卫计委内部审计管理制度

PAGE卫计委内部审计管理制度一、总则（一）目的为加强卫计委内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，充分发挥审计监督与服务职能，保障卫计委各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合卫计委实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫计委机关各部门、直属事业单位及下属各级医疗卫生机构。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的态度，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应依据事实，客观地检查和评价审计对象，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真落实。4.效益性原则：通过审计监督，促进卫计委合理配置资源，提高资金使用效益，保障各项业务活动的高效运行。二、审计机构与人员（一）审计机构设置卫计委设立独立的内部审计机构，配备必要的审计人员。内部审计机构在卫计委主要领导的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）审计人员配备审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规、医疗卫生行业政策及内部审计业务。审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。（三）审计人员职责1.负责编制年度审计工作计划，经批准后组织实施。2.按照审计程序开展审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿，出具审计报告。3.对审计发现的问题进行跟踪检查，督促被审计单位整改落实。4.参与卫计委内部控制制度的制定和完善，提出改进建议。5.协助外部审计机构开展相关工作，提供必要的资料和信息。6.完成卫计委领导交办的其他审计任务。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、完整性和合法性。2.检查预算编制、执行和调整情况，评价预算管理的有效性。3.审查各项收入的来源、收取和入账情况，检查有无截留、挪用、私设小金库等问题。4.审查各项支出的合规性，重点关注经费使用的合理性、效益性，有无超标准、超范围支出，以及虚假列支等问题。（二）经济责任审计1.对卫计委下属单位负责人及其他经济责任人在任职期间的经济责任履行情况进行审计。2.审查任期内财务收支的真实性、合法性和效益性，资产的管理和使用情况，债权债务的增减变动情况等。3.评价经济责任人在预算管理、资产管理（包括固定资产、流动资产等）、专项资金使用、内部控制制度建设等方面的工作业绩和存在的问题。4.对经济责任人任期内遵守财经纪律情况进行审计监督，有无违规决策、滥用职权、贪污受贿等行为。（三）专项资金审计1.对卫计委安排的各类专项资金，如基本公共卫生服务项目资金、重大疾病防控专项资金、医疗卫生基础设施建设专项资金等进行审计。2.审查专项资金的预算安排、分配和下达情况，检查资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。3.监督专项资金的使用效益，检查项目实施情况，是否达到预期目标，资金使用是否合理、节约。（四）内部控制审计1.审查卫计委及下属单位内部控制制度的健全性和有效性。2.检查各项业务流程是否规范，关键控制点是否有效设置和执行。3.评价内部控制制度对防范风险、保障资产安全、提高工作效率等方面的作用，针对存在的问题提出改进建议。（五）其他审计根据卫计委工作需要，对其他特定事项进行专项审计或审计调查，如重大投资项目审计、物资采购审计、科研经费审计等。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据卫计委年度工作重点、财务状况、风险状况等因素，于每年年底前制定下一年度审计工作计划。2.审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排、审计人员分工等内容，报卫计委领导批准后实施。3.在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整计划，应报卫计委领导审批。（二）审计准备1.根据审计项目确定审计组人员，指定审计项目负责人。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料、业务资料等，了解被审计单位的基本情况和内部控制制度。3.制定审计实施方案，明确审计步骤、方法、时间要求等，经内部审计机构负责人审核后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间等事项。2.通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。3.审计人员应认真编写审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题，做到内容完整、记录清晰、结论明确。4.审计组在审计过程中应及时与被审计单位沟通，听取其意见和解释，对审计发现的问题进行初步核实和分析。（四）审计报告1.审计组在完成现场审计工作后，应及时整理审计资料，撰写审计报告初稿。2.审计报告初稿应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究，合理的予以采纳，对不合理的应说明理由。3.审计组根据被审计单位反馈意见修改完善审计报告，报内部审计机构负责人审核。4.内部审计机构负责人审核通过后，将审计报告报卫计委领导审批。5.经批准的审计报告应及时送达被审计单位，并抄送相关部门。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告卫计委。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实到位。对整改不力的单位，应提出批评意见，并向卫计委领导报告。3.审计整改情况应作为对被审计单位考核评价的重要依据。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合国家法律法规、行业标准和内部审计准则的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.审计人员培训：定期组织审计人员参加业务培训，提高审计人员的专业素质和业务能力。2.审计工作底稿审核：审计工作底稿应由审计组组长进行一级审核，内部审计机构负责人进行二级审核，确保工作底稿内容完整、记录准确、证据充分。3.审计报告审核：审计报告应经过审计组组长、内部审计机构负责人、卫计委领导三级审核，重点审核报告内容的真实性、准确性、完整性和合规性。4.审计项目质量考核：建立审计项目质量考核制度，对审计项目的质量进行量化考核，考核结果与审计人员的绩效挂钩。5.内部审计质量监督检查：定期开展内部审计质量监督检查，对审计工作中存在的问题及时进行纠正和改进。六、审计档案管理（一）档案管理职责内部审计机构负责审计档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。指定专人负责审计档案管理，确保档案资料的安全和完整。（二）档案收集与整理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集齐全，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等，按照档案管理要求进行分类整理。（三）档案归档与保管整理后的审计档案应及时归档，编制档案目录，装订成册，按照档案保管期限进行分类存放。审计档案的保管期限分为永久保管、定期保管两种，定期保管期限分为30年和10年。（四