单位内部牵制稽核制度

PAGE单位内部牵制稽核制度一、总则（一）目的本单位内部牵制稽核制度旨在加强财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保单位资金安全、完整，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于本单位各部门及所属分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。4.成本效益原则：在保证内部牵制稽核工作质量的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.财务负责人：全面负责单位财务管理工作，制定财务管理制度，组织编制财务预算，审核财务报表等。2.会计岗位：负责会计核算工作，包括账务处理、编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表等。3.出纳岗位：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。4.稽核岗位：对财务活动进行稽核监督，检查财务制度执行情况及会计资料的真实性、完整性等。（二）职责分工1.财务负责人职责组织领导单位财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和政策。制定和完善单位财务管理制度，确保财务工作规范有序。组织编制年度财务预算，审核预算执行情况报告。负责财务人员的配备、培训和考核，提高财务人员业务素质。审核重大财务决策和财务事项，防范财务风险。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，及时、准确地记录和反映单位财务收支情况。负责编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，确保会计信息真实、完整。定期对财务数据进行分析，为单位决策提供财务支持。协助财务负责人做好财务预算编制和执行工作。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位职责严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点报告，确保现金安全。协助会计做好相关财务工作，如提供银行对账单等。4.稽核岗位职责对单位财务活动进行定期或不定期稽核，检查财务制度执行情况。审查会计凭证、账簿、报表等会计资料的真实性、完整性和准确性。监督财务收支的合规性，检查有无违规支出和浪费现象。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。协助开展内部审计工作，提供相关财务资料和信息。三、财务审批流程（一）预算内费用审批1.部门申请：各部门根据工作需要，填写费用申请表，注明费用用途、金额等，并提交部门负责人审核。2.部门负责人审核：部门负责人对费用申请的合理性、必要性进行审核，签署意见后报分管领导审批。3.分管领导审批：分管领导根据部门工作情况和预算安排，对费用申请进行审批，签署意见后报财务负责人审批。4.财务负责人审批：财务负责人审核费用申请是否符合财务制度和预算规定，审批通过后交给出纳办理支付手续。（二）预算外费用审批1.部门申请：各部门因特殊情况需要发生预算外费用的，填写费用申请表，详细说明原因、金额等，并提交部门负责人审核。2.部门负责人审核：部门负责人审核后签署意见，报分管领导审批。3.分管领导审批：分管领导审核同意后，报财务负责人审核。4.财务负责人审核：财务负责人对预算外费用的必要性、合理性进行审核，并提出审核意见。5.单位领导审批：经财务负责人审核通过后，报单位主要领导审批。审批通过后，方可办理支付手续。（三）重大财务事项审批对于重大财务事项，如大额资金支出、重大投资项目等，需按照单位规定的决策程序进行审批。一般包括以下环节：1.项目申报：相关部门或项目负责人提出重大财务事项申请，提交详细的项目可行性报告、预算方案等资料。2.部门初审：业务主管部门对项目进行初步审核，评估项目的必要性、可行性和效益性，签署初审意见。3.财务审核：财务部门对项目预算进行审核，提出财务意见和建议。4.专家论证：必要时，组织相关专家对项目进行论证，听取专家意见。5.决策审批：根据初审意见、财务审核意见和专家论证结果，由单位领导班子集体研究决策，签署审批意见。四、会计核算与监督（一）会计核算1.单位应按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目，进行账务处理。2.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，并注明原始凭证张数。3.账簿应按照规定的格式和要求进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.财务报表应按照规定的编制方法和时间要求编制，确保数据准确、内容完整。财务报表应经单位负责人、财务负责人签字并加盖单位公章后对外报送。（二）会计监督1.会计人员应按照国家财经法规和单位财务制度的规定，对财务收支进行审核监督。对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。2.稽核人员应定期对会计凭证、账簿、报表等进行稽核检查，发现问题及时提出整改意见，并督促相关人员进行整改。3.单位应建立内部审计制度，定期对财务收支、经济活动等进行内部审计，加强对财务活动的监督和评价。五、资金管理（一）现金管理1.单位应严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围。除按规定可以使用现金支付的款项外，其他款项应通过银行转账结算。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保支付合规、安全。3.出纳人员应定期盘点库存现金，做到日清月结，账款相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。（二）银行存款管理1.单位应按照国家银行账户管理规定，开立和使用银行账户。银行账户应专人管理，严禁出租、出借银行账户。2.银行存款收付业务应严格按照审批程序进行，确保资金安全。出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强对银行存款账户的监控，定期检查银行账户资金情况，防范资金风险。对于异常资金变动，应及时查明原因，并采取相应措施。（三）票据管理1.单位应建立健全票据管理制度，加强对支票、汇票、本票、发票等票据的管理。2.票据应由专人保管，设立票据登记簿，详细记录票据的购入、发出、使用、结存等情况。3.票据使用应严格按照规定的程序进行，确保票据真实、合法、有效。票据开具应注明收款单位、金额、日期等内容，并加盖单位财务专用章或发票专用章。4.定期对票据进行盘点，核对票据登记簿与实际库存票据是否相符。发现票据丢失、被盗等情况，应及时报告，并采取挂失、声明作废等措施，防止票据被冒用。六、财产物资管理（一）固定资产管理1.单位应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。购置的固定资产应及时验收入账，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。3.定期对固定资产进行清查盘点每年至少一次，做到账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按规定进行处理。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产价值的合理分摊。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴单位财务，处置损失应按规定进行核销。（二）流动资产管理1.单位应加强对流动资产的管理，包括存货、应收账款、预付账款等。2.存货应建立采购、验收、保管、领用等管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本核算准