厦门财政内部控制制度

PAGE厦门财政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强厦门财政管理，规范财政运行，提高财政资金使用效益，防范财政风险，保障财政资金安全，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本市实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于厦门市财政局及所属各预算单位、财政性资金使用单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财政活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政管理的各个环节，包括预算编制、执行、监督等，实现全过程控制。3.制衡性原则：构建相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和腐败行为。4.适应性原则：根据财政管理的发展变化和外部环境要求，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。（四）主要内容本制度主要包括预算管理控制、收支管理控制、政府采购控制、资产管理控制、债务管理控制、会计核算控制、监督检查控制等方面的内容。通过建立健全各项内部控制措施，确保财政资金的安全、规范、高效使用。二、预算管理控制（一）预算编制1.明确预算编制的依据和方法，按照国家和本市的经济社会发展规划、财政政策以及部门职责，科学合理地编制年度预算。2.加强部门之间的沟通协调，确保预算编制的准确性和完整性。各部门应在规定时间内提交预算建议数，财政部门进行审核、汇总和平衡。3.建立预算编制审核机制，对预算编制的合理性、合规性进行审核。审核内容包括预算收支规模、结构、项目安排等，确保预算编制符合法律法规和政策要求。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.加强预算执行的跟踪监控，及时掌握预算执行情况。财政部门应定期对预算执行情况进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门绩效评价和预算安排的重要依据。（三）预算调整1.明确预算调整的条件和范围，严格控制预算调整。只有在国家政策调整、重大突发事件等特殊情况下，才能进行预算调整。2.规范预算调整的程序，由预算单位提出调整申请，财政部门进行审核，报市政府批准后执行。3.加强预算调整的信息公开，将预算调整情况及时向社会公开，接受公众监督。（四）决算管理1.各部门应按照规定编制年度决算，确保决算数据真实、准确、完整。2.财政部门负责对部门决算进行审核、汇总和批复。审核内容包括决算收支、资产负债、结余分配等情况，确保决算符合法律法规和政策要求。3.加强决算分析和利用，通过对决算数据的分析，总结经验教训，为改进财政管理提供参考依据。三、收支管理控制（一）收入管理1.规范财政收入征收管理，严格按照法律法规和政策规定征收各项收入。加强对非税收入的管理，确保非税收入足额征缴入库。2.建立收入监控机制，实时掌握收入动态。财政部门应定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入征管中存在的问题。3.加强收入票据管理，严格按照规定领购、使用和核销收入票据。确保收入票据的真实性、合法性和完整性。（二）支出管理1.建立健全支出管理制度，明确支出范围、标准和审批程序。严格控制一般性支出，提高财政资金使用效益。2.加强支出审核，对支出的真实性、合法性和合理性进行审核。审核内容包括支出凭证、合同协议、审批手续等，确保支出合规有效。3.规范财政资金支付方式，按照国库集中支付制度的要求，办理财政资金支付业务。加强对财政资金支付的监控，确保资金安全。（三）收支平衡管理1.加强财政收支平衡分析和预测，合理安排财政收支计划。根据经济社会发展情况和财政收入状况，科学编制年度财政收支预算，确保财政收支平衡。2.建立财政风险预警机制，对财政收支平衡情况进行实时监测。当出现财政收支不平衡风险时，及时采取措施加以化解。3.加强对政府债务的管理，合理控制债务规模和债务风险。通过优化债务结构、拓宽偿债渠道等方式，确保政府债务按时足额偿还。四、政府采购控制（一）采购预算管理1.各部门应按照规定编制政府采购预算，将政府采购项目纳入部门预算管理。2.财政部门负责对政府采购预算进行审核、汇总和批复。审核内容包括采购项目的必要性、采购方式的合理性、采购预算的准确性等，确保政府采购预算符合法律法规和政策要求。（二）采购方式管理1.明确政府采购的方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式。2.规范采购方式的审批程序，严格按照规定的条件和程序进行审批。对于达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。3.加强对采购方式变更的管理，确需变更采购方式的，应按照规定的程序报经批准，并向社会公开变更理由。（三）采购执行管理1.建立政府采购执行机制，明确采购单位、采购代理机构和供应商的职责。采购单位应按照规定组织实施采购活动，采购代理机构应依法依规开展采购代理业务，供应商应诚实守信参与政府采购活动。2.加强对采购过程的监控，确保采购活动公开、公平、公正。财政部门应定期对政府采购项目进行检查，发现问题及时督促整改。3.规范采购合同管理，采购单位应与供应商签订书面采购合同，并严格按照合同约定履行义务。加强对采购合同执行情况的跟踪检查，确保采购合同的有效执行。（四）采购验收管理1.建立采购验收制度，明确采购验收的程序和标准。