卫生内部审计工作制度

PAGE卫生内部审计工作制度一、总则（一）目的为加强本单位卫生内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，充分发挥审计监督与服务职能，促进单位卫生事业健康发展，依据国家有关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本单位及所属各部门、各分支机构的卫生内部审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规、卫生行业相关标准及本单位内部规章制度开展审计工作。2.独立客观原则：审计机构和审计人员应保持独立性，客观公正地进行审计评价和提出审计意见。3.全面覆盖原则：对单位卫生工作的各个方面、各个环节进行全面审计监督，确保无死角。4.注重实效原则：以促进单位加强管理、提高效益、防范风险为目标，注重审计结果的运用和整改落实。二、审计机构与人员（一）审计机构设置本单位设立独立的内部审计部门，负责组织实施卫生内部审计工作。审计部门在单位主要负责人的直接领导下开展工作，向其报告工作并对其负责。（二）审计人员配备审计部门应配备具有相应专业知识和业务能力的审计人员，审计人员应具备审计、财务、卫生管理等相关专业背景，并经过专业培训，取得相应的资格证书。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和本单位内部审计工作制度，依法履行审计职责。2.制定和实施年度审计工作计划，对审计工作质量负责。3.开展审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。4.督促被审计部门落实审计意见和建议，跟踪检查整改情况。5.参与单位内部控制制度的制定和完善，提出改进建议。6.协助外部审计机构开展相关审计工作，提供必要的资料和信息。7.对审计工作中发现的问题及时进行分析总结，提出加强管理和防范风险的建议，为领导决策提供参考依据。三、审计权限（一）要求提供资料权审计部门有权要求被审计部门按时提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目、统计数据等，包括但不限于卫生业务报表、财务收支凭证、资产台账、合同协议等。（二）检查权审计人员有权进入被审计部门的工作场所、财务部门及其他相关场所，检查有关文件、资料、资产实物等，对发现的问题进行调查核实。（三）调查取证权审计部门有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计工作，如实向审计部门反映情况，提供有关证明材料。（四）制止和纠正权对被审计部门违反国家法律法规、卫生行业标准及本单位内部规章制度的行为，审计部门有权责令其停止，并提出纠正意见。对拒不执行审计意见的，审计部门有权向上级领导报告，建议采取相应措施。（五）建议权审计部门有权对审计发现的问题提出改进管理、提高效益、防范风险等方面的建议，对违反规定的部门和个人，有权建议给予相应的处罚。四、审计工作程序（一）审计计划制定审计部门应根据本单位卫生事业发展规划、年度工作计划以及管理需要，制定年度审计工作计划。年度审计工作计划应报单位主要负责人批准后实施，并报上级主管部门备案。（二）审计项目实施1.审计立项：根据年度审计工作计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组组长和成员。审计组应制定审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。2.审计通知：审计组应在实施审计前3个工作日向被审计部门送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等。特殊审计事项可根据需要随时通知被审计部门。3.审计实施：审计人员应按照审计实施方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并做好审计工作底稿的编制和取证工作。审计工作底稿应详细记录审计过程、发现的问题及相关证据等，做到内容完整、记录清晰、结论明确。4.审计报告：审计组在审计实施结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应征求被审计部门的意见，被审计部门应在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。审计组应对被审计部门提出的意见进行核实和研究，对审计报告进行修改完善后，报审计部门负责人审核。审计部门负责人审核后报单位主要负责人审批。（三）审计结果处理1.审计意见和建议：单位主要负责人批准审计报告后，审计部门应及时向被审计部门下达审计意见书，提出审计意见和建议。被审计部门应按照审计意见书的要求，认真落实整改措施，并在规定时间内将整改情况书面报告审计部门。2.审计决定：对审计发现的违反国家法律法规、卫生行业标准及本单位内部规章制度的行为，审计部门应下达审计决定书，责令被审计部门限期纠正，并依法依规追究相关人员的责任。被审计部门应严格执行审计决定，及时缴纳应缴款项，落实处罚措施，并将执行情况书面报告审计部门。3.整改跟踪检查：审计部门应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的部门，审计部门应再次下达整改通知书，督促其继续整改。对拒不整改或整改后仍不符合要求的，审计部门应严肃追究相关人员的责任，并向单位主要负责人和上级主管部门报告。（四）审计档案管理审计项目结束后，审计组应及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见及整改情况等资料。审计档案应按照国家有关档案管理规定进行保管，保管期限根据审计项目的重要程度和性质确定。五、审计内容与重点（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性，检查会计凭证、账簿、报表等财务资料是否真实、准确、完整，财务收支是否符合国家法律法规和财务制度的规定。2.检查财务内部控制制度的建立和执行情况，评估内部控制的有效性，发现并纠正内部控制存在的缺陷。3.审查预算编制、执行和调整情况，检查预算的科学性、合理性和严肃性，确保预算的有效执行，提高资金使用效益。4.对专项资金的使用情况进行审计，检查专项资金是否专款专用，是否达到预期使用效果，有无截留、挪用、浪费等问题。（二）资产管理审计1.审查资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效，确保资产安全完整。2.检查固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的账实是否相符，有无账外资产、资产流失等问题。3.审计资产处置的合规性，检查资产处置是否按照规定程序进行，处置价格是否合理，有无低价转让、违规核销等情况。4.评估资产的使用效益，分析资产配置是否合理，是否存在资产闲置或利用不充分的情况，提出优化资产配置的建议。（三）卫生业务审计1.对卫生项目的立项、实施、验收等环节进行审计，检查项目程序是否合规，资金使用是否合理，项目目标是否实现，有无项目延误、质量不达标等问题。2.审查医疗服务质量，检查医疗行为是否规范，医疗文书是否完整准确，医疗安全管理制度是否落实，有无医疗事故和纠纷等情况。3.审计药品、医疗器械采购与使用情况，检查采购程序是否合规，采购价格是否合理，药品和医疗器械的质量是否合格，有无违规采购、使用假劣药品和医疗器械等问题。4.对公共卫生服务项目进行审计，检查服务内容是否落实，服务质量是否达标，资金使用是否合规，有无虚报冒领、套取资金等情况。（四）内部控制审计1.审查单位内部控制制度的建立健全情况，评估内部控制体系的完整性和有效性，检查是否涵盖单位卫生工作的各个方面和环节。2.测试内部控制制度的执行情况，通过抽样检查、实地观察、询问等方式，检查各项内部控制措施是否得到有效执行，有无失控或执行不到位的情况。3.对内部控制存在的缺陷进行分析和评价，提出改进建议，帮助单位完善内部控制制度，防范经营风险和管理漏洞。（五）经济责任审计1.对单位负责人、部门负责人等管理人员在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产管理、项目建设、内部控制等方面的责任。2.评价管理人员在任职期间的经营业绩和管理水平，检查其是否遵守国家法律法规和本单位内部规章制