卫计内部控制基本制度

PAGE卫计内部控制基本制度一、总则（一）制定目的为了加强卫计单位的内部控制，规范单位内部管理，提高管理效率，防范风险，确保卫计单位各项工作合法合规、资产安全、财务信息真实完整，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫计单位及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：内部控制应当符合国家法律法规和行业监管要求。2.全面性原则：涵盖单位各项经济活动和内部管理的全过程，贯穿决策、执行和监督各个环节。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。4.制衡性原则：确保单位内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。5.适应性原则：与单位的规模、性质、业务范围和风险状况相适应，并随着外部环境的变化、单位业务的调整和管理要求的提高不断完善。（四）定义与解释1.内部控制：是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。2.风险评估：是指单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。3.控制活动：是指单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。4.信息与沟通：是指单位及时、准确、完整地收集与内部控制相关的各种信息，并在单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。5.内部监督：是指单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。二、风险评估（一）风险识别1.外部风险政策法规风险：关注国家卫计政策法规的变化，如医保政策调整、行业监管要求变化等，评估对单位业务的影响。市场竞争风险：分析同行业竞争态势，包括竞争对手的业务拓展、价格策略等，判断对单位市场份额和盈利能力的影响。社会舆论风险：重视社会对卫计工作的关注度，如医疗纠纷引发的舆论压力，可能对单位声誉造成损害。2.内部风险财务风险：审查财务状况，包括资金流动性、债务水平、成本控制等，评估财务风险对单位正常运营的威胁。业务流程风险：梳理各项业务流程，如医疗服务流程、药品采购流程等，查找可能存在的漏洞和风险点。人员管理风险：考虑人员配备、员工素质、绩效考核等因素，分析人员管理不善可能带来的风险。（二）风险分析1.定性分析：对识别出的风险进行定性描述，评估其发生的可能性和影响程度。例如，政策法规风险发生的可能性较高，可能对单位业务产生重大影响；业务流程风险发生的可能性中等，影响程度一般等。2.定量分析：对于部分能够量化的风险，采用适当的方法进行定量分析。如通过计算财务指标的变动幅度来评估财务风险的大小。（三）风险应对策略1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度大的风险，采取措施避免风险的发生。例如，对于不符合新政策法规要求的业务活动，及时停止。2.风险降低：通过采取控制措施，降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度。如加强业务流程监控，减少业务流程风险。3.风险分担：将风险部分或全部转移给外部机构或其他方。如购买商业保险来分担医疗事故风险。4.风险承受：对于风险发生可能性低且影响程度小的风险，单位选择承受风险。三、控制活动（一）预算控制1.预算编制根据单位战略目标和年度工作计划，制定详细的预算编制方案，明确预算编制的原则、方法和流程。各部门按照要求编制本部门预算，经审核汇总后形成单位年度预算草案。2.预算执行严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现并解决预算执行中的问题。3.预算调整因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。对预算调整的原因、范围、金额等进行详细记录和说明。（二）收支控制1.收入控制建立健全收入管理制度，明确各类收入的确认原则和标准。加强对收费环节的管理，确保收费准确、及时，防止漏收、错收等情况发生。定期对收入情况进行分析，检查收入的合理性和合规性。2.支出控制制定支出审批制度，明确审批流程和审批权限。按照规定的审批流程进行支出申请和审批，确保支出合法合规。加强对支出的审核，重点审核支出的真实性、合理性、合法性，杜绝不合理支出。严格控制费用支出标准，防止超标准支出。（三）采购控制1.采购计划根据业务需求和库存情况，制定合理的采购计划，明确采购的品种、数量、规格等。对采购计划进行审核和审批，确保采购计划符合单位实际需求和预算安排。2.采购流程建立规范的采购流程，包括采购申请、供应商选择、采购合同签订、采购验收等环节。在供应商选择过程中，进行充分的市场调研和供应商评估，选择优质、可靠的供应商。严格按照采购合同执行采购，确保采购物资和服务的质量和交付时间。3.采购验收采购物资和服务到货后，及时组织验收。验收人员应按照合同要求对采购物品的数量、质量、规格等进行认真核对。对验收过程中发现的问题，及时与供应商沟通解决，确保采购物资和服务符合要求。（四）资产管理1.货币资金管理建立货币资金管理制度，明确现金、银行存款等货币资金的收付、保管、盘点等要求。严格执行现金库存限额管理，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。2.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。对固定资产进行分类登记和编号管理，建立固定资产卡片。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现并处理固定资产的盘盈、盘亏等情况。按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产账面价值真实反映其实际价值。3.库存物资管理建立库存物资管理制度，加强对库存物资的采购、验收、入库、保管、出库等环节的管理。定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。合理控制库存物资储备量，避免积压和浪费。对库存物资的损耗、报废等情况进行及时处理，确保库存物资的质量。（五）合同管理1.合同签订建立合同签订审批制度，明确合同签订的流程和审批权限。合同承办部门负责起草合同文本，经相关部门审核后，报单位领导审批。在合同签订过程中，严格审查合同条款，确保合同内容合法合规、明确具体，避免合同纠纷。2.合同执行合同签订后，严格按照合同约定执行。合同承办部门负责跟踪合同执行情况，及时协调解决合同执行过程中出现的问题。定期对合同执行情况进行检查和评估，确保合同目标的实现。3.合同变更与终止因特殊情况需要变更合同的，应按照规定的程序进行申请和审批。对合同变更的内容进行详细记录和说明。合同履行完毕或出现法定终止情形时，及时办理合同终止手续。对合同终止后的相关事宜进行妥善处理。四、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立健全信息系统：根据单位业务需求和管理要求，建立涵盖财务管理、业务管理、人力资源管理等方面的信息系统，实现信息的集成和共享。2.信息系统安全管理：加强信息系统安全防护，采取防火墙、加密技术、数据备份等措施，确保信息系统的安全稳定运行，防止信息泄露和数据丢失。（二）信息收集与传递1.内部信息收集：各部门应定期收集本部门的业务信息、财务信息、人力资源信息等，并及时传递给相关部门和单位领导。2.外部信息收集：关注国家卫计政策法规、市场动态、行业信息等外部信息，及时收集并分析其对单位的影响。3.信息传递渠道：建立多种信息传递渠道，如内部网络平台、文件、会议、报告等，确保信息能够及时、准确地传递到相关人员。（三）信息沟通与共享1.内部沟通：加强单位内部各部门之间的沟通与协作，定期召开工作协调会、业务研讨会等，促进信息共享和工作协同。2.外部沟通：与上级主管部门、监管机构、合作伙伴等保持良好的沟通，及时汇报工作进展，反馈问题和建议，加强外部信息交流与合作。五、内部监督（一）监督机构与职责1.设立内部监督机构：成立专门的内部监督部门或指定相关部门负责内部监督工作，明确其职责和权限。2.监督职责：内部监督机构负责对单位内部控制制度的建立和执行情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时提出改进建议。（二）监督检查方式1.日常监督：内部监督人员定期对单位各项经济活动和内部控制执行情况进行日常检查，及时发现问题并督促整改。2.专项监督：针对重要业务事项、高风险领域或内部控制存在的突出问题，开展专项监督检查，深入分析原因，提出针对性的改进措施。（三）监督检查结果处理1.问题整改：对监督检查中发现的问题，及时下达整改通知书，要求责任部门限期整改。责任部门应制定整改方案，明确整改措施、整改责任人及整改期限，并按时完成整改任务。2.结果反馈：