学校财务内部牵制制度

PAGE学校财务内部牵制制度一、总则（一）制定目的为加强学校财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保学校财务活动合法、合规、有序进行，保障学校资金安全，特制定本内部牵制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《高等学校财务制度》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位涉及财务活动的所有人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.相互牵制原则：各项财务工作岗位设置合理，职责明确，相互制约，防止错误和舞弊行为。3.全面性原则：涵盖学校财务活动的全过程，包括预算编制、执行、核算、监督等各个环节。4.成本效益原则：在保证财务工作质量和风险控制的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.财务负责人：全面负责学校财务管理工作，制定财务管理制度，组织财务预算编制、执行和监督等工作。2.会计岗位：负责学校会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、会计档案管理等。3.出纳岗位：负责学校现金收付、银行结算、票据管理等工作。4.预算管理岗位：负责学校预算编制、执行监控、预算调整等工作。5.资产管理岗位：负责学校资产的登记、清查、核算、处置等工作。6.财务审计岗位：负责对学校财务活动进行内部审计监督，检查财务制度执行情况，发现问题并提出整改建议。（二）职责分工1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法律法规和政策，组织制定学校财务管理制度和办法。组织编制学校年度财务预算，审核预算执行情况报告，提出预算调整建议。负责学校财务机构的设置和人员配备，组织财务人员培训和考核。审核重大财务支出项目，对学校财务活动进行全面管理和监督。定期向学校领导汇报财务工作情况，提供财务决策支持。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度进行会计核算，及时、准确记录学校各项经济业务。编制财务报表，如实反映学校财务状况和经营成果。负责会计凭证、账簿、报表等会计档案的整理、归档和保管。协助财务负责人做好财务分析工作，提供相关财务数据支持。对学校财务收支情况进行日常监督，发现问题及时报告。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核支付凭证。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。协助做好学校资产管理工作，对资产变动情况进行记录。4.预算管理岗位职责收集、整理学校各部门预算基础资料，制定预算编制方案。组织学校年度预算编制工作，审核各部门预算草案。跟踪预算执行情况，定期分析预算差异原因，提出改进措施。根据学校事业发展需要和实际情况，提出预算调整建议，组织预算调整工作。负责预算绩效评价工作，对预算执行效果进行考核和评价。5.资产管理岗位职责负责学校资产的清查、登记、入账等基础管理工作。建立资产台账，定期对资产进行盘点，确保账实相符。办理资产购置、处置、调拨等手续，审核相关资产变动事项。对资产使用情况进行监督检查，提高资产使用效益。参与学校固定资产清查盘点工作，编制资产清查报告。6.财务审计岗位职责制定学校内部审计工作计划，对财务活动进行定期或不定期审计。审查财务收支的真实性、合法性和合规性，检查财务制度执行情况。对学校预算执行情况、专项资金使用情况等进行审计监督。对学校经济合同、重大项目进行审计，防范财务风险。对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。三、财务审批流程（一）日常费用审批1.报销人填写费用报销单：详细注明费用发生日期、内容、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.部门负责人审核：对费用的真实性、合理性进行审核，确认是否与本部门业务相关，签字批准。3.财务审核：会计对报销凭证的合法性、合规性进行审核，检查票据是否齐全、内容是否完整、审批手续是否完备等，审核无误后签字。4.出纳付款：出纳根据审核后的报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。（二）重大支出审批1.项目申报：项目负责人提出重大支出项目申请，填写项目申报书，详细说明项目背景、目标、内容、预算等情况。2.可行性论证：学校组织相关专家对项目进行可行性论证，评估项目的必要性、可行性和效益性，形成论证报告。3.预算编制：财务部门根据项目申报书和论证报告，编制项目预算，明确项目资金来源、使用计划和控制指标。4.审批决策：学校领导班子根据论证报告和预算情况进行审批决策，确定项目是否实施以及资金安排。5.项目实施：项目负责人按照批准的项目计划组织实施，严格控制项目进度和资金使用。财务部门按照预算进行资金拨付和核算。6.项目验收：项目完成后，由学校组织相关部门进行验收，验收合格后办理项目结算手续。财务部门对项目资金使用情况进行审计监督。（三）专项资金审批1.专项资金申请：项目单位或部门根据专项资金管理办法和学校事业发展需要，提出专项资金申请，填写专项资金申请表，说明资金用途、金额、实施计划等。