卫健委内部审计工作制度

PAGE卫健委内部审计工作制度一、总则（一）目的为加强卫生健康委员会（以下简称“卫健委”）内部管理和监督，规范内部审计工作，提高资金使用效益，防范财务风险，促进卫健委各项工作健康、有序开展，根据国家有关法律法规和审计准则，结合卫健委实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫健委机关及所属各事业单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规和政策为准绳，客观、公正地反映审计事项，确保审计结论真实可靠。3.全面性原则：涵盖卫健委财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，对重要事项和关键环节进行重点审计。4.效益性原则：关注资金使用效益，促进节约资源，提高卫健委整体运行效率。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《中华人民共和国会计法》。3.《行政单位财务规则》。4.《事业单位财务规则》。5.其他有关法律法规和行业标准。二、审计机构与人员（一）审计机构设置卫健委设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在卫健委主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和审计业务，具有良好的职业道德。2.根据工作需要，可聘请外部专家参与内部审计工作，但应签订协议明确双方权利义务。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和审计准则，依法履行审计职责。2.制定和实施内部审计工作计划，完成审计任务。3.对审计事项进行审查和评价，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪审计整改情况。5.保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。6.参加业务培训和后续教育，不断提高业务素质和工作能力。三、审计职责与权限（一）审计职责1.对卫健委及所属事业单位财务收支、预算执行情况进行审计监督。2.对专项资金的管理和使用情况进行审计，确保专款专用，提高资金使用效益。3.对固定资产购置、使用、处置等情况进行审计，防止国有资产流失。4.对内部控制制度的建立健全和执行情况进行审计评价，促进完善内部管理。5.对重大经济决策、重要项目建设等进行专项审计或审计调查。6.协助有关部门查处违法违规行为，配合外部审计机构开展工作。（二）审计权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料，检查现金、实物、有价证券等资产。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经卫健委主要负责人批准，有权予以制止。5.对违反财经法规和内部管理制度的行为，提出纠正、处理意见；对造成损失浪费的，提出改进措施，追究有关人员责任。6.对审计工作中发现的问题，有权向有关部门反映，并提出改进建议。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据卫健委年度工作计划和工作重点，结合实际情况，制定年度审计工作计划，报卫健委主要负责人批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。（二）审计通知下达1.实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。2.特殊审计事项可在实施审计时送达审计通知书。（三）审计实施1.审计人员应按照审计通知书确定的审计范围和内容，运用适当的审计方法，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.审计过程中，应与被审计单位充分沟通，听取其意见和解释。对审计发现的问题，应及时记录并要求被审计单位签字确认。（四）审计报告编制1.审计终结后，审计人员应根据审计工作底稿编制审计报告，对审计事项进行客观、公正的评价，提出审计意见和建议。2.审计报告应经内部审计机构负责人审核后，报卫健委主要负责人审批。（五）审计意见和建议落实1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，在规定时间内将整改情况书面报告卫健委。2.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位，可进行专项督查，并将督查结果向卫健委主要负责人报告。五、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。检查财务管理制度的执行情况，包括财务审批程序、会计核算方法等。核实各项收入是否足额入账，支出是否合规，有无截留、挪用、浪费等问题。2.审计方法查阅会计凭证、账簿、报表等财务资料。对重要经济事项进行调查核实。分析财务数据，进行比较和趋势分析。（二）预算执行审计1.审计内容审查预算编制的科学性、合理性，预算执行的严肃性。检查预算收入的完成情况，分析收入增减变化原因。审查预算支出的执行情况，是否严格控制在预算范围内，有无超预算支出。2.审计方法收集预算编制和执行相关资料，与实际执行情况进行对比分析。检查预算调整的程序和依据是否合规。对重点项目的预算执行情况进行专项审计。（三）专项资金审计1.审计内容审查专项资金的设立、分配、使用是否符合规定。检查专项资金的管理是否规范，有无专户存储、专款专用。核实专项资金的使用效益，是否达到预期目标。2.审计方法查阅专项资金相关文件和资料。检查专项资金的收支账目和凭证。实地查看项目实施情况，核实资金使用效果。（四）固定资产审计1.审计内容审查固定资产的购置、验收、入账是否合规。检查固定资产的使用、保管、维护情况，有无闲置浪费。核实固定资产的处置是否按规定程序进行，处置收入是否及时足额入账。2.审计方法查阅固定资产台账和卡片。实地盘点固定资产，核实资产的真实性和完整性。检查固定资产处置的相关文件和手续。（五）内部控制审计1.审计内容评价内部控制制度的健全性，是否涵盖各个业务环节和关键岗位。检查内部控制制度的执行情况，是否有效防范风险。对内部控制存在的缺陷提出改进建议，促进完善内部管理。2.审计方法查阅内部控制相关制度文件。询问相关人员，了解内部控制执行情况。抽取部分业务进行穿行测试，检查内部控制的有效性。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告等。（二）档案整理对收集的审计资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管审计档案应指定专人保管，存放于安全、保密的场所，防止档案丢失、损坏或泄密。（四）档案查阅严格档案查阅制度，未经批准，任何人不得查阅审计档案。因工作需要查阅档案的，应办理查阅手续，并在规定地点查阅。（五）档案销毁按照国家有关规定，对超过保管期限且无保存价值的审计档案，经批准后进行销毁。销毁档案时应指定专人监销，并做好记录。七、审计结果运用（一）作为绩效考核依据将审计结果纳入被审计单位绩效考核体系，与单位和个人的奖惩挂钩，促进提高管理水平和工作质量。（二）完善内部管理制度针对