卫生学校内部控制制度

PAGE卫生学校内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在加强卫生学校的管理，规范学校各项经济活动和业务流程，提高学校资源利用效率，防范风险，确保学校教育教学工作的顺利开展，保障学校资产安全，促进学校可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位内部控制规范（试行）》、《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》等相关法律法规以及教育行业的有关标准制定。（三）适用范围本制度适用于卫生学校各部门、各岗位及全体教职工，涵盖学校的教学、科研、行政管理、后勤保障等各项经济活动和业务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策要求，确保学校各项活动合法合规。2.全面性原则：内部控制覆盖学校所有经济活动和业务环节，贯穿决策、执行和监督全过程。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：学校各项经济活动和业务流程中，涉及的决策、执行、监督等环节相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。5.适应性原则：内部控制制度应与学校的规模、业务范围、风险水平和管理要求相适应，并随着外部环境变化和学校发展不断完善。二、组织架构与职责分工（一）组织架构卫生学校建立健全了决策、执行和监督相互分离、相互制约的组织架构，包括学校领导班子、各职能部门、教学系部、教辅单位和后勤服务部门等。（二）职责分工1.学校领导班子负责学校整体发展战略的制定和决策，把握学校发展方向。对学校内部控制制度的建立健全和有效实施负责，监督学校重大经济活动和重要业务事项的决策和执行情况。2.职能部门财务部门负责学校财务管理和会计核算工作，制定财务管理制度和流程，编制财务预算和决算，进行财务分析和风险预警。审核各类经济业务的财务收支，监督资金使用情况，确保资金安全和合规使用。负责学校资产管理，定期进行资产清查和盘点，确保资产账实相符。教务部门负责学校教学计划的制定、实施和管理，组织教学活动，确保教学质量。管理教师队伍，组织教师培训和考核，规范教学行为。负责教材、图书资料等教学资源的采购、管理和使用。人事部门负责学校人事管理工作，制定人事管理制度和流程，组织人员招聘、培训、考核、晋升和奖惩等。管理教职工薪酬福利，核算工资、奖金、社保等，确保薪酬发放准确合规。负责学校人员档案管理，维护人事信息系统。后勤管理部门负责学校后勤保障工作，包括校园基础设施建设与维护、物资采购与管理、餐饮服务、环境卫生等。制定后勤管理制度和流程，加强成本控制，提高后勤服务质量和效率。负责学校安全保卫工作，维护校园安全秩序。3.教学系部负责本系部教学计划的具体实施，组织教师开展教学活动，提高教学质量。管理本系部学生，组织学生思想政治教育、日常管理和实践教学等活动。配合学校相关部门做好师资队伍建设、教学资源管理等工作。4.教辅单位按照学校要求，提供教学辅助服务，如实验实训、教学仪器设备维护等。制定本单位工作制度和流程，加强内部管理，提高服务水平。5.后勤服务部门负责学校餐饮、住宿、水电暖供应等后勤服务工作，确保服务质量。加强服务成本核算，合理定价，提高经济效益。做好服务设施设备的维护和管理，保障正常运行。三、风险评估与应对（一）风险评估机制学校建立风险评估机制对经济活动和业务流程中的风险进行识别、评估和分析。定期开展风险评估工作，至少每年进行一次全面风险评估，特殊情况下及时进行专项风险评估。风险评估工作由学校风险管理部门牵头，各职能部门、教学系部等相关部门参与，采用定性与定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估。（二）风险识别与分类1.财务风险预算编制不合理，导致预算执行偏差，影响学校资金使用效益。资金管理不善，如资金短缺、资金挪用、资金安全问题等。财务核算不规范，会计信息失真，影响学校财务决策。资产管理不当，资产流失、资产闲置浪费等。2.教学风险教学计划不合理，教学内容陈旧，教学方法落后，影响教学质量。教师队伍不稳定，师资不足，教师教学能力和水平不高。教学资源短缺，教材、图书资料、实验实训设备等不能满足教学需要。教学管理不善，教学秩序混乱，考试作弊等问题影响学校声誉。3.人事风险人员招聘不当，引进不符合岗位要求的人员。绩效考核不科学，不能有效激励教职工工作积极性。