控制1.项目立项与可行性研究学校工程项目应根据事业发展需要和规划要求进行立项。项目立项前，应进行充分的可行性研究，对项目的必要性、可行性、经济性等进行论证。可行性研究报告应包括项目背景、建设规模、建设内容、投资估算、资金来源、效益分析、风险评估等内容。可行性研究报告应经学校相关部门审核后，报学校领导审批。2.项目招标与合同管理工程项目应按照规定的招标方式和程序进行招标。招标过程应严格遵守法律法规和相关规定，确保招标活动公平、公正、公开。签订工程项目合同前，应认真审核合同条款，明确双方的权利和义务，确保合同合法合规、严谨细致。合同签订后，应严格按照合同约定履行义务，加强对合同执行情况的监督检查。3.项目建设与造价控制工程项目建设过程中，应加强对工程质量、进度、安全等方面的管理。建立健全工程质量监督制度，确保工程质量符合要求。加强工程造价控制，严格按照工程预算和合同约定支付工程款项。定期对工程造价进行审核，及时发现和纠正工程造价偏差。4.项目竣工验收与决算工程项目竣工后，应及时组织竣工验收。验收合格的工程项目，应办理竣工决算手续。竣工决算报告应包括工程概况、工程投资情况、工程结算情况、工程财务情况等内容。竣工决算报告应经学校相关部门审核后，报学校领导审批。学校应加强对工程项目竣工决算的审计监督，确保竣工决算真实、准确、完整。四、学校管理内部控制的监督与评价（一）内部监督1.监督机构与职责学校设立内部审计机构，负责对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。内部审计机构应配备专业的审计人员，明确审计人员的职责权限，确保内部审计工作独立、客观、公正。内部审计机构应定期对学校各部门内部控制制度的建立和执行情况进行审计，检查内部控制制度是否健全、有效，各项控制活动是否得到有效执行，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。2.监督检查方式与频率内部审计机构可采取定期审计、专项审计、离任审计等方式对学校内部控制制度进行监督检查。定期审计每年至少进行一次，对学校整体内部控制制度的执行情况进行全面审计；专项审计根据学校实际情况和管理需要，对特定业务或项目的内部控制情况进行审计；离任审计在学校领导干部离任时进行，对其任期内的经济责任履行情况进行审计。内部审计机构应加强对内部控制监督检查结果的分析和总结，及时发现内部控制制度存在的薄弱环节和风险点，为学校完善内部控制制度提供依据。（二）自我评价1.评价主体与范围学校各部门是内部控制自我评价的主体，负责对本部门内部控制制度的建立和执行情况进行自我评价。自我评价范围应涵盖本部门的各项经济活动和管理行为。学校可定期组织开展全校性内部控制自我评价工作，对学校整体内部控制制度的有效性进行评价。自我评价工作可由学校内部控制领导小组牵头，组织相关部门和人员参与。2.评价内容与方法内部控制自我评价内容应包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素的有效性。评价方法可采用问卷调查、访谈、实地观察、数据分析等多种方式。各部门应在自我评价的基础上，撰写内部控制自我评价报告，总结本部门内部控制制度的建立和执行情况，分析存在的问题及原因，提出改进措施和建议。学校内部控制自我评价报告应报学校党委审议通过后，向上级主管部门报告。（三）外部审计与监督1.接受外部审计学校应按照国家有关规定，接受上级主管