县卫健系统内部审计制度

PAGE县卫健系统内部审计制度一、总则（一）目的为加强县卫健系统内部管理和监督，规范内部审计工作，保障卫生健康事业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本系统实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县卫健系统内各级各类医疗卫生机构、直属单位及其所属的具有独立财务收支的部门和项目。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题和情况。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应予以重视并积极配合落实。4.效益性原则：通过审计，促进提高卫生健康资源的使用效益，保障各项工作目标的实现。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》等。2.卫生健康行业相关政策、制度和标准，如医疗卫生机构财务制度、医疗保障基金使用监督管理办法等。3.本系统制定的各项规章制度、内部管理办法等。二、内部审计机构与人员（一）机构设置县卫健系统应设立独立的内部审计机构，配备与工作相适应的审计人员。内部审计机构在本系统主要负责人的领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财务、审计、卫生健康等相关业务。审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，不得参与影响审计公正性的活动。（三）职责与权限1.职责对本系统内各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。检查财务、业务等相关资料的真实性、完整性和合规性。评价内部控制制度的有效性，提出改进建议。对重大经济决策、投资项目等进行专项审计和跟踪审计。协助开展系统内的财务检查、专项治理等工作。完成本系统主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他有关资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经本系统主要负责人批准，作出临时制止决定。对违反财经法规和造成损失浪费的单位和个人，提出纠正、处理的建议；对触犯法律的，移送司法机关依法追究刑事责任。对审计工作中发现的问题，有权向有关单位和人员提出改进意见和建议。三、审计工作内容与程序（一）财务收支审计1.审计内容检查财务收支的真实性、合法性和完整性，包括预算执行情况、收入与支出的核算等。审查财务管理制度的执行情况，如财务审批流程、资金使用管理等。关注财务报表的编制是否符合会计准则和相关规定，数据是否准确可靠。2.审计程序制定审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。收集被审计单位的财务资料，如会计凭证、账簿、报表等。实施审计程序，包括查阅资料、实地盘点、调查询问等。编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。与被审计单位沟通审计情况，听取意见和解释。撰写审计报告，提出审计意见和建议。跟踪审计建议的落实情况。（二）内部控制审计1.审计内容评估内部控制制度的健全性，检查是否涵盖各项业务和关键环节。审查内部控制制度的有效性，看其是否能够有效防范风险、保证业务正常运行。评价内部控制的执行情况，包括制度的遵守程度、流程的执行效果等。2.审计程序了解被审计单位的内部控制环境，包括组织架构、人员职责等。识别关键业务流程和风险点，绘制业务流程图和风险控制矩阵。测试内部控制的执行情况，抽取样本进行检查。对内部控制进行评价，确定其有效性和存在的缺陷。提出改进内部控制的建议，协助被审计单位完善制度。（三）经济责任审计1.审计内容对单位负责人任职期间的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计。评价单位负责人在任职期间履行经济责任的情况，包括预算管理、资产管理、项目决策等方面。审查单位负责人遵守财经纪律和廉洁自律的情况。2.审计程序在单位负责人任期届满或离任前，由组织人事部门提出审计委托。审计机构制定审计方案，明确审计重点和要求。开展审计工作，收集相关资料，实施审计程序。与单位负责人及相关人员进行谈话，了解情况。撰写经济责任审计报告，客观评价单位负责人的经济责任履行情况。将审计结果提交给组织人事部门等相关部门，作为干部考核、任免的参考依据。（四）专项审计1.审计内容根据本系统的工作重点和实际需要，对特定项目、专项资金等进行专项审计。如医疗保障基金使用情况审计、重大项目建设审计等。2.审计程序确定专项审计项目，制定专项审计方案。围绕专项审计目标，收集相关资料，开展审计工作。针对专项审计发现的问题，进行深入分析和研究。撰写专项审计报告，提出针对性的审计意见和建议。（五）审计工作程序1.审计立项内部审计机构根据本系统的工作安排、领导交办或群众举报等确定审计项目，编制年度审计计划，报本系统主要负责人批准后实施。2.审计准备成立审计组，制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤等。向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间等事项。3.审计实施审计组按照审计方案，运用适当的审计方法，收集审计证据，进行审计工作。审计人员应做好审计工作底稿的编制和记录，确保审计工作的规范性和完整性。4.审计报告审计组在审计结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告征求被审计单位意见后，报内部审计机构负责人审核，经本系统主要负责人批准后出具正式审计报告。5.审计整改被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，在规定期限内完成整改，并将整改情况书面报告内部审计机构。内部审计机构对整改情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效解决。四、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入对各单位及其负责人的绩效考核体系，与绩效奖金、评先评优等挂钩，促使各单位重视内部管理和审计工作。（二）作为干部任用的参考经济责任审计结果作为干部选拔任用、考核评价的重要参考依据，对存在严重经济问题的干部，实行一票否决。（三）促进制度完善针对审计发现的问题，分析原因，提出改进建议，推动被审计单位完善内部控制制度和财务管理等相关制度，堵塞漏洞，防范风险。（四）加强监督问责对审计发现的违规违纪行为，依法依规进行严肃处理，追究相关人员的责任，维护财经纪律的严肃性。五、审计档案管理（一）档案范围审计档案包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等与审计项目有关的各类资料。（二）整理归档审计项目结束后，审计组应及时将审计档案资料进行整理，按照档案管理要求分类归档，确保档案资料的完整性和规范性。（三）保管期限审计档案应根据其重要性和性质确定保管期限，一般分为永久、长期和短期。重要审计项目档案应永久保管，一般审计项目档案