学校监督内部审计制度

PAGE学校监督内部审计制度一、总则（一）目的为了加强学校内部管理和监督，规范学校财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和教育行业相关标准，结合本校实际情况，制定本学校监督内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及其下属机构的财务收支、经济活动和内部控制等事项的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门和单位，在学校主要负责人的直接领导下开展工作，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应实事求是、客观公正地进行审计工作，依据审计证据作出审计结论，不得隐瞒或歪曲事实。3.公正性原则：内部审计机构和人员应秉持公正立场，对所有被审计对象一视同仁，确保审计工作的公平、公正。4.全面性原则：内部审计应涵盖学校经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算，资产管理、负债管理、收入管理、支出管理等各个方面，做到全面监督。5.重要性原则：根据学校经济活动的重要程度和风险水平，确定审计重点，对重大事项和高风险领域进行重点审计，提高审计工作效率和效果。（四）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《教育系统内部审计工作规定》等法律法规以及国家有关财经法规、财务制度和学校相关规章制度制定。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下，对学校的财务收支、经济活动和内部控制进行审计监督。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据学校年度工作计划和审计工作重点，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间和审计人员分工等。2.实施审计工作：按照审计计划，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计对象的财务收支、经济活动和内部控制进行审计，并做好审计记录。3.撰写审计报告：审计工作结束后，审计人员应及时撰写审计报告，对审计事项作出客观、公正的评价，提出审计意见和建议。审计报告应经审计组长审核后，报学校主要负责人审批。4.跟踪审计意见落实：负责跟踪审计意见的落实情况，检查被审计对象对审计意见的整改情况，确保审计意见得到有效执行。5.建立审计档案：对审计工作中形成的审计资料进行整理、归档，建立审计档案，妥善保管。审计档案应包括审计计划、审计工作底稿、审计报告、审计决定书、审计意见书、被审计对象的整改报告等资料。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和学校规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员应保持独立、客观、公正的立场，不得参与被审计对象的经济活动，不得接受被审计对象的贿赂、礼品或其他利益。3.保守秘密：对在审计工作中知悉的国家秘密、学校商业秘密和个人隐私，应予以保密，不得泄露。4.提高业务素质：不断学习和掌握审计、财务、经济、法律等方面的知识和技能，提高业务水平和综合素质。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查学校预算编制的合理性、准确性，预算执行过程中的合规性、有效性，预算调整的必要性、合法性，决算的真实性、完整性。2.收入审计：审查学校各项收入的来源、范围、标准是否符合国家有关规定和学校政策，收入的收取是否及时、足额，有无截留、挪用、坐支等问题。3.支出审计：审查学校各项支出的真实性、合法性、合理性，支出是否符合国家有关财经法规和学校财务制度的规定，是否按照预算安排使用资金，有无超预算支出、虚列支出、挤占挪用等问题。（二）经济责任审计1.领导干部任期经济责任审计：对学校各部门、各单位负责人在任职期间的财务收支、经济活动和内部控制等方面的情况进行审计，评价其经济责任履行情况，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。2.专项经济责任审计：根据学校工作需要，对特定项目、特定事项的负责人进行专项经济责任审计，审查其在项目实施过程中的经济责任履行情况。（三）内部控制审计1.内部控制制度的健全性审计：审查学校内部控制制度是否覆盖学校经济活动的各个环节，是否符合国家有关法律法规和学校实际情况，是否存在内部控制漏洞和缺陷。2.内部控制制度的有效性审计：审查学校内部控制制度的执行情况，是否得到有效贯彻落实；内部控制措施是否能够有效防范风险，提高管理效率和效果。（四）资产管理审计1.流动资产审计：审查学校货币资金、应收及预付款项、存货等流动资产的管理情况，是否存在资金闲置、资产流失等问题。2.固定资产审计：审查学校固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理情况，是否存在固定资产账实不符、闲置浪费、违规处置等问题。3.无形资产审计：审查学校无形资产的开发、取得、入账、使用、保护等环节的管理情况，是否存在无形资产流失、未有效利用等问题。（五）工程项目审计1.工程项目预算审计：审查工程项目预算编制的合理性、准确性，是否符合国家有关规定和学校实际情况。2.工程项目招投标审计：审查工程项目招投标程序的合规性、公正性，是否存在违规操作、串通投标等问题。3.工程项目合同审计：审查工程项目合同的签订、履行情况，合同条款是否明确、合理，是否存在合同纠纷等问题。4.工程项目成本审计：审查工程项目成本核算的真实性、准确性，是否存在成本超支、浪费等问题。5.工程项目竣工决算审计：审查工程项目竣工决算的真实性、完整性，是否按照规定办理竣工决算手续，是否存在高估冒算、虚列工程成本等问题。四、审计工作程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据学校年度工作计划和审计工作重点，结合学校实际情况，确定审计项目。2.组成审计组：根据审计项目的性质、规模和审计要求，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。3.制定审计方案：审计组应根据审计项目的特点和要求，制定详细的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和审计人员分工等。4.送达审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。（二）审计实施阶段1.进驻被审计对象：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计对象，向被审计对象介绍审计的目的、范围、时间和要求等事项，要求被审计对象提供相关资料，并协助审计组开展工作。2.开展审计工作：审计组根据审计方案，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计对象的财务收支、经济活动和内部控制进行审计，并做好审计记录。3.编写审计工作底稿：审计人员应根据审计工作记录，及时编写审计工作底稿，详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等。审计工作底稿应经审计组长审核后，作为审计报告的重要依据。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组在完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应经审计组集体讨论后，由审计组长签字确认。2.征求意见：审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计对象，征求其意见。被审计对象应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如被审计对象对审计报告有异议，审计组应进行核实，并在审计报告中予以说明。3.修改审计报告：审计组根据被审计对象的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应经审计组集体讨论后，报学校主要负责人审批。（四）审计处理阶段1.下达审计决定书：学校主要负责人根据审计报告，下达审计决定书，对审计发现的问题作出处理决定。审计决定书应明确被审计对象的整改要求、整改期限和整改责任人等事项。2.跟踪审计意见落实：审计机构负责跟踪审计意见的落实情况，检查被审计对象对审计意见的整改情况，确保审计意见得到有效执行。如被审计对象未按照审计决定书的要求进行整改，审计机构应及时向学校主要负责人报告，并提出进一步的处理建议。五、审计结果运用（一）作为干部考核任用的参考依据学校组织人事部门在考核任用干部时，应将经济责任审计结果作为重要参考依据。对审计发现存在严重经济问题的干部，不得提拔任用；对审计发现存在一般性经济问题的干部，应责令其限期整改，并根据整改情况决定是否提拔任用。（二）促进学校财务管理和内部控制制度的完善审计机构应及时向学校领导和相关部门反馈审计发现的问题和建议，促进学校加强财务管理，完善内部控制制度，堵塞管理漏洞，提