卫生健康局内部审计制度

PAGE卫生健康局内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强卫生健康局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障卫生健康事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》以及相关财经法规，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生健康局机关及所属各事业单位、社会团体等。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则以事实为依据，以法律、法规、政策为准绳，对审计事项进行客观、公正的评价，出具真实、准确的审计报告。3.全面性原则涵盖卫生健康局财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计工作无死角，全面监督单位运行情况。4.重要性原则根据审计事项的重要程度，合理确定审计范围和重点，对重大事项和关键环节进行重点审计。二、内部审计机构与人员（一）机构设置卫生健康局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在局长的直接领导下开展工作，向局长负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉卫生健康行业政策法规和业务流程。内部审计机构应定期组织人员培训，提高审计人员的业务水平和综合素质。（三）职责与权限1.职责对本局及所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对内部控制制度的健全性和有效性进行评价，并提出改进建议。对重大投资项目、专项资金使用等进行专项审计。对违反财经法规和内部控制制度的行为进行调查，并提出处理建议。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料以及其他相关资料。就审计事项向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经局长批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经局长批准，有权予以暂时封存。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.根据卫生健康局年度工作计划和重点工作安排，结合实际情况，制定年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员等内容。3.审计计划应报局长批准后实施，如有调整，应及时报局长审批。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组长和审计人员分工。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，包括机构设置、人员编制、财务状况、业务活动等。3.制定审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤等。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、审计范围、审计时间以及需要提供的资料等。（三）审计实施1.审计组按照审计方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。2.审计人员应认真做好审计工作记录，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。3.在审计过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，反馈审计情况，听取被审计单位的意见和建议。（四）审计报告1.审计组对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计组应对反馈意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计组组长审核后报内部审计机构负责人复核，内部审计机构负责人复核后报局长审批。4.经局长审批后的审计报告应及时送达被审计单位，并要求被审计单位在规定时间内报送整改情况报告。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。对整改不力的单位，应及时向局长报告，并提出进一步的处理建议。3.被审计单位整改情况报告应包括整改措施、整改结果、未整改原因等内容。内部审计机构应对整改情况报告进行审核，对整改效果进行评价。四、财务收支审计(一)预算执行审计1.审查预算编制的合法性、完整性和准确性，是否符合国家有关法律法规和卫生健康事业发展规划。2.检查预算执行情况，包括预算收入的征收、预算支出的执行、预算调整的审批等，是否严格按照预算执行，有无截留、挪用、超预算支出等问题。3.评价预算执行的效益性，分析预算执行对卫生健康事业发展的影响，是否达到预期目标。(二)财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和合规性，是否符合国家财经法规和财务制度的规定。2.检查财务收支的完整性，有无隐瞒收入、虚列支出、私设小金库等问题。3.审查财务核算的准确性，会计凭证、账簿、报表是否真实、完整、准确，会计处理是否符合会计准则和会计制度的要求。(三)专项资金审计1.审查专项资金的设立、分配、使用和管理情况，是否符合国家有关规定和专项资金管理办法的要求。2.检查专项资金的专款专用情况，有无挤占、挪用、截留专项资金等问题。3.评价专项资金的使用效益，分析专项资金是否达到预期目标，是否发挥了应有的作用。五、经济责任审计(一)审计对象本局及所属单位的主要负责人、财务负责人等在任职期间对本单位财务收支、经济活动应负经济责任的履行情况进行审计。(二)审计内容1.任职期间财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。2.内部控制制度的建立、健全和执行情况。3.重大经济决策的程序和效果。4.对国有资产的管理和使用情况，有无国有资产流失问题。5.个人遵守财经法规和廉洁自律情况。(三)审计程序经济责任审计按照本制度规定的审计工作流程进行，审计报告应明确被审计人员的经济责任履行情况，并提出审计意见和建议。六、内部控制审计(一)审计目标评价内部控制制度的健全性、有效性和执行情况，发现内部控制存在的问题和缺陷，提出改进建议，促进内部控制制度的完善和有效执行。(二)审计内容1.内部控制环境，包括单位治理结构、组织架构、人力资源政策等。2.风险评估与应对，是否识别、评估和应对内外部风险。3.控制活动，包括预算控制、收支控制、采购控制、资产管理控制等。4.信息与沟通，信息系统是否健全，信息传递是否及时、准确。5.内部监督，内部审计、纪检监察等监督机制是否有效运行。(三)审计方法采用问卷调查、实地观察、穿行测试、数据分析等方法，对内部控制制度进行全面审查和评价。七、固定资产审计(一)审计范围本局及所属单位的固定资产，包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。(二)审计内容1.固定资产的购置、验收、入账、核算是否符合规定。2.固定资产的使用、维护、保管情况，是否定期进行清查盘点，账实是否相符。3.固定资产的处置是否符合规定程序，有无擅自处置、低价转让等问题。(三)审计方法查阅固定资产台账、会计凭证、盘点记录等资料，实地盘点固定资产实物，核实固定资产的数量、价值和使用状况。八、建设项目审计(一)审计范围本局及所属单位的新建、改建、扩建等建设项目。(二)审计内容1.建设项目前期准备工作的合规性，包括项目立项、可行性研究、设计概算等。2.建设项目招投标活动的合法性，是否按照规定进行招标、投标，有无串通投标、围标等问题。3.建设项目合同的签订、履行情况，合同条款是否明确、合理，有无违约行为。4.建设项目资金的筹集、使用和管理情况，是否专款专用，有无挪用、浪费建设资金等问题。5.