县经信局内部审计制度

PAGE县经信局内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强县经信局内部管理和监督，规范内部审计工作，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障经信局各项工作健康、有序开展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县经信局机关各科室、所属事业单位及其工作人员。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则涵盖经信局财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计无死角。4.重要性原则根据审计事项的重要程度和风险状况，确定审计重点，合理分配审计资源，提高审计效率。（四）依据的法律法规及行业标准1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《财政违法行为处罚处分条例》4.《内部审计基本准则》及相关具体准则5.国家和地方有关财经法规、政策二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置县经信局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在经信局主要领导的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）内部审计人员职责1.制定和实施内部审计工作计划，对经信局财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.检查会计凭证、账簿、报表等财务资料，核实财务收支的真实性、合法性和效益性。3.审查内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议，促进内部控制体系完善。4.对重大经济决策、重要项目投资、大额资金使用等进行专项审计，提供决策依据。5.开展经济责任审计，对科室负责人、所属事业单位负责人任职期间的经济责任履行情况进行评价。6.对审计中发现的问题进行调查核实，提出处理意见和建议，督促整改落实。7.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。8.完成经信局领导交办的其他审计事项。（三）内部审计人员职业道德1.遵守国家法律法规和内部审计职业规范，诚实守信，客观公正。2.保持职业谨慎，具备专业胜任能力，不断提高业务水平。3.保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。4.不得利用职权谋取私利，不得参与被审计单位的违法违规活动。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查各项收入的真实性、合法性和完整性，包括财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入等，检查是否存在截留、挪用、私设小金库等问题。2.审查各项支出的合规性，包括人员经费、公用经费、项目支出等，检查是否符合财经法规和财务制度规定，有无超标准、超范围支出，有无虚列支出、套取资金等情况。3.审查财务报表、账簿、凭证等资料的真实性和准确性，核实财务收支的记录是否完整、账目是否清晰。（二）经济活动审计1.对经信局重大经济决策进行审计，检查决策程序是否合规，决策依据是否充分，决策执行是否有效，有无因决策失误造成重大损失浪费。2.对重要项目投资进行审计，审查项目立项、可行性研究、招投标、合同签订、资金使用、项目验收等环节的合规性和效益性，评估项目投资效果。3.对大额资金使用进行审计，检查资金使用是否符合规定用途，审批程序是否健全，有无资金闲置、浪费或挪用等情况。4.对物资采购、资产处置等经济活动进行审计，审查采购程序是否规范，资产处置是否合规，有无违规操作、利益输送等问题。（三）内部控制审计1.审查内部控制制度的健全性，检查是否涵盖经信局各项经济活动和管理环节，是否存在内部控制漏洞。2.评估内部控制制度的有效性，测试内部控制措施的执行情况，检查是否能够有效防范风险、保证财务信息真实准确、提高工作效率。3.对内部控制存在的问题提出改进建议，督促相关科室和单位完善内部控制制度，加强内部管理。（四）经济责任审计1.对科室负责人、所属事业单位负责人任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支管理、预算执行、资产管理、项目建设、内部控制等方面。2.评价其在任职期间的经济决策是否科学合理，经济活动是否合规合法，财政资金使用效益是否提高，有无违反财经纪律和廉洁自律规定的行为。3.出具经济责任审计报告，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据经信局年度工作计划、领导交办事项以及审计工作重点，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间安排等。2.年度审计工作计划报经信局主要领导批准后实施。根据实际情况，可对审计计划进行调整，但需报经批准。（二）审计准备1.根据审计项目确定审计组，指定审计组长。审计组应熟悉被审计单位的基本情况，了解相关政策法规和业务流程，制定审计工作方案。2.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间、要求等事项，要求被审计单位做好准备工作，提供相关资料。3.审计组收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、财务资料、业务数据等，进行初步分析和研究。（三）审计实施1.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关人员询问、函证等方式，对审计事项进行详细审查和调查取证。2.审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题，做到内容完整、记录清晰、结论明确。审计工作底稿应由审计人员签名，并经审计组长审核。3.在审计实施过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，反馈审计进展情况，听取意见和建议。对审计发现的问题，应要求被审计单位作出解释和说明。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、处理意见和建议等。2.审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内提出书面意见。审计组对被审计单位提出的意见进行核实和研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计组长审核后，报内部审计机构负责人审定。内部审计机构负责人审定后的审计报告报经信局主要领导审批。（五）审计处理与整改1.经信局主要领导根据审计报告作出审计处理决定，被审计单位应严格执行审计处理决定，对审计发现的问题进行整改。2.内部审计机构负责跟踪检查被审计单位的整改情况，定期向经信局主要领导汇报整改工作进展。对整改不力的单位，应督促其加大整改力度，确保整改到位。3.审计处理结果和整改情况应在一定范围内进行通报，接受干部职工监督。五、审计结果运用（一）与干部考核任用相结合经济责任审计结果作为科室负责人、所属事业单位负责人考核任用、奖惩的重要依据。对审计发现存在严重问题的人员，按照有关规定进行责任追究，取消其当年评先评优资格，不得提拔任用。（二）与预算管理相结合根据审计结果，分析财政资金使用效益情况，发现预算编制和执行中存在的问题，为完善预算管理制度、优化预算安排提供参考。（三）与内部控制建设相结合针对审计发现的内部控制薄弱环节，督促相关科室和单位完善内部控制制