培训体系不完善，教职工专业素质和业务能力提升缓慢。人才流失严重，影响学校师资队伍建设和发展。4.后勤风险后勤服务质量不高，不能满足师生需求，引发师生不满。后勤成本控制不力，造成资源浪费，增加学校运营成本。后勤设施设备维护不及时，影响学校正常运转，甚至引发安全事故。食品安全、消防安全等后勤安全管理不到位，存在安全隐患。（三）风险应对策略针对识别出的风险，学校制定相应的风险应对策略：1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度大，无法通过其他措施有效控制的风险，采取风险规避策略，如放弃某些高风险业务或活动。2.风险降低：通过加强内部控制、完善管理制度、提高人员素质等措施，降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度。例如，加强预算管理，提高预算编制的准确性和执行的严肃性；加强资金管理，建立健全资金内部控制制度，确保资金安全。3.风险分担：对于部分风险，通过购买保险、签订合同等方式，将风险转移给其他方承担。如为学校资产购买财产保险，降低资产损失风险。4.风险承受：对于一些风险发生可能性较小且影响程度较低的风险，学校采取风险承受策略，在风险发生时自行承担损失。同时，密切关注风险变化情况，及时调整应对策略。四、预算管理（一）预算编制1.学校按照“二上二下”的程序编制年度预算。每年9月，各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门下一年度预算建议数，报送财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校领导班子审议通过后的预算草案，报上级主管部门审核。上级主管部门审核通过后，下达学校年度预算控制数。4.学校根据上级主管部门下达的预算控制数，调整完善预算草案，报学校教职工代表大会审议通过后，正式下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报学校审批。2.财务部门加强预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化、重大突发事件等原因需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校领导班子审批。3.学校领导班子审批通过后，财务部门下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为学校领导决策提供依据。2.学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等。3.预算考核结果作为各部门绩效评价、评先评优的重要依据，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。五、收支管理（一）收入管理1.学校各项收入严格按照国家法律法规和政策规定收取，确保收入合法合规。2.建立健全收入管理制度，明确收入归口管理部门和岗位职责，规范收入收取流程。3.加强票据管理，统一使用财政部门监制的票据，严格票据领购、使用、保管、核销等环节的管理，确保票据安全。4.定期对学校收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题，确保收入足额、及时入账。（二）支出管理1.学校各项支出严格执行国家财经法规和财务制度，遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保支出合理合规。2.建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和审批流程，实行分级授权审批。3.加强支出审核，严格审核支出凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的支出不予报销。4.按照支出性质和用途，对支出进行分类管理，如人员经费支出、公用经费支出、项目支出等，确保各类支出专款专用。5.加强对大额支出、专项支出等重点支出的监控，建立重点支出跟踪问效制度，提高资金使用效益。六、采购管理（一）采购预算1.各部门根据教学、科研、行政管理等工作需要，编制采购预算，报财务部门审核汇总。2.财务部门结合学校财力状况，对采购预算进行审核，纳入学校年度预算管理。（二）采购计划1.各部门根据批准的采购预算，制定采购计划，明确采购项目、采购数量、采购时间、采购方式等。2.