采购单位应组织相关人员对采购项目进行验收，确保采购项目符合合同要求和质量标准。2.加强对采购验收的监督，财政部门应定期对采购验收情况进行检查。对于验收不合格的采购项目，应及时督促采购单位采取措施加以解决。3.规范采购验收资料管理，采购单位应妥善保管采购验收资料，以备查阅。五、资产管理控制（一）资产配置管理1.建立资产配置标准体系，明确资产配置的原则、标准和程序。根据部门职责和工作需要，合理配置资产。2.加强资产配置审核，财政部门应按照资产配置标准对部门资产配置申请进行审核。审核内容包括资产配置的必要性、可行性、合理性等，确保资产配置符合规定要求。3.规范资产配置方式，通过购置、调剂、租赁等方式进行资产配置。优先采用调剂方式配置资产，提高资产使用效益。（二）资产使用管理1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责。资产使用部门应按照规定使用资产，确保资产安全完整。2.加强资产使用监督，财政部门应定期对资产使用情况进行检查。检查内容包括资产使用效益、资产维护保养、资产安全管理等，发现问题及时督促整改。3.规范资产出租出借管理，资产出租出借应按照规定报经批准，并签订书面合同。加强对资产出租出借收入的管理，确保收入足额上缴国库。（三）资产处置管理1.建立资产处置管理制度，明确资产处置的范围、方式和程序。资产处置应按照规定报经批准，确保资产处置合法合规。2.加强资产处置审核，财政部门应按照资产处置规定对部门资产处置申请进行审核。审核内容包括资产处置的必要性、可行性、合理性等，确保资产处置符合规定要求。3.规范资产处置方式，通过出售、出让、转让、报废等方式进行资产处置。加强对资产处置收入的管理，确保收入足额上缴国库。（四）资产清查管理1.建立资产清查制度，定期对资产进行清查盘点。资产清查应做到账账相符、账实相符，确保资产信息真实准确。2.加强资产清查结果的处理，对于资产清查中发现的问题，应及时进行整改。对盘盈、盘亏的资产，应按照规定进行账务处理。3.规范资产清查报告管理，资产清查结束后，应及时编制资产清查报告，并上报财政部门。财政部门应加强对资产清查报告的审核和分析，为加强资产管理提供依据。六、债务管理控制（一）债务规模控制1.建立债务规模控制机制，合理确定政府债务规模。根据本市经济社会发展情况和财政承受能力，科学制定政府债务限额。2.加强对政府债务规模的监测，实时掌握债务动态。财政部门应定期对政府债务规模进行分析，及时发现和解决债务管理中存在的问题。3.严格控制新增债务，确需新增债务的，应按照规定报经批准，并纳入政府债务限额管理。（二）债务风险防控1.建立债务风险预警机制，对政府债务风险进行实时监测。当债务风险指标超过预警值时，及时采取措施加以防控。2.加强对政府债务资金使用的管理，确保债务资金用于公益性项目建设。提高债务资金使用效益，增强偿债能力。3.拓宽偿债渠道，合理安排偿债资金。通过预算安排、资产处置、经营收益等方式，确保政府债务按时足额偿还。（三）债务信息管理1.建立政府债务信息公开制度，定期向社会公开政府债务规模、结构、使用情况、偿债情况等信息。接受公众监督，提高政府债务透明度。2.加强对政府债务信息的统计和分析，及时掌握债务变化情况。为加强债务管理提供决策依据。3.规范政府债务信息报告管理，财政部门应定期向上级财政部门和市政府报告政府债务情况。七、会计核算控制（一）会计基础工作规范1.各部门应按照国家统一的会计制度规定，设置会计账簿，进行会计核算。确保会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料真实、准确、完整。2.加强会计人员管理，提高会计人员素质。会计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范。3.规范会计工作流程，明确会计核算的各个环节和操作要求。加强对会计工作的内部监督，确保会计工作规范有序。（二）财务报告编制与披露1.各部门应按照规定编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。确保财务报告数据真实、准确、完整。2.加强财务报告审核，财政部门应定期对部门财务报告进行审核。审核内容包括财务报告的编制依据、编制方法、数据准确性等，确保财务报告符合规定要求。3.规范财务报告披露，财政部门应按照规定向社会公开部门财务报告。接受公众监督，提高财政透明度。（三）会计信息化管理1.推进会计信息化建设，提高会计工作效率和质量。各部门应采用先进的会计软件进行会计核算，实现会计信息的自动化处理和共享。2.加强会计信息系统安全管理，确保会计信息系统的安全稳定运行。建立健全会计信息系统安全防护机制，防止会计信息泄露和被篡改。3.规范会计信息化档案管理，妥善保管会计信息化档案。会计信息化档案应按照规定进行备份和存储，确保档案的完整性和可查阅性。八、监督检查控制（一）内部监督检查1.建立内部监督检查制度，定期对财政管理活动进行监督检查。检查内容包括预算执行、收支管理、政府采购、资产管理、债务管理、会计核算等方面。2.加强内部监督检查队伍建设，提高监督检查人员素质。监督检查人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范。3.规范内部监督检查程序，明确监督检查的各个环节和操作要求。加强对监督检查结果的分析和利用，及时发现问题并督促整改。（二）外部监督检查1.主动接受外部监督检查，包括人大监督、审计监督、社会监督等。积极配合外部监督检查工作，如实提供相关资料和信息。2.加强与外部监督检查部门的沟通协调，及时了解外部监督检查意见和建议。对外部监督检查发现的问题，应认真整改，并将整改情况及时反馈。3.建立外部监督检查结果公开制度，将外部监督检查结果向社会公