卫健局内部审计制度

PAGE卫健局内部审计制度一、总则（一）目的为加强卫健局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障财政资金使用合法合规、医疗卫生资源合理配置、各项业务活动高效有序开展，防范风险，提高卫健局整体运行效率和效益，依据国家相关法律法规及行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫健局机关各科室、直属事业单位及所属医疗卫生机构。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，如实反映审计发现的问题，不隐瞒、不夸大，确保审计结论真实可靠。3.权威性原则：内部审计工作应得到充分重视和支持，审计意见和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真落实。4.全面性原则：涵盖卫健局各项经济活动、业务流程、内部控制等各个方面，确保无审计死角。5.时效性原则：及时开展审计工作，对发现的问题及时反馈并督促整改，提高审计工作的效率和效果。二、内部审计机构及人员（一）机构设置卫健局设立独立的内部审计机构，配备与工作相适应的专业审计人员。内部审计机构在卫健局主要领导的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、医疗卫生管理等方面。审计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）职责与权限1.职责制定和完善内部审计制度、工作流程和操作规程。编制年度内部审计工作计划，报卫健局领导批准后组织实施。对卫健局及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对重大建设项目、设备采购、药品和医用耗材采购等进行专项审计。对内部审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪督促整改落实情况。协助外部审计机构开展相关审计工作。开展审计调查，为卫健局领导决策提供参考依据。对所属单位内部审计工作进行指导和监督。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支、预算执行、资产管理等相关资料。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他有关资料和资产。就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经卫健局领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及与经济活动有关的资料，经卫健局领导批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对违反本制度的单位和个人，提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据卫健局年度工作重点、财务状况、风险状况等，在每年年末制定下一年度内部审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。2.年度内部审计工作计划应报卫健局领导批准后实施。在执行过程中，如因特殊情况需要调整计划，应报卫健局领导审批。（二）审计准备1.根据审计项目成立审计组，指定审计组长。审计组应熟悉被审计单位的基本情况，了解审计事项的相关背景资料。2.编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等。审计方案应报内部审计机构负责人批准。3.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。2.审计人员应做好审计工作底稿，详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够支持审计结论。3.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，听取其意见和解释。如双方对问题存在争议，审计组应进一步核实证据，确保审计结论客观公正。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起[X]个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。3.审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。如被审计单位的意见合理，审计组应予以采纳；如不合理，应说明理由。4.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报卫健局领导审批。（五）审计处理1.卫健局领导根据审计报告作出审计处理决定。审计处理决定应明确整改要求、整改期限、责任单位和责任人等。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真组织整改，并在规定期限内将整改情况书面报告卫健局。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。如发现整改不力或拒不整改的，应及时向卫健局领导报告，并提出进一步的处理建议。四、财务收支审计（一）预算执行审计1.审查预算编制的科学性、合理性和完整性，是否符合国家有关法律法规和卫健局事业发展规划。2.检查预算执行情况，包括预算收入的征收、预算支出的执行、预算调整的合规性等，是否存在截留、挪用、虚列预算收支等问题。3.分析预算执行差异的原因，评价预算执行效果，提出改进预算管理的建议。（二）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和合规性，是否符合国家财经法规和卫健局财务制度的规定。2.检查会计凭证、账簿、报表的真实性和完整性，是否存在账账不符、账实不符、虚报冒领等问题。3.审查各项收入的来源和取得方式，是否及时足额入账，有无隐瞒、截留、坐支收入等情况。4.检查各项支出的审批程序和用途，是否符合规定，有无超标准、超范围支出，有无浪费和损失浪费现象。5.审查资产的管理和使用情况，包括流动资产、固定资产、无形资产等，是否安全完整，是否存在闲置、流失等问题。6.审查负债的形成和偿还情况，是否真实合法，有无潜在的财务风险。五、专项资金审计（一）专项资金范围专项资金包括国家和地方政府安排的用于医疗卫生事业发展的各类专项资金，如基本公共卫生服务项目资金、重大疾病防控专项资金、医疗卫生基础设施建设专项资金等。（二）审计内容1.审查专项资金的设立、分配、使用和管理是否符合国家有关政策法规和专项资金管理办法的规定。2.检查专项资金的预算编制和执行情况，是否专款专用，有无截留、挪用、挤占专项资金等问题。3.审查专项资金的使用效益，是否达到预期目标，是否存在资金浪费和损失浪费现象。4.检查专项资金项目的实施情况，包括项目立项、招投标、合同签订、工程建设、设备采购、验收等环节，是否合规合法，有无违规操作和腐败行为。5.审查专项资金的财务核算和资产管理情况，是否规范准确，有无账外资金和资产流失等问题。六、经济责任审计（一）审计对象经济责任审计对象为卫健局机关各科室负责人、直属事业单位及所属医疗卫生机构的法定代表人或主要负责人。（二）审计内容1.任职期间所在单位财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。2.任职期间所在单位资产、负债、净资产的管理和使用情况。3.任职期间所在单位内部控制制度的建立和执行情况。4.任职期间所在单位重大经济决策的程序和效果。5.任职期间所在单位遵守国家财经法规和廉洁自律情况。6.其他需要审计的事项。（三）审计评价1.根据审计结果，对被审计对象的经济责任履行情况进行客观公正的评价，包括财务管理责任、经济决策责任、内部控制责任、廉洁自律责任等方面。2.审计评价应明确指出被审计对象存在的问题及应承担的责任，为组织人事部门等提供参考依据。七、建设项目审计（一）审计范围建设项目审计包括新建、改建、扩建的医疗卫生基础设施建设项目，以及设备购置、修缮等项目。（二）审计内容1.审查建设项目的立项审批程序是否合规，是否符合国家有关产业政策和卫健局事业发展规划。2.检查建设项目的招投标活动是否合法合规，有无规避招标、围标串标等问题。3.审查建设项目的合同签订和执行情况，合同条款是否明确、合理，双方是否严格履行合同义务。4.检查建设项目的工程价款结算是否真实、准确，有无高估冒算、虚报工程量等问题。5.审查建设项目的资金来源和使用情况，是否专款专用，有无挪用、挤占建设资金等问题。6.检查建设项目的竣工决算情况，竣工决算报表是否真实、完整，竣工决算审计是否及时开展。7.审查建设项目的工程质量和投资效益，是否达到设计要求和预期目标。八、内部控制审计（一）审计目标评价卫健局及所属单位内部控制制度的健全性、合理性和有效性，发现内部控制存在的问题和缺陷，提出改进建议，促进内部控制制度的完善和有效执行。（二）审计内容1.审查内部控制环境，包括治理结构、机构设置、人员配备、企业文化等方面，是否有利于内部控制的有效运行。2.检查风险评估机制，是否对各类风险进行识别、评估和应对，风险应对措施是否有效。3.审查控制活动，包括预算控制、收支控制、采购控制、资产管理控制、工程项目控制等方面，控制措施是否健全、有效，是否得到严格执行。4.检查信息与沟通系统，信息传递是否及时、准确、完整，内部各部门之间、与外部相关单位之间的沟通是否顺畅。5.审查内部监督机制，内部审计、纪检监察等监督部门是否有效发挥作用，对发现的问题是否及时进行整改。九、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构定期向卫健局领导及各科室、直属事业单位通报审计结果，使全体干部职工了解审计工作情况和发现的问题。（二）纳入绩效考核体系将审计结果与被审计单位及其负责人的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多