采购计划报学校采购管理部门备案，采购管理部门根据采购计划统筹安排采购工作。（三）采购实施1.学校采购管理部门按照政府采购法律法规和学校采购管理制度，组织实施采购活动。2.采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，根据采购项目特点和金额大小选择合适的采购方式。3.采购过程中，严格按照采购程序进行，确保采购活动公开、公平、公正。加强对采购合同的管理，签订采购合同前，对合同条款进行审核，确保合同合法合规、明确双方权利义务。（四）采购验收1.采购项目完成后，采购管理部门组织相关部门和人员进行验收。验收人员按照采购合同要求，对采购项目的数量、质量、规格、性能等进行验收。2.验收合格的采购项目，出具验收报告；验收不合格的采购项目，及时与供应商协商解决，要求供应商采取补货、换货、退货等措施，直至验收合格。（五）采购付款1.财务部门按照采购合同约定和资金支付管理规定，审核采购发票、验收报告等相关凭证，办理采购付款手续。2.严格控制采购付款进度，确保资金安全，防止出现资金挪用或超付等问题。七、资产管理（一）资产配置1.学校根据事业发展需要和财力状况，制定资产配置标准，合理配置资产。2.各部门根据资产配置标准，提出资产购置申请，报学校资产管理部门审核。3.资产管理部门审核通过后，按照规定程序办理资产购置手续，纳入学校资产统一管理。（二）资产使用1.学校建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和岗位职责，规范资产使用流程。2.资产使用部门应合理使用资产，做好资产日常维护和保养，确保资产安全、完整、有效使用。3.加强对资产使用情况的监督检查，定期对资产使用情况进行清查盘点，及时发现和解决资产使用中存在的问题。（三）资产处置1.学校资产处置包括资产报废、报损、转让、捐赠等。资产处置应严格按照国家法律法规和学校资产处置管理制度进行。2.资产使用部门提出资产处置申请，报学校资产管理部门审核。资产管理部门审核通过后，报学校领导班子审批。3.经批准的资产处置事项，按照规定程序进行处置。资产处置收入应及时足额上缴学校财务，实行收支两条线管理。（四）资产清查1.学校定期开展资产清查工作，至少每年进行一次全面资产清查清查范围包括学校所有资产。2.资产清查工作由学校资产管理部门牵头，各部门配合，对资产的数量、质量、价值等进行全面核实。3.资产清查结束后，编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题及时进行整改，确保资产账实相符。八、合同管理（一）合同签订1.学校对外签订合同应遵循合法合规、平等自愿、协商一致、诚实守信的原则。2.合同承办部门负责合同的起草、谈判、签订等工作。合同起草过程中，应明确双方权利义务、合同标的、数量、质量、价款、履行期限、履行地点、违约责任等条款。3.合同承办部门将起草好的合同文本送学校法律顾问进行合法性审查，送财务部门进行财务条款审查，送相关职能部门进行业务条款审查。4.经审查通过的合同文本，报学校领导班子审批。学校领导班子审批通过后，由合同承办部门与对方签订合同。（二）合同履行1.合同签订后，合同承办部门负责组织合同的履行。合同履行过程中，应严格按照合同约定执行，及时跟踪合同履行情况，确保合同顺利履行。2.如遇合同变更、解除等情况，合同承办部门应及时与对方协商，并按照规定程序报学校审批。（三）合同登记与归档1.合同签订后，合同承办部门应及时将合同文本及相关资料送学校合同管理部门进行登记。合同管理部门建立合同台账，对合同的签订、履行、变更、解除等情况进行记录。2.根据学校档案管理规定，合同承办部门负责将合同文本及相关资料整理归档，确保合同档案完整、安全。九、监督评价（一）内部监督1.学校建立健全内部监督制度，明确内部监督机构和职责，加强对内部控制制度执行情况的监督检查。2.内部监督机构定期或不定期对学校经济活动和业务流程进行监督检查，重点检查内部控制制度的执行情况、风险防范情况、预算执行情况、收支管理情况、采购管理情况、资产管理情况、合同管理情况等。3.对监督检查中发现的问题，及时提出整改意见，责令相关部门限期整改。整改完成后，对整改情况进行跟踪复查，确保问题得到彻底解决。（二）外部监督1.学校自觉接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督机构的监督检查，积极配合外部监督机构的工作。2.对于外部监督机构提出的意见和建议，学校认真研究，及时整改，并将整改情况报告外部监督机构。（三）自我评价1.学校定期开展内部控制自我评价工