医院财务科内部控制制度

PAGE医院财务科内部控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强医院财务科的内部控制，规范财务行为，防范财务风险，确保医院财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障医院的稳健运营。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家相关法律法规和行业标准制定本制度。（三）适用范围本制度适用于医院财务科全体工作人员及与财务相关的各项业务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务科各项业务流程和环节，不留死角。3.制衡性原则：明确各岗位、各环节的职责权限，相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据医院发展战略和内外部环境变化，适时调整完善制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.科长：全面负责财务科工作，制定工作计划，组织实施财务管理制度，协调与其他部门的关系。2.会计岗位：负责会计核算、账务处理、编制财务报表等工作。3.出纳岗位：办理现金收付、银行结算业务，保管库存现金和有价证券等。4.预算管理岗位：负责医院预算的编制、执行、分析和调整等工作。5.成本核算岗位：开展成本核算与控制，提供成本信息和分析报告。6.财务分析岗位：对医院财务状况和经营成果进行分析，提供决策支持。7.收费管理岗位：负责门诊、住院收费工作，确保收费准确无误。（二）职责分工1.不相容岗位分离会计与出纳不得由同一人担任。业务经办与审核、审批人员分离。支票保管与印章保管分离。票据保管与票据使用分离。2.各岗位具体职责科长职责贯彻执行国家财经法律法规和医院财务制度，组织制定财务科内部管理制度和工作流程。负责财务科人员的岗位分工和绩效考核，组织开展业务培训和学习。组织编制医院年度财务预算、决算报告，审核财务报表和财务分析报告。负责与财政、物价、审计等部门的沟通协调，维护医院良好的财务环境。监督检查财务科各项工作的执行情况，及时发现和解决问题。会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助预算管理岗位编制预算，提供相关财务数据支持。参与财务分析工作，提供会计数据和分析资料。出纳岗位职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金收付安全、准确。负责银行账户的管理，办理银行结算业务，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。按照规定及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。预算管理岗位职责收集、整理预算编制所需的基础资料，分析历史数据和相关政策法规，结合医院发展规划，提出预算编制建议。组织编制医院年度预算草案，经审核后报医院管理层审批。负责预算的分解、下达和执行监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现差异并提出调整建议。对预算执行结果进行考核评价，为医院预算管理提供决策依据。成本核算岗位职责制定成本核算方案和方法，明确成本核算对象、项目和范围。收集、整理成本核算数据，进行成本核算与分析，编制成本报表。开展成本控制工作，提出降低成本的措施和建议，为医院成本管理提供决策支持。协助医院进行成本管理绩效评价，促进成本管理水平的提升。财务分析岗位职责定期收集、整理医院财务数据和相关业务数据，运用财务分析方法和工具进行分析。撰写财务分析报告，对医院财务状况、经营成果、资金使用效率等进行评价和分析，提出问题和建议。为医院管理层提供财务决策支持，参与医院重大经济决策的财务分析和评估工作。跟踪医院财务指标变化趋势，及时发现潜在的财务风险，提出预警和防范措施。收费管理岗位职责负责门诊、住院收费系统的操作和管理，确保收费信息准确无误。严格执行物价政策，按照规定的收费标准进行收费，开具合法有效的收费票据。及时核对收费数据，与相关科室进行沟通协调，确保收费资金及时足额上缴财务科。负责收费窗口的日常管理工作，解答患者及家属关于收费的疑问，提供优质服务。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制每年[具体时间]前，财务科组织各科室编制下一年度预算草案。各科室应根据医院发展规划和年度工作计划，结合本科室业务特点，提出预算建议数。