2.归口管理部门审核：归口管理部门对专项资金申请进行审核，核实项目的真实性、必要性和可行性，提出审核意见。3.财务审核：财务部门对专项资金申请进行财务审核，审查资金来源是否合规、预算安排是否合理等，审核通过后报学校领导审批。4.学校领导审批：学校领导根据审核意见进行审批，批准专项资金使用计划和额度。5.资金拨付与使用：财务部门按照审批结果将专项资金拨付到项目单位或部门，项目单位或部门按照规定用途使用资金，并定期向财务部门报送资金使用情况报告。6.监督检查与绩效评价：财务部门会同相关部门对专项资金使用情况进行监督检查，开展绩效评价工作，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。四、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“量入为出、收支平衡”原则，确保预算收支合理、真实。遵循“统筹兼顾、保证重点”原则，合理安排各项资金，优先保障学校重点事业发展项目。实行“零基预算”，根据学校事业发展需要和实际情况，对各项预算进行重新审核和编制。2.编制依据国家有关法律法规和政策要求。学校事业发展规划和年度工作计划。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。3.编制程序学校各部门根据学校事业发展规划和本部门工作任务，提出本部门年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校整体财力状况，提出学校年度预算草案。学校预算草案经校长办公会审议通过后，报学校党委常委会审定。学校将审定后的预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.分解下达：学校将批准的年度预算分解下达到各部门，明确各部门的预算执行责任和目标。2.执行监控：财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度和存在的问题。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核、学校领导审批后，报上级主管部门和财政部门备案。（三）预算绩效评价1.评价指标体系：建立科学合理的预算绩效评价指标体系，包括预算执行率、资金使用效益、工作目标完成情况等方面。2.评价方法：采用定量与定性相结合的评价方法，对预算执行效果进行全面、客观评价。3.结果应用：将预算绩效评价结果作为预算安排、资金分配和部门考核的重要依据，对绩效好的部门给予奖励，对绩效差的部门进行督促整改。五、资产管理（一）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要和资产配置标准，提出资产购置计划，经部门负责人审核后报资产管理部门。2.审批备案：资产管理部门对资产购置计划进行审核，报学校领导审批。属于政府采购范围的资产，按照政府采购程序办理相关手续，并报财政部门备案。3.采购实施：学校按照批准的购置计划组织采购活动，选择合适的采购方式，确保采购过程公开、公平、公正。（二）资产验收1.验收组织：资产购置完成后，由资产管理部门组织相关部门和人员进行验收。2.验收内容：验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求，资产配套文件是否齐全等。3.验收报告：验收合格后，验收人员填写资产验收报告，并签字确认。验收报告作为资产入账和后续管理的依据。（三）资产核算1.入账登记：财务部门根据资产验收报告和相关凭证，及时对资产进行入账登记，建立资产台账，确保资产账实相符。2.折旧摊销：按照国家规定的折旧摊销方法，对固定资产和无形资产进行折旧摊销核算。（四）资产清查1.清查计划：资产管理部门制定资产清查计划，明确清查范围、内容、时间和人员分工。2.清查实施：定期组织资产清查工作，对资产进行实地盘点，核对资产账目，查明资产的实际状况。3.清查报告：资产清查结束后，编制资产清查报告，对清查中发现的问题提出处理意见和建议。（五）资产处置1.处置申请：各部门对闲置、报废等需要处置的资产，提出处置申请，填写资产处置申请表，说明处置原因、资产状况等。2.审批备案：资产管理部门对资产处置申请进行审核，报学校领导审批。属于国有资产处置范围的，按照国有资产管理规定办理相关手续，并报财政部门备案。3.处置实施：学校按照批准的处置方式组织资产处置工作，确保资产处置过程合法、合规、公开。六、财务监督（一）内部审计监督1.定期审计：财务审计岗位定期对学校财务收支、预算执行、专项资金使用等情况进行审计，出具审计报告。2.专项审计：根据学校工作需要，对重大经济事项、重点项目等进行专项审计，加强对特定领域财务活动的监督。3.审计整改：对审计发现的问题，提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。跟踪整改落实情况，确保问题得到有效解决。（二）财务自查自纠1.日常自查：财务部门定期对本部门财务工作进行自查，检查财务制度执行情况、会计核算准确性、资金安全等方面存在的问题。2.专项自查：根据上级部门要求或学校实际情况，组织开展专项财务自查工作，对特定财务事项进行全面检查。3.自纠整改：对自查发现的问题，及时进行自纠整改，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，确保财务工作规范有序。（三）外部监督配合1.接受财政监督：积极配合财政部