学校工会内部控制制度

PAGE学校工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强学校工会内部控制，提高工会管理水平，规范工会经济活动，防范经济风险，确保工会资产安全完整，根据国家有关法律法规和学校实际情况，制定本制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》、《内部控制规范——行政事业单位（试行）》等相关法律法规和制度制定。（三）适用范围本制度适用于学校工会及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制应当符合国家有关法律法规和工会章程的规定。2.全面性原则：内部控制应当涵盖工会经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要经济活动和经济活动的重大风险。4.制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。5.适应性原则：内部控制应当与工会的规模、管理模式、业务范围等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。6.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。二、内部控制组织架构（一）工会委员会工会委员会是学校工会的领导机构，对工会内部控制工作负总责。其主要职责包括：1.审议通过工会内部控制制度；2.监督内部控制制度的执行情况；3.对重大经济事项进行决策；4.协调解决内部控制工作中的重大问题。（二）经费审查委员会经费审查委员会负责对工会经费收支和资产管理情况进行审查监督。其主要职责包括：1.审查工会年度预算、决算草案；2.监督工会经费的收支情况；3.审查工会资产的管理和使用情况；4.对工会内部控制制度的执行情况进行检查和评价。（三）各部门职责1.财务部门：负责工会财务核算、预算编制与执行、资金管理等工作，严格按照国家有关法律法规和财务制度进行操作，确保财务信息真实、准确、完整。2.资产管理部门：负责工会资产的登记、清查、保管、处置等工作，建立健全资产管理制度，定期对资产进行盘点，确保资产安全。3.采购部门：负责工会采购活动的组织实施，严格按照采购制度进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。4.其他部门：按照各自职责，做好相关经济活动的内部控制工作，配合财务、资产、采购等部门完成各项内部控制任务。三、预算管理（一）预算编制1.工会各部门应根据年度工作计划和实际需要，提出本部门的预算建议数，经分管领导审核后报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核，结合工会年度工作目标和财力状况，提出工会年度预算草案。3.工会委员会审议通过年度预算草案，并报学校党委和上级工会备案。（二）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算执行的严肃性。2.各部门应按照预算安排，合理使用经费，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析、通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则。2.预算调整事项经工会委员会审议通过后，报学校党委和上级工会备案。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为工会委员会决策提供依据。2.工会应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收支管理（一）收入管理1.工会收入包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.各项收入应严格按照国家有关规定和工会章程收取，确保收入合法合规。3.财务部门应建立健全收入台账，及时记录收入情况，定期与相关部门核对收入数据，确保收入准确无误。（二）支出管理1.工会支出应遵循勤俭节约、量力而行的原则，严格按照国家有关法律法规和工会财务制度规定的开支范围和标准执行。2.工会支出分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。3.各项支出应履行必要的审批程序，由经办人填写支出报销单，经部门负责人审核、分管领导审批后，报财务部门审核报销。4.财务部门应严格审核支出凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的支出不予报销。5.工会应加强对支出的绩效管理，提高资金使用效益。五、资产管理（一）资产登记1.工会资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产管理部门应对工会资产进行全面清查，建立资产台账，详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、价值等信息。3.对新增资产应及时办理登记手续，对减少的资产应及时核销。（二）资产清查1.资产管理部门应定期对工会资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。2.清查盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。3.对盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序报经批准后进行账务处理。（三）资产保管1.固定资产应指定专人保管，明确保管责任，确保资产安全完整。2.对贵重资产和易损资产应采取必要的防护措施，定期进行检查、维护。3.无形资产应按照国家有关规定进行管理，确保其安全有效。（四）资产处置1.工会资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴工会财务，不得截留、挪用。六、采购管理（一）采购计划1.各部门根据工作需要，提出采购申请，经分管领导审核后报采购部门。2.采购部门汇总各部门采购申请，结合工会预算和实际情况，编制采购计划。3.采购计划应明确采购项目、采购数量、采购预算、采购时间等内容。（二）采购实施1.采购部门应按照采购计划组织采购活动，根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式。2.采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3.采购过程应严格按照相关法律法规和采购制度进行，确保采购过程公开、公平、公正。4.采购部门应与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保采购项目按时、按质、按量完成。（三）采购验收1.采购项目完成后，采购部门应组织相关人员进行验收。2.验收人员应按照采购合同和相关标准对采购项目进行验收，出具验收报告。3.对验收不合格的采购项目，采购部门应及时与供应商协商解决，要求供应商采取补救措施或退换货物。七、合同管理（一）合同签订1.工会对外签订合同应遵循合法、合规、公平、公正的原则。2.合同承办部门应在签订合同前对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行调查了解。3.合同文本应明确双方权利义务、合同标的、数量、质量、价款、履行期限、地点和方式、违约责任等主要条款。4.合同签订前应经工会法律顾问或相关专业人员审核，重大合同应经工会委员会审议通过。5.合同签订后，合同承办部门应及时将合同副本送财务部门备案。（二）合同履行1.合同承办部门应按照合同约定履行义务，及时跟踪合同履行情况，发现问题及时与合同对方协商解决。2.财务部门应按照合同约定及时支付款项，对合同履行情况进行监督。3.合同履行过程中如需变更合同条款，应按照规定的程序办理变更手续。（三）合同归档与保管1.合同承办部门应负责合同的归档保管工作，建立合同档案，将合同文本及相关资料整理归档。2.合同档案应妥善保管，不得遗失、损毁。合同期满后，应按照规定的程序进行销毁。八、内部控制监督与评价（一）内部监督1.工会应建立健全内部控制监督机制，明确监督职责和程序。2.经费审查委员会应定期对工会内部控制制度的执行情况进行检查和评价，提出改进意见和建议。3.财务部门应定期对工会财务收支和资产管理情况进行内部审计，发现问题及时整改。4.各部门应定期对本部门内部控制工作进行自查自纠，发现问题及时报告并整改。（二）外部监督1.工会应接受学校党委、上级工会和财政、审计等部门的监督检查。2.对监督检查中发现的问题，工会应认真整改，并及时将整改情况报告相关部门。（三）自我评价1.工会应定期对内