财务科对各科室预算建议数进行审核、汇总，综合考虑医院财力状况和发展需求，编制医院年度预算草案，报医院管理层审批。经审批后的预算下达各科室执行，各科室应严格按照预算执行，不得擅自调整。2.预算执行与监控各科室是预算执行的责任主体，负责本科室预算的具体执行。财务科负责对预算执行情况进行监控，定期收集预算执行数据，与预算指标进行对比分析，及时发现差异。对于预算执行过程中出现的重大差异或特殊情况，相关科室应及时向财务科报告，并说明原因。财务科会同相关科室进行分析研究，提出调整建议，报医院管理层审批。3.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、医院发展战略变化、重大业务活动等原因，确需调整预算的，由相关科室提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整对医院财务状况和业务活动的影响。财务科对调整申请进行审核，提出审核意见，报医院管理层审批。经审批后的预算调整方案下达各科室执行。4.预算考核每年末，财务科对各科室预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行率、预算完成质量、成本控制情况等。根据考核结果，对预算执行情况好的科室给予奖励，对预算执行不力的科室进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。（二）收入管理制度1.收入确认原则医院收入按照权责发生制原则确认，在提供医疗服务或发出药品并收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认收入实现。对于预收医疗款，在实际提供医疗服务时，按照规定的收费标准确认收入，并冲减预收医疗款。2.收费管理收费管理岗位应严格执行物价政策，按照规定的收费标准进行收费。收费票据应使用财政部门统一监制的票据，确保票据真实、合法、有效。收费人员应在收费系统中准确录入收费信息，及时打印收费票据，并将收费款项及时足额上缴财务科。财务科应定期核对收费数据，确保收费金额与系统记录一致。3.收入核算与管理会计岗位应按照收入类别进行明细核算，准确记录各项收入的发生情况。对于门诊收入、住院收入等，应按照科室、项目等进行分类核算，以便进行成本核算和绩效分析。财务科应加强对收入的管理，定期分析收入结构和变化趋势，及时发现异常情况并进行调查处理。同时，应加强与医保部门、患者等的沟通协调，确保收入的及时足额收取。（三）支出管理制度1.支出审批流程医院各项支出应严格按照审批流程进行。一般支出由科室负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出或特殊支出需经医院管理层集体研究决定。支出报销时，报销人员应填写报销凭证，附上相关原始凭证，经科室负责人、审核人员、审批人员签字后，到财务科办理报销手续。财务科审核报销凭证的真实性、合法性、完整性，无误后予以报销。2.支出分类管理人员经费支出应按照国家有关规定和医院薪酬制度进行核算和管理，确保职工工资、奖金、福利等按时足额发放。公用经费支出应严格控制，按照预算安排和规定的开支标准执行。办公用品、设备购置、业务招待等支出应遵循勤俭节约的原则，严格审批程序。专项经费支出应专款专用，按照项目预算和规定的用途使用。项目负责人应定期向财务科报告项目经费使用情况，财务科对专项经费进行跟踪管理和监督检查。3.成本控制财务科应加强成本核算与控制，定期分析成本构成和变化趋势，提出降低成本的措施和建议。各科室应积极配合财务科开展成本控制工作，优化业务流程，合理配置资源，降低运营成本。医院应建立成本考核机制，将成本控制指标纳入科室绩效考核体系，对成本控制效果好的科室给予奖励，对成本超支的科室进行惩罚。（四）资产管理制度1.货币资金管理出纳岗位应严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。每日终了，应将现金日记账余额与实际库存现金进行核对，确保账实相符。银行存款应按照国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。财务科应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对货币资金的安全防范，采取必要的安全措施，如安装监控设备、配备保险柜等，确保货币资金的安全。2.固定资产管理固定资产管理部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、验收、领用、维修、处置等情况。财务科应按照固定资产类别进行明细核算，准确反映固定资产的价值变动情况。