单位内部承包财务制度

PAGE单位内部承包财务制度一、总则（一）目的为了规范单位内部承包行为，加强内部承包财务管理，保障单位和承包人的合法权益，促进单位经济效益的提高，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本单位内部各部门、各项目组以及个人之间的承包经营活动。（三）基本原则1.合法性原则：内部承包活动必须遵守国家法律法规和行业标准，确保承包行为合法合规。2.公平公正原则：承包合同的签订应遵循公平公正原则，明确双方的权利和义务，保障双方的合法权益。3.效益优先原则：以提高单位经济效益为目标，合理确定承包指标，激励承包人积极开展经营活动。4.风险可控原则：加强对承包经营活动的风险评估和控制，确保单位资产安全和财务稳定。（四）职责分工1.财务部门负责制定和完善内部承包财务管理制度，指导和监督承包人的财务管理工作。审核承包合同，参与承包指标的确定，对承包经营活动进行财务核算和监督。定期编制内部承包财务报表，分析承包经营情况，为单位决策提供依据。协助审计部门对承包经营活动进行审计监督。2.承包部门或个人按照本制度和承包合同的要求，建立健全内部财务管理制度，规范财务核算。负责编制承包经营预算，组织实施承包经营活动，确保完成承包指标。定期向财务部门报送财务报表和经营情况报告，接受财务部门的监督检查。配合审计部门对承包经营活动进行审计。二、承包合同管理（一）合同签订1.承包合同应采用书面形式，明确双方的权利和义务，包括承包范围、承包期限、承包指标、费用结算、违约责任等条款。2.承包合同签订前，财务部门应对合同条款进行审核，重点审核承包指标的合理性、费用结算方式、违约责任等内容，确保合同符合本制度和单位利益。3.承包合同经双方签字（盖章）后生效，一式多份，分别由单位、承包部门或个人、财务部门等留存。（二）合同变更与解除1.在承包合同履行过程中，如因客观情况发生变化需要变更合同条款的，双方应协商一致，并签订书面变更协议。变更协议应报财务部门备案。2.如因不可抗力或其他原因导致承包合同无法履行需要解除的，双方应按照合同约定办理解除手续，并进行财务清算。解除协议应报财务部门备案。（三）合同执行监督1.财务部门应定期对承包合同的执行情况进行检查和监督，及时发现问题并提出整改意见。2.承包部门或个人应严格按照承包合同的约定履行义务，确保承包指标的完成。如因承包人原因未能完成承包指标的，应承担相应的违约责任。三、财务核算与管理（一）核算主体1.单位内部承包经营活动应独立进行财务核算，承包人应设置独立的会计账簿，按照国家统一的会计制度进行核算。2.财务部门应定期对承包人的财务核算情况进行检查和指导，确保核算规范、准确。（二）会计科目设置承包人应根据承包经营活动的特点和财务管理需要，合理设置会计科目，进行明细核算。会计科目应符合国家统一的会计制度规定，并报财务部门备案。（三）收入核算1.承包经营收入应按照承包合同约定的结算方式和时间进行确认和核算。2.承包人应及时开具发票，确保收入的真实性和合法性。财务部门应加强对收入发票的审核和管理，防止虚开发票等违法行为。（四）成本费用核算1.承包人应按照权责发生制原则，合理归集和分配成本费用，确保成本费用的真实性和准确性。2.成本费用核算应遵循国家有关成本费用开支范围和标准的规定，不得随意扩大或缩小成本费用开支范围。3.财务部门应加强对成本费用的审核和监督，严格控制成本费用支出，提高经济效益。（五）资产核算与管理1.承包人应按照国家统一的会计制度规定，对承包经营活动中涉及的资产进行核算和管理，包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.承包人应建立资产台账，定期进行清查盘点，确保资产的安全完整。如发现资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，报财务部门审批后进行处理。3.财务部门应加强对承包人资产核算和管理的监督检查，确保资产核算准确、管理规范。（六）财务报表编制1.承包人应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，反映承包经营活动的财务状况和经营成果。承包人应在规定时间内将财务报表报送财务部门。3.财务部门应定期对承包人的财务报表进行分析，为单位决策提供依据。四、费用结算与支付（一）结算方式1.承包费用结算方式应在承包合同中明确约定，可采用按月结算、按季结算、按年结算等方式。2.结算时，承包人应提供合法有效的票据，经财务部门审核后办理结算手续。（二）支付流程1.承包人根据承包合同约定的结算金额，填写费用支付申请单，经相关部门审核签字后报财务部门。2.财务部门对费用支付申请单进行审核，重点审核票据的合法性、真实性、完整性以及费用的合理性等内容。审核无误后，报单位负责人审批。3.单位负责人审批通过后，财务部门按照规定的支付方式进行支付，并及时登记入账。（三）支付时间承包费用的支付时间应按照承包合同约定执行。如遇特殊情况需要延期支付的，应经双方协商一致，并签订书面协议。五、利润分配与考核（一）利润分配原则1.内部承包经营活动实现的利润，应按照承包合同约定的分配方式进行分配。2.利润分配应遵循公平公正、兼顾各方利益的原则，充分调动承包人的积极性。（二）利润分配方式1.承包合同可约定按照一定比例分配利润，如承包人获得净利润的一定比例，单位获得剩余部分。2.也可根据承包指标完成情况进行奖励分配，如完成承包指标的给予一定金额的奖励，超额完成部分给予更高比例的奖励。3.利润分配方式应在承包合同中明确约定，并报财务部门备案。（三）考核指标1.单位应建立健全内部承包考核指标体系，对承包人的经营业绩进行考核。考核指标应包括承包指标完成情况、经济效益、财务管理、安全生产等方面。2.考核指标应具有可操作性和可衡量性，能够客观反映承包人的经营管理水平和工作业绩。（四）考核周期考核周期应与承包期限相适应，可分为月度考核、季度考核、年度考核等。考核结果应作为利润分配和承包人奖惩的依据。六、税务管理（一）纳税申报承包人应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税费。财务部门应加强对承包人纳税申报的指导和监督，确保纳税申报准确、及时。（二）税务筹划单位应鼓励承包人进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取偷税、漏税等违法行为。（三）税务风险管理财务部门应加强对税务风险的识别、评估和控制，及时发现和解决税务问题。如遇重大税务事项，应及时向单位负责人报告，并咨询专业税务顾问的意见。七、财务监督与审计（一）财务监督1.财务部门应加强对承包经营活动的财务监督，定期对承包人的财务核算、资金使用、费用支出等情况进行检查和监督。2.如发现承包人存在财务违规行为，应及时责令其整改，并按照有关规定进行处理。（二）内部审计1.单位应建立健全内部审计制度，定期对承包经营活动进行审计。审计部门应独立开展审计工作，客观公正地评价承包经营活动的财务状况和经营成果。2.审计内容包括承包合同执行情况、财务核算情况、费用支出情况、利润分配情况等。审计结果应及时向单位负责人报告，并作为单位决策的依据。（三）外部审计如遇特殊情况需要进行外部