医院财务内部监管制度

PAGE医院财务内部监管制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强医院财务内部监管，规范财务行为，提高财务管理水平，确保医院财务信息真实、准确、完整，保障医院资产安全，维护医院正常运营秩序，促进医院可持续发展。（二）适用范围本制度适用于医院各部门及全体财务工作人员。（三）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定本制度。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保医院财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实反映医院财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误。4.完整性原则：涵盖医院所有财务活动，确保无遗漏。5.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，实现不相容岗位相互分离、制约和监督。二、财务组织架构与职责分工（一）财务部门设置医院财务部门应根据业务需要合理设置岗位，包括但不限于财务负责人、会计核算岗位、财务管理岗位、审计监督岗位、收费管理岗位等。（二）各岗位职责1.财务负责人全面负责医院财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作有序开展。审核重要财务事项，对医院财务决策提供专业支持。协调与外部监管部门、金融机构等的关系。2.会计核算岗位按照国家统一会计制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿。定期编制财务报表，确保数据准确、及时。负责会计档案的整理、归档和保管。3.财务管理岗位负责医院预算编制、执行和控制，分析预算执行情况。进行成本核算与控制，提出成本管理建议。参与资金筹集、使用和管理，优化资金配置。开展财务分析，为医院管理层提供决策依据。4.审计监督岗位制定内部审计计划和方案，对医院财务活动进行审计监督。检查财务制度执行情况，发现问题及时提出整改意见。对财务收支、经济业务等进行审计，出具审计报告。5.收费管理岗位负责医院各项收费工作，确保收费准确、及时。管理收费票据，定期进行盘点和核销。解答患者及家属关于收费的疑问，处理收费投诉。三、财务审批流程（一）日常费用审批1.费用报销申请人填写费用报销单，详细注明费用事由、金额、附件张数等信息。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。属于专项业务费用的，需业务主管部门负责人审核。3.财务部门审核费用报销单的填写规范、票据合规性等，审核通过后报财务负责人审批。4.财务负责人根据医院财务状况和相关规定进行审批，重大金额费用需报医院领导审批。5.审批通过后，报销人到财务部门办理报销手续，财务人员支付款项。（二）重大支出审批1.对于重大投资、大型设备购置、基建项目等重大支出，由相关部门提出项目可行性报告和预算方案。2.医院组织相关专家、职能部门进行论证和评审，形成评审意见。3.按照医院决策程序，经医院领导班子集体研究决策。4.决策通过后，财务部门根据预算安排和资金情况进行资金筹集和支付审批，严格按照合同约定和工程进度付款。（三）预算调整审批1.各部门根据实际业务变化提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及对医院财务状况的影响。2.财务部门对预算调整申请进行初步审核，分析调整的必要性和可行性。3.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，综合考虑医院发展战略、财务状况等因素，做出是否批准预算调整的决定。4.批准后的预算调整方案由财务部门下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、预算管理制度（一）预算编制1.医院应按照“自上而下、自下而上、上下结合”的程序编制年度预算。财务部门根据医院战略规划和年度工作计划，提出预算编制的总体要求和框架。2.各部门结合自身业务特点和工作安排，编制本部门预算草案，报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总和平衡，形成医院年度预算草案。4.预算草案经医院预算管理委员会审议通过后，报医院领导班子审定，提交职工代表大会审议通过后执行。（二）预算执行1.医院各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算安排组织实施各项业务活动。2.财务部门负责预算执行的监控和分析，定期向预算管理委员会汇报预算执行情况。3.建立预算执行台账，详细记录预算执行进度、差异及原因分析等情况。4.对于预算执行过程中需要调整的事项，严格按照预算调整审批流程办理。（三）预算考核1.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、预算准确率、成本控制指标等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。五、收入管理制度（一）收入分类与确认1.医院收入分为医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。2.医疗收入按照权责发生制原则确认，在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。3.财政补助收入、科教项目收入按照相关财政、科研管理部门的规定和要求确认。4.其他收入在满足收入确认条件时及时确认。（二）收费管理1.严格执行国家物价政策，规范医疗服务收费项目和标准。2.加强收费票据管理，建立票据领购、使用、保管、核销制度。3.收费人员应持证上岗，使用统一的收费软件进行收费操作，确保收费准确、及时。4.定期对收费情况进行自查和抽查，发现问题及时整改。（三）收入核算与监督1.财务部门按照规定的会计科目进行收入核算，确保收入数据准确、完整。2.建立收入监督机制，定期对收入情况进行分析和检查，防止收入流失和违规收费行为。3.加强与医保部门、财政部门等的沟通协调工作，及时核对医保结算、财政拨款等收入数据。六、成本管理制度（一）成本核算对象与方法1.医院成本核算对象包括科室、诊次、床日等。2.采用作业成本法或完全成本法等方法进行成本核算，将医院业务活动所发生的成本合理归集到相应的成本核算对象。（二）成本控制措施1.制定成本控制目标和计划，明确各部门成本控制责任。2.加强物资采购管理，实行集中采购、招标采购等方式，降低采购成本。3.优化人力资源配置，提高工作效率，控制人力成本。4.加强设备管理，提高设备利用率，降低设备购置和运行成本。5.严格控制各项费用支出，对水电费、办公费等实行定额管理。（三）成本分析与考核1.定期进行成本分析，分析成本变动原因和趋势，提出成本控制建议。2.开展成本效益分析，评估医院业务活动的经济效益。3.将成本控制指标纳入部门绩效考核体系，对成本控制效果好的部门给予奖励，对成本超支的部门进行惩罚。七、资产管理制度（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。3.建立货币资金授权审批制度，明确审批流程和权限。4.严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。（二）固定资产管理1.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、验收、使用、维修、处置等情况。2.定期进行固定资产清查盘点，确保账实相符。3.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和年限。4.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，大型设备购置需进行可行性论证。5.固定资产处置应按照相关规定办理审批手续，评估作价，确保资产处置合规、公正。（三）库存物资管理1.制定库存物资管理制度，规范库存物资的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等流程。2.建立库存物资明细账，定期进行盘点，保证账实一致。3.合理确定库存物资储备定额，避免积压和浪费。4.加强库存物资的成本核算，准确计算发出物资成本。（四）无形资产与对外投资管理1.医院无形资产包括专利权、商标权、著作权等，应按照相关规定进行管理和核算。2.对外投资应按照国家法律法规和医院规定进行可行性研究和决策，确保投资安全和效益。3.建立对外投资管理制度，对投资项目进行跟踪管理，及时掌握投资收益情况。八、财务报告与信息披露制度（一）财务报告编制1.医院应按照国家统一会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表等。2.财务报告编制应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务部门负责人对财务报告的真实性、准确性、完整性负责，审核无误后签字盖章。（二）财务报告分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为医院管理层提供决策参考。2.财务分析应包括医院财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及与同行业对比分析。3.通过财务分析发现问题，提出改进措施和建议，促进医院财务管理水平提升。（三）信息披露1.医院应按照相关法律法规和监管要求，定期向社会公众、主管部门等披露财务信息。2.信息披露内容应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报重要财务信息。3.建立信息披露审核制度，确保信息披露符合规定要求。九、内部审计与监督检查制度（一）内部审计1.医院设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期开展内部审计工作。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、范围和重点。3.对医院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时整改。（二）监督检查1.财务部门定期对医院财务制度执行情况、会计核算准确性等进行自查。2.医院成立监督检查小组，不定期对各部门财务工作进行抽查。3.对检查发现的问题及时下达整改通知书，要求责任部门