固定资产购置应按照医院预算和审批程序进行，购置后应及时办理验收手续，登记入账。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，计入相关成本费用。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时上缴财务科。3.库存物资管理库存物资管理部门应建立库存物资台账，记录物资的采购、入库、出库、库存等情况。财务科应按照库存物资类别进行明细核算，准确反映库存物资的价值变动情况。库存物资采购应按照医院采购制度进行，采购后应及时办理验收入库手续。定期对库存物资进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。库存物资发出应按照规定的计价方法进行核算，发出物资应办理出库手续，确保物资发出的准确性和合理性。（五）财务印章与票据管理制度1.财务印章管理医院财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。财务印章应指定专人保管，严格按照规定的用途使用。财务印章使用时，应填写印章使用申请表，经相关负责人审批后，方可使用。印章使用后，应及时登记印章使用台账，记录使用时间、用途、使用人等信息。财务印章保管人员应妥善保管印章，不得随意转借他人。如发现印章丢失或被盗，应立即报告医院管理层，并采取相应的措施进行处理。2.票据管理制度医院票据包括收费票据、财政票据、税务发票等。票据管理岗位应建立票据台账，详细记录票据的购入、发出、使用、结存等情况。票据购入时，应严格按照规定办理手续，确保票据的真实性和合法性。票据发出时，应按照顺序号逐份发放，并登记领用人员信息。票据使用人员应按照规定的格式和内容开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。票据使用后，应及时将存根联和记账联交回票据管理岗位，以便进行核对和核销。定期对票据进行清查盘点，确保账实相符。对于作废票据，应加盖“作废”戳记，妥善保管，不得随意销毁。票据核销时，应按照规定的程序进行审批，确保票据的安全和规范使用。四、财务监督与检查（一）内部监督1.财务科内部监督财务科应建立内部监督机制，定期对财务工作进行自查自纠。会计人员应相互监督，对账务处理、票据审核、资金收付等环节进行监督检查，及时发现和纠正错误。科长应定期对财务科工作进行检查，对重要财务事项进行审核把关，确保财务工作的合规性和准确性。2.医院内部审计监督医院内部审计部门应定期对财务科进行审计，审查财务收支的真实性、合法性、合规性，检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。财务科应积极配合内部审计工作，提供相关资料和信息，对审计提出的问题认真整改，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。（二）外部监督1.财政监督财政部门定期对医院财务工作进行监督检查，审查医院预算执行情况、财务收支情况、财政资金使用情况等。医院应按照财政部门的要求，及时报送财务报表和相关资料，接受财政监督。2.审计监督审计部门依法对医院财务收支进行审计，检查医院财务制度的执行情况，评价医院财务管理水平和经济效益。医院应积极配合审计工作，如实提供相关资料，对审计提出的问题及时整改。3.物价监督物价部门对医院收费情况进行监督检查，确保医院严格执行物价政策。医院应定期自查收费情况，及时纠正违规收费行为，接受物价部门的监督检查。五、财务信息化管理（一）财务信息系统建设1.系统选型与实施根据医院财务管理需求，选择适合的财务信息系统。在系统选型过程中，应充分考虑系统的功能、稳定性、安全性、易用性等因素。系统实施过程中，应制定详细的实施方案，明确各阶段的工作任务和时间节点。组织相关人员进行系统培训，确保操作人员熟悉系统功能和操作流程。2.系统维护与升级建立财务信息系统维护制度，定期对系统进行维护和保养，确保系统的正常运行。及时处理系统故障和问题，保障财务工作的顺利开展。根据医院业务发展和财务管理要求，适时对财务信息系统进行升级。升级前应进行充分的测试和评估，确保升级后的系统能够满足医院财务管理的需要。（二）数据管理与安全1.数据录入与审核财务人员应按照规定的格式和要求，准确录入财务数据。录入的数据应经过严格的审核，确保数据的真实性、准确性和完整性。建立数据审核机制，对重要数据进行双人审核或多级审核。审核人员应认真核对数据，发现问题及时反馈给录入人员进行修改。2.数据备份与存储定期对财务数据进行备份，备份数据应存储在安全可靠的介质上，并分别存储在不同